Анализ финансового состояния предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аннотация

Чуракова М.О. ПФ–470

Разработка общего бюджета

промышленного предприятия:

 курсовой проект

                                                                            65 стр., 21 табл., 8 источников.

 

В данном курсовом проекте рассмотрено значение индикативного планирования в определении стратегии деятельности предприятия.

Во второй главе разработан общий бюджет промышленного предприятия.

В третий главе проведен анализ финансового состояния промышленного предприятия.

 

Оглавление

Введение……………………………………………………………………….………4

1 Значение индикативного планирования в определении стратегии деятельности предприятия………………...…….……………………….….………..7

1.1 Сущность индикативного планирования………………………….….…………7

1.2 Анализ эффективности…………………..….……………………………………14

2 Разработка общего бюджета промышленного предприятия на примере условного трубопрокатного завода…………………………………………..............24

2.1 Исходные данные…………………………………………………………….…...25

2.2 План реализации……………………………………………………………….....28

2.3 План отгрузки…………………………………………………………...............28

2.4 План производства и переходящих  запасов готовой продукции……............29

2.5 План потребности в сырье  и материалах……………………………...............30

2.6 План закупки и переходящих  запасов сырья и материалов………….............31

2.7 План прямых затрат на производство  и расходов по переделу……...............33

2.8 План цеховой себестоимости  продукции……………………………...............36

2.9 План общехозяйственных и  коммерческих расходов………………...............37

2.10 План полной себестоимости продукции……………………………...............39

2.11 План реализации готовой продукции  «по оплате»……………….... ...............40

2.12 План полной себестоимости  реализованной продукции

«по оплате»…………………………………………………………………..............41

2.13 Бюджет доходов и расходов…………………………………………..............43

2.14 План прибыли и убытков……………………………………………...............46

2.15 План расчетов с бюджетом  по налогу на добавленную стоимость...............47

2.16 Бюджет движения денежных  средств………………………………...............48

2.17 Бюджет по балансовому листу………………………………………..............49

3 Анализ финансового состояния предприятия………………………..........54

Заключение…………………………………………………………………………….62

Список литературы…………………………………………...…...................................65

 

Введение

Если верить словарю, индикативное планирование состоит в определении экономических приоритетов и носит рекомендательный характер. Он дополняется набором экономических инструментов, призванных стимулировать его реализацию (налоговая, кредитно-денежная и т.п.). Главные достоинства индикативного планирования – снижение неопределенности при принятии решений, увеличение стабильности национальной экономики. Германия, Швеция, Франция и многие другие страны с успехом используют  индикативные планы для управления своей экономикой. Есть индикативное планирование и у нас. Такое планирование - особая, достаточно эффективная форма государственно-монополистического регулирования.

Правда, в последнее время оно все больше напоминает директивное. Но в отличие   от   директивного   планирования,   при   котором   план экономического  развития  страны  приобретает  силу  закона   и   становится обязательным  для  всех  звеньев  народного  хозяйства, общегосударственное планирование в России преимущественно носит  индикативный  характер.  Разрабатываемые  планы формально  не  являются  законами,  а  представляют  собой   государственные программы,  ориентирующие  и  мобилизующие  отдельные  звенья  экономической структуры на их выполнение в общенациональных интересах.[1]

Объектом работы является условное предприятие - Трубопрокатный завод.

Предметом работы является система бюджетирования.

Цель работы - сформировать общий бюджет условного предприятия – Трубопрокатного завода.

Для достижения цели работы необходимо выполнить ряд задач, а именно:

- Рассмотреть и дать характеристику  ЦФО как ключевому элементу  в системе управления предприятием.

- Составить систему планов и смет.

В сентябре 2000 г. в первом чтении Государственной Думой был принят проект федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Российской Федерации», которым признавалась необходимость индикативного планирования. В дальнейшем данный проект был отклонен. Очевидно, что он нуждается в существенной доработке. Однако главная его идея — разработка индикативного плана развития — является центральной задачей экономической политики государства.

С помощью индикативного планирования осуществляется реализация конкретных общенациональных задач (удвоение ВВП, борьба с бедностью, обеспечение полной занятости и т. п.). Во всех промышленно развитых странах этот метод использовался и используется сейчас.

Задача удвоения ВВП, поставленная Президентом, может быть решена, по нашему мнению, только при использовании системы индикативного планирования и означает целенаправленную перестройку важнейших макроэкономических и структурных пропорций российской экономики. При постановке данной задачи все основные элементы системы индикативного планирования должны быть направлены на ее реализацию.

Например, в блоке управления внешнеэкономическими связями в целях удвоения ВВП необходимо предусмотреть сокращение размеров чистого экспорта. Так, в развитых странах, имеющих положительное сальдо внешнеторгового баланса, доля чистого экспорта в ВВП не превышает 3 - 6%. У нас она составляет около 11%. По расчетам Института народнохозяйственного прогнозирования РАН, только за счет, например, фактора развития экономической интеграции России со странами СНГ ВВП России может быть увеличен за десять лет в 1,3 раза.

Таким образом, базой, на которой строится индикативное планирование, должно стать всестороннее макроэкономическое моделирование, определяющее требования к развитию основных отраслей экономики в свете решения задачи удвоения ВВП за десять лет. Необходимо просчитать соответствующие требования к наиболее крупным хозяйствующим субъектам на основе индикаторов, ориентирующих их на решение поставленной Президентом и Правительством задачи (данный подход уже реализуется в Татарстане), определить требования к субъектам Российской Федерации по увеличению валового регионального продукта.

Важнейшим элементом индикативного планирования является развитие договорного взаимодействия федеральных органов управления с органами управления субъектов Федерации, финансово-промышленными группами и крупнейшими предприятиями страны.[2]

 

1 Значение индикативного планирования в определении стратегии деятельности предприятия

1.1 Сущность индикативного планирования

В условиях современной экономики особое значение приобретает проблема формирования отечественной модели индикативного планирования, её методологического, методического и информационного обеспечения. В мировой практики большинство методических и теоретических положений индикативного планирования остаются дискуссионными и недостаточно разработанными.

Под индикативным планированием следует понимать планирование, оперирующее показателями-индикаторами: индексами изменения экономических величин, структурными соотношениями, динамикой дисконтирования, подвижностью учётных ставок и другими показателями.

Индикативное планирование, рассматриваемое как совокупность процедур согласования процессов воспроизводства, реализуется на разных уровнях управления:

• На макроэкономическом уровне – в виде разрабатываемых государственными органами хозяйственного управления прогнозов, бюджетных планов и программ;
• На региональном или территориальном уровне – в виде разрабатываемых властными структурами субъектов федерации региональных прогнозов, программ и бюджетных планов;
• На мезоэкономическом уровне – в виде разрабатываемыми метакорпорациями (межотраслевыми, межрегиональными и международными финансово-промышленными группами) планов, прогнозов и программ развития отраслей и подотраслей, территориально-производственных комплексов и промышленных узлов;
• На микроэкономическом уровне – в виде стратегических планов развития предприятия как юридических лиц.[4]

Индикативное планирование на микроэкономическом уровне – это процесс формирования системы параметров (индикаторов), определяющих воздействие хозяйствующего субъекта и мер воздействия на него.

Разработка индикативного плана должна начинаться с формулирования целей развития предприятия на перспективу и оценке имеющихся ресурсов, которые могут быть задействованы для реализации этих целей. Выбранная стратегия предприятия отражает основные направления его развития. Согласно выбранной стратегии развития формируются индикативные годовые бюджеты предприятий. Относительно годовых бюджетов формируются тактические бюджеты, например на квартал, на месяц.

Тактические планы содержат те мероприятия, которые должны быть выполнены в конкретных условиях для обеспечения реализации индикативного годового бюджета предприятия. Именно при помощи тактических планов происходит координация текущей деятельности таким образом, чтобы в случае отклонения от поставленных задач в одном периоде можно было достичь намеченных в годовом  плане целей за счёт более интенсивной работы в другом периоде. Годовой бюджет нуждается в корректировке (или даже полной модификации) только в том случае, если выполнение поставленных в нём задач становиться невозможным в зависимости от изменений внешней и внутренней среды предприятия и не может быть обеспечено посредством  соответствующих тактических планов. В этой ситуации изменению подлежат индикативные годовые планы, чтобы не сорвать исполнение стратегических задач предприятия.

Стратегические задачи могут быть пересмотрены только тогда, когда изменение годовых бюджетов не способно в намеченные в стратегии сроки устранить возникшее отклонение и вернуть деятельность предприятия в планируемые рамки.

Перед разработкой стратегии развития предприятия, у руководства возникает потребность в наличии своевременной и полной информации для принятия эффективных управленческих решений по направлениям концепции развития организации. В этих целях необходимо провести анализ текущего состояния предприятия, оценив его производственный и финансовый потенциал. Производственный потенциал предприятия можно оценить по следующей методике.

Производственный потенциал предприятия (ППП) – это отношения, которые возникают на микроуровне между работниками самого предприятия по поводу получения максимально возможного производственного результата, который может быть достигнут при наиболее эффективном использовании производственных ресурсов, при имеющемся уровне техники и технологий, передовых формах организации производства, и вне зависимости от состояния внешней среды.

К производственным ресурсам, характеризующим производственный потенциал предприятия  следует отнести:

• основные фонды предприятия;
• оборотные средства предприятия (материальные ресурсы);
• трудовые ресурсы предприятия.

Другими словами, производственный потенциал предприятия – это потенциальный объем производства продукции, потенциальные возможности основных средств, потенциальные возможности использования сырья и материалов, потенциальные возможности профессиональных кадров.

В качестве экспресс-оценки производственный потенциал предприятия можно предложить следующую методологию расчёта. Подготовительный этап включает в себя:

1. Определение уровней производственного потенциала предприятия и их характеристика. Например, интервал 1 – высокий уровень ППП; интервал 2 – средний уровень ППП; интервал 3 – низкий уровень ППП; интервал 4 – критический уровень ППП;
2. Разработку обобщающих и частных показателей оценки эффективности использования производственного потенциала предприятия по видам (основные и оборотные фонды, трудовые ресурсы);
3. Определение пороговых значений показателей, определенных в п.2. с учетом уровней ППП, определенных в п.1. Например, при значении фондоотдачи >1, показатель попадает в интервал 1; при значении фондоотдачи = 1, показатель попадает в интервал 2. Рекомендуется оценивать количественную и качественную характеристику каждого показателя с разбивкой шкалы значений показателя не менее на три интервала;
4. Присвоение каждому значению показателя, попавшему в интервал, определенный в п.3., бальной характеристики. Наибольший балл должен соответствовать самому благоприятному интервалу, наименьший балл – самому критическому интервалу. Например, значение, попавшее в интервал 1 – 10 баллов; в интервал 2 – 8 баллов; в интервал 3 – 6 баллов; в интервал 4 – 4 балла;
5. Определение минимального и максимального значения бальной шкалы в пределах используемой группы показателей. Например, если оценка трудовых ресурсов предприятия производится тремя показателями, то минимальное значение в бальной шкале будет равно: 3(количество показателей) * 4(количество баллов самого критического интервала) = 12 баллов. Максимальное значение в бальной шкале будет равно: 3(количество показателей) * 10(количество баллов самого благоприятного интервала) = 30 баллов;
6. Присвоение интервалам, определенным в п.3, бальных значений. Например, интервал 1 – 25-30 баллов; интервал 2 – 20-24 балла; интервал 3 – 15-19 баллов; интервал 4 – 12-14 баллов. Рекомендуется проводить данную разбивку, используя метод экспертной оценки;
7. Определение экспертным путем весовых коэффициентов по каждой группе, входящей в структуру ППП (основной и оборотный капитал, трудовые ресурсы). Значение коэффициента, превышающее 1, свидетельствует о потенциальных возможностях в ближайшем времени по данной категории. Например, весовой коэффициент, равный 1,2 по группе «трудовые ресурсы», может свидетельствовать о том, что в следующем году планируется переподготовка кадров предприятия, включающая освоение новых компьютерных разработок, внедренных на предприятии. В результате немного завышенный показатель состояния трудовых ресурсов на момент фактического определения производственного потенциала предприятия будет реально отражать состояние данной составляющей производственного потенциала предприятия. И, наоборот, значение весового коэффициента менее 1 будет свидетельствовать об ухудшении той или иной структурной группы производственного потенциала предприятия в ближайшем будущем. При стабильной и бесперебойной работе на предприятии и его устойчивом финансовом состоянии рекомендуется присваивать весовым коэффициентам значение равное 1.