Анализ финансового состояния предприятия

                                                                                                                           Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 

Санкт-петербургский государственный

университет 

____________________________________________________

Кафедра финансов и учета

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

НА ПРИМЕРЕ  ОАО

 

 

Выполнил:

                                                           

Проверил:                                                                     

 

 

 

 

Санкт-Петербург 

2013

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………….…………………………………………4

Глава 1. Анализ динамики состава  и структуры источников финансирования

               предприятия………………………………………………………………5

1. Общая оценка источников финансирования предприятия и анализ

 уровня самофинансирования  предприятия……………………….…...…….7

2. Анализ состава и движения собственного капитала предприятия.

Анализ чистых активов………………………………………………….……15

3. Анализ движения заемного капитала предприятия………………….……..18
4. Общая оценка имущества предприятия……………………………….…… 19

Глава 2. Анализ финансовой устойчивости предприятия……....…………. .…23

2.1 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

     предприятия……………………………………………………………...……23

2.2 Анализ собственного оборотного капитала…………………….......….……26

2.3Анализ относительных показателей финансовой устойчивости….……..…27

Глава 3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия…..…….…31

3.1 Анализ ликвидности баланса предприятия…………………………………32

3.2Анализ финансовых коэффициентов ликвидности и платежеспособности

     предприятия. Факторный анализ текущей ликвидности…………………..36

3.3 Прогнозирование вероятности банкротства предприятия…………...……42

Глава 4.Анализ деловой активности предприятия…………….………….……43

4.1 Анализ общих и частных показателей деловой активности предприятия.

      Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов….….…...………43

4.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности…………….…...……47

4.4 Анализ движения денежных средств…………………………....….…..……51

Глава 5. Анализ доходности предприятия…………………………....…………55

5.1 Анализ прибыли до налогообложения предприятия………………….……55

5.2 Сводная система показателей рентабельности предприятия…….……..…56

5.3 Факторный анализ показателей рентабельности предприятия…....………57

Заключение………………………………………………………….……………60

Список источников информации……………………………………….………63

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ СОСТАВА  И СТРУКТУРЫ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Общая оценка источников финансирования предприятия и анализ уровня самофинансирования предприятия

Таблица 1

Анализ состава и структуры  источников средств предприятия

Статьи баланса	на начало года		на конец года		отклонения		Влияние в % на общее изменение
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу	абс.	Отн.
					Тыс. руб.	В % к нач. года
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Собственный капитал
1.1.уставной капитал	242	0,03	242	0,03	0	0,00	0,00
1.2.добавочный капитал	96338	11,16	95340	10,99	-998	-1,04	-24,94
1.3.резервный капитал	76	0,01	60	0,01	-16	-21,05	-0,40
1.4.нераспределенная прибыль	546757	63,31	611830	70,52	65073	11,90	1626,01
1.5.средства приравненные  к собственным
а)доходы будущих периодов	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00

 

 

 

Продолжение таблицы 1

б)Оценочные обязательства резервы предстоящих расходов и платежей	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
ИТОГО 1 раздел	643413		707472		64059	9,96
2.Заемный капитал
2.1.долгосрочные обязательства  (кредиты и займы)	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
2.2.прочие долгосрочные  обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
2.3. краткосрочные кредиты  и займы	96574	11,18	39245	4,52	-57329	-59,36	-1432,51
2.4. кредиторская задолженность	107130	12,41	116846	13,47	9716	9,07	242,78
2.5.прочие краткосрочные обязательства	16452	1,91	4008	0,46	-12444	-75,64	-310,94
ИТОГО 2 РАЗДЕЛ	220156		160099		-60057	-27,28
ВСЕГО	863569	100,00	867571	100,00	4002	0,46	100,00

 

1. Как видно из табл.1,увеличение  объема финансирования предприятия на 4002 тыс.руб. или на 0,46% было обеспечено приростом собственного капитала на 64059 тыс.руб. или на 9,96%, при этом, заемный капитал уменьшился на 60057 тыс.руб. или 27.28%.
2. Структура источников средств предприятия характеризуется преобладающей долей собственного капитала. Рост собственного капитала  обусловлен  значительным увеличением нераспределенной прибыли, что связано с расширением производственно-коммерческой деятельности предприятия при условии роста объема продаж.

Это свидетельствует об укреплении финансовой самостоятельности предприятия, что является фактором  увеличение его надежности как партнера.

3. В составе заемного капитала отсутствуют какие-либо долгосрочные обязательства. Так же наблюдается значительное уменьшение краткосрочных кредитов и займов на 57329 тыс.руб. или 59,36%.

Размер кредиторской задолженности  увеличился на 9716 тыс.руб. или 9,07%, а  размер прочих краткосрочных обязательств уменьшился на 12444 тыс.руб. или 75,64%.

В целом уменьшение величины заемных источников на 60056 тыс.руб. или 27,28% было обеспечено значительным снижением  краткосрочных кредитов и займов.

4. Структурный анализ свидетельствует, что общий прирос финансирования был обусловлен приростом  доли собственного капитала на 9,96% за счет увеличения нераспределенной прибыли, и значительным увеличение доли кредиторской задолженности в общей сумме заемных средств. Однако, как уже было отмечено, отрицательным моментом является общее снижение  заемных средств на 27,28%.

График 1

Соотношение собственного и  заемного капитала за 2011 и 2012 г.

 

 

Таблица 2

Анализ источников формирования внеоборотных активов

Виды внеоборотных активов	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изме-нение (+,-)	Источники покрытия внеоборотных активов	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изме-нение (+,-)
				1.Долгосрочные инн.обяз. всего	0	0	0
1.Нематериальные активы	54	48	-6
2.Основные средства	273100	275644	2544
3.Результаты исследований  и разработок	3980	2813	-1167	2.Собственные источники, используемые на покрытие внеоборотных активов	277199	278574	1375
4.Долгосрочные финансовые  вложения	65	69	4
Всего	277199	278574	1375	Всего	277199	278574	1375

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Анализ источников формирования оборотных активов

Оборотные активы	На      начало года, тыс. руб.	На ко-нец года, тыс. руб.	Изме-нение (+,-)	Источники покрытия оборотных  активов	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменение (+,-)
1.Запасы, всего+НДС	483691	502021	18330	1.Собственные источники,  всего:	643413	707472	64059
				1.1.Используемые на покрытие  обо-ротных активов	366214	428898	62684
				1.2.Используемыена покрытие  вне-оборотных активов	277199	278574	1375
2. Денежные сре-дства,  расчеты и прочие активы, всего:				2.Краткосрочные финансовые  обя-зательства, всего:	220156	160099	-60057
2.1 Денежные средства	323	27	-296	2.1.Краткосрочные кредиты и займы	96574	39245	-57329
2.2 Краткосроч-ные финансовые вложения	3795	8996	5201

 

 

Продолжение таблицы 3

2.3 Дебиторская задолженность	87199	64115	-23084	2.3.Кредиторская задолженность  и прочие пассивы	123582	120854	-2728
2.4 Прочие активы	11362	13838	2476
Всего	586370	588997	2627	Всего	586370	588997	2627