Анализ финансового состояния предприятия

 

Используемые формулы:

 

ПЗср = (ПЗн.опл+Сотгр)/(ГПн.опл+Qотгр),  (2.26)

 

где ПЗср – средние производственные затраты на единицу продукции, тыс. руб./т.;

        ПЗн.опл –  производственные затраты, соответствующие отгруженной, но неоплаченной продукции на начало периода, тыс. руб.;

        ГПн.опл –  объём отгруженной, но неоплаченной  продукции на начало планового  периода, т.

 

ОХРср = (ОХРн.опл+ОХРотгр)/(ГПн.опл+Qотгр),  (2.27)

 

где ОХРср – средние общехозяйственные расходы на единицу продукции, тыс. руб.;

        ОХРн.опл – средние общехозяйственные расходы, соответствующие отгруженной, но неоплаченной продукции на начало периода, тыс.руб.;

        ОХРотгр –  ОХР, соответствующие планируемой  к отгрузке продукции, тыс. руб.

 

Средние коммерческие расходы рассчитываются аналогично средним производственным и коммерческим расходам.

 

ПЗопл = ПЗср*Qопл,  (2.28)

 

где ПЗопл –затраты, которые будут соответствовать оплаченной в плановом периоде продукции, тыс. руб.;

        Qопл – объем оплаченной продукции, т.

 

Аналогично рассчитываются ОХРопл и КРопл.

 

                       ГПкп/н.опл = ГПн.опл+Qотгр-Qопл,                                              (2.29)

 

где ГПкп/н.опл – объём неоплаченной продукции на конец планового периода в натуральном выражении.

 

                                  ПЗкп/н.опл = ГПкп/н.опл*ПЗср,                                           (2.30) 

 

где ПЗкп/н.опл – стоимость затрат неоплаченных на конец периода, тыс. руб.;

      

Аналогично рассчитываются ОХРкп/н.опл и КРкп/н.опл.   

 

2.13 Бюджет доходов и расходов (БДР)  

Цель: расчет прибыли и налоговых обязательств по налогу на прибыль в плановом периоде.

 Таблица 2.12 – Бюджет доходов и расходов                           

Наименование статьи	"по оплате"	"по отгрузке"
Выручка от реализации	3564632,6271	3710850,0000
Стоимость реализованной продукции	2135646,7081	2218610,0196
Прибыль от реализации	1428985,9190	1492239,9804
Прочие операционные расходы
Налоги выплачиваемые из Прибыли от реализации	27750,0000	27750,0000
Прибыль балансовая	1401235,9190	1464489,9804
База для расчета налога на прибыль	1401235,9190	1464489,9804
Налог на прибыль	336296,6206	336296,6206
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	1064939,2984	1128193,3598
рентабельность, %	49,8650	50,8514
Использование прибыли
резервный фонд	53246,9649	56409,6680
проценты за кредит	0,0000	0,0000
пени и штрафы	0,0000	0,0000
Подлежит к распределению	1011692,3335	1071783,6918
Распределение прибыли
Финансирование капитальных вложений из чистой прибыли	14875,7000	14875,7000
Остаток	996816,6335	1056907,9918

 

Используемые формулы:

 

                                              ПР = НВ-СР,                                                             (2.31)

 

где ПР – прибыль от реализации, тыс. руб.;

      НВ – нетто-выручка  от реализации, тыс. руб.;

      СР – себестоимость  реализации.

 

                                              ПБ = ПР+Дпроч-Рпроч,                                      (2.32)

 

где ПБ – прибыль балансовая, тыс. руб.;

      Дпроч – прочие  доходы, тыс. руб.;

      Рпроч – прочие  расходы, тыс. руб.

 

                                            НП = БП*Снп,                                                       (2.33)

 

где НП – налог на прибыль, тыс. руб.;

       БП – база  для расчета налога на прибыль, тыс. руб.;

       Снп – ставка  по налогу на прибыль, %.

 

 

                                                                   П = ПБ-НП,                                 (2.34)

 

где П – чистая прибыль, тыс. руб.

 

R = (П/СР)*100%,                          (2.35)

 

где R – рентабельность, %.

 

                                                                    Прасп = П-ИП,                               (2.36)

 

где Прасп – прибыль к распределению, тыс. руб.;

      ИП – использование  прибыли (резервный фонд, пени, штрафы, проценты за пользование кредитными  средствами), тыс. руб.

 

                                                Ост = Прасп-РП,                                                (2.37)

 

где Ост – остаток прибыли на конец планового периода, тыс. руб.;

       РП – распределение  прибыли (финансирование капитальных  вложений из чистой прибыли).

2.14 План прибылей и убытков

Цель: заполнение стандартной формы №2 бухгалтерской отчетности по прибыли как «по оплате», так и «по отгрузке» за плановый период.

Таблица 2.13 – План прибылей и убытков

Показатель		"по оплате"	"по отгрузке"
Наименование	Код
1	2	3	4
I. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	3564633	3710850
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	2089882	2172752
Валовая прибыль	029	1474750	1538098
Коммерческие расходы	030	6968	7045
Управленческие расходы	040	38796	38813
Прибыль (убыток) от продаж	050	1428986	1492240
Прочие доходы и расходы
Прочие операционные расходы	100	27750	27750
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1401236	1464490
Текущий налог на прибыль	150	336297	336297
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	1064939	1128193

 

Используемые данные: заполняется на основании расчета БДР (таблица 2.12), коммерческие и управленческие расходы соответствующие оплаченной продукции формируются на основе таблицы 2.11 «План себестоимости реализации «по оплате», аналогичные расходы «по отгрузке» формируются в соответствии с исходными данными (блок 10 и 11)

 

2.15 План расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость  

Цель: расчет НДС, начисленного за плановый период.

Таблица 2.14 – План расчетов с бюджетом по НДС                                                                   

Статьи	Дебет			Кредит
	База для расчета налога, т.р.	Ставка, %	Сумма НДС, т.р.	База для расчета налога, т.р.	Ставка, %	Сумма НДС, т.р.
НДС от реализации  продукции	***	***	***	3710850	18	667953,0000
Авансы полученные денежные	***	***	***	10000	15,25423729	1525,4237
Закупка основного сырья и материалов	2099130,000	18	377843,400	***	***	***
Закупка вспомогательного сырья	2332,4500	18	419,8410	***	***	***
Закупка энергоресурсов	55329,1810	18	9959,2526	***	***	***
Хозяйственные принадлежности	5834,6900	18	1050,2442	***	***	***
Текущие и капитальные ремонты	25115,3400	18	4520,7612	***	***	***
Прочие услуги	32629,5300	18	5873,3154	***	***	***
Гашения КЗ за поставленные сырье и материалы	8000,0000	15,25423729	1220,3390	***	***	***
Сторно НДС по гашению КЗ отгрузкой	168675,0000	18	30361,5000	***	***	***
ОБОРОТЫ	20000,0000	18	3600,0000	***	***	***
Возмещение уплаченного  НДС по капитальным вложениям			434848,6534			669478,4237
Итоговое сальдо						234629,7704

 

Используемые формулы:

 

НДС = Брасч*Ст.,   (2.38)

 

где НДС – сумма НДС, тыс.руб.;

      Брасч – база  для расчета налога, тыс. руб.;

      Ст – ставка  налога, %.

 

Использовались данные таблиц 2.5 и 2.6.3, исходные данные (блок 10 и 11).

 

2.16 Бюджет движения денежных средств (БДДС)

Цель: формирование информации о денежных поступлениях и выплатах, любых изменениях в состоянии денежных средств организации за плановый период.

 

Таблица 2.15 – Бюджет движения денежных средств

Наименование показателя	Показатель
Операционная деятельность
Поступления:	4017230,0000
Поступления выручки от реализации	3980730,0000
Поступления за счет гашения ДЗ	26500,0000
Авансы полученные	10000,0000
Выплаты:	3333447,9145
Гашение КЗ за поставку энергоресурсов	8000,0000
Выданные денежные средства	40000,0000
Закупка основного сырья	2476973,4000
Закупка вспомогательного сырья	2752,2910
Оплата энергозатрат	65288,4336
Закупка хозяйственных принадлежностей	6884,9342
Оплата услуг по проведению текущих и капитальных ремонтов	29636,1012
Оплата прочих услуг сторонних организаций	38502,8454
Оплата подрядных работ по монтажу оборудования	3540,0000
Заработная плата	34280,5700
Начисления на заработную плату	8912,9482
НДС	234629,7704
Налоги, включаемые в ОХР	20000,0000
Налог на прибыль	336296,6206
Налоги из прибыли от реализации	27750,0000
Сальдо по операционной деятельности	683782,0855
Инвестиционная деятельность
Поступления	0,0000
Реализация имущества	0,0000
Прочие	0,0000
Выплаты:	20060,0000
Капиталовложения	20060,0000
НИОКР	0,0000
Сальдо по инвестиционной деятельности	-20060,0000
Сальдо по операционной и инвестиционной деятельности	663722,0855
Финансовая деятельность
Поступления	0,0000
Кредиты	0,0000
Финансовые вложения	0,0000
Прочее	0,0000
Выплаты:	0,0000
Проценты по кредитам	0,0000
Возврат кредитов	0,0000
Дивиденды	0,0000
Пени и штрафы	0,0000
Поощрения	0,0000
Сальдо по финансовой деятельности	0,0000
ИТОГОВОЕ САЛЬДО	663722,0855

 

Используемые данные: таблицы 2.1, 2.6.3, 2.14, 2.12, исходные данные (блок 12).

 

2.17 Бюджет по балансовому листу (ББЛ)

Цель: получение информации о финансовом и имущественном положении организации на конец планового периода.

Для отображения информации в ББЛ необходимо более подробно рассмотреть обороты по статьям «Дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность», расчет которых представлен в таблице 2.16.

Таблица 2.16 –Расчеты с контрагентами

Контрагенты	Операция		Изменения ДЗ	Изменения КЗ
Со стороны предприятия
Потребители	Отгрузка в счет гашения КЗ			-199037
Потребители	Отгрузка в счет увеличения ДЗ		199037
Поставщики	Гашение КЗ денежными средствами			-8000
Поставщики	Денежные авансы выданные		40000
Со стороны поставщиков и потребителей
Поставщики	Поступление сырья в счет уменьшения ДЗ		0
Поставщики	Поступление сырья в счет увеличения КЗ			0
Потребители	Поступление денег в счет уменьшения ДЗ		-26500
Потребители	Денежные авансы полученные			10000
Сторно НДС гашения КЗ
Проводка НДС по авансу денежному
ИТОГО			84949	212536,500000

Используемые данные: таблицы 2.10, 2.14, исходные данные (блок 13).