Анализ финансово хозяйственной деятельности ООО «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ

В целом анализ финансового состояния дает возможность выяснить, способно ли предприятие вести текущую хозяйственную деятельность, и определить степень риска с точки зрения ликвидности активов, наличия собственных оборотных средств, платежеспособности и финансовой устойчивости.

 

 

2 Анализ финансового состояния ООО «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ»

 

2.1 Краткая характеристика ООО «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ» и анализ основных финансово-хозяйственных показателей его деятельности за 2011 – 2012 годы

 

Предприятие «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ» было зарегистрировано 12 ноября 2010. По форме собственности относится к обществу с ограниченной ответственностью. Общество является хозяйствующим субъектом, обладающим правами юридического лица по законодательству Российской Федерации, имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт, печать со своим наименованием.

Предприятие действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом для осуществления хозяйственной, производственной и иной коммерческой деятельности, удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах и услугах и получения прибыли. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем имуществом предприятия, если иная ответственность не установлена законодательством и договором о закреплении за предприятием имущества на право полного хозяйственного ведения. Предприятие не отвечает по обязательствам государства, его органов, государство и его органы не отвечают по обязательствам предприятия, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Участниками общества являются физическое лицо – 100 % Уставного капитала, для обеспечения деятельности Общества Уставный капитал составляет 10000 (десять тысяч) рублей.

Основной вид деятельности ООО «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ» это техническое обслуживание Мерседес, что включает в себя:

• Компьютерную диагностику

• Ремонт бензиновых и дизельных двигателей

• Ремонт системы охлаждения Мерседес

• Ремонт топливной системы Мерседес

• Ремонт АКПП Мерседес

• Ремонт ходовой части (подвески автомобиля)

• Шиномонтаж

• Ремонт рулевого управления

• Ремонт тормозной системы

• Ремонт трансмиссии

• Кузовные работы

• Электро-технические работы

Дополнительные услуги:

• Мойка с использованием нанотехнологий

• Тонировка стекол

• Сезонное хранение шин

• Бесплатный эвакуатор.

Основной целью деятельности ООО «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ», в соответствии с Уставом, является получение прибыли путем осуществления хозяйственной , производственной, коммерческой деятельности.

ООО «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ» – малое предприятие, штат которого состоит из 34 человека. В штат входят: в отдел Администрация: Генеральный директор, Исполнительный директор, Технический директор, Коммерческий директор, Заместитель технического директора по информационным технологиям, главный бухгалтер, бухгалтер, менеджер по страхованию. В отдел «Техобслуживания» 2 начальника смены, 2 автоэлектрика, 2 мастера-приемщика, 11 автослесарей, 2 мастера электроцеха, начальник цеха. В торговый отдел четыре менеджера, два кассира, 2 кладовщика .

Предприятие арендует производственные площади и офисное помещение по адресу: г. Москва, Партийный пер. д. 1, корп. 12. Производственные площади сервиса находятся в одном здании с офисом и складом, для оптимизации работы предприятия, упрощения документа оборота и контроля за проведением работ.

Данные для сравнительного анализа показателей производственно-хозяйственной деятельности ООО «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ» представлены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Анализ основных финансово-хозяйственных показателей деятельности ООО «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ» за 2011 – 2012 гг.

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	Абсолютное изменение	Темп роста, %
1. Выручка от продаж за вычетом налогов из выручки, тыс. руб.	57127	58082	955	101,7
2. Полная себестоимость продаж, тыс. руб.	55940	55047	-893	98,4
2.1. Себестоимость продаж, тыс. руб.	51054	50402	-652	98,7
2.2. Коммерческие расходы, тыс. руб.	1254	1346	92	107,3
2.3. Управленческие расходы, тыс. руб.	3632	3299	-333	90,8
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	1187	3035	1848	255,7
4. Сальдо прочих доходов и расходов, тыс. руб.	-446	-360	86	80,7
5. Чистая прибыль, тыс. руб.	581	2140	1559	368,3
6. Рентабельность продаж, % (п. 5 / п. 1 х 100%)	1,0	3,7	2,7 п.п.	х

 

Выручка от продаж в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 1,7%, что составило 955 тыс. руб. При этом полная себестоимость продаж уменьшилась на 1,6%, что составило 893 тыс. руб. Превышение темпов роста выручки от продаж над полной себестоимостью продаж обусловило снижение затрат на рубль продаж. Снижение затрат на рубль продаж свидетельствует о том, что в организации уделяется должное внимание управлению затратами.

В свою очередь снижение затрат на рубль продаж обеспечило организации увеличение прибыли от продаж за период 2011-2012 гг. в 2,6 раза или на 1848 тыс. руб. Чистая прибыль организации – конечный финансовый результат ее деятельности. В 2012 г. по сравнению с предыдущим годом чистая прибыль организации увеличилась на 1559 тыс. руб. или в 3,7 раза.

Рентабельность продаж за исследуемый период увеличилась с 1,0% в 2011 г. до 3,7% в 2012 г. или на 2,7 процентных пункта.

В целом, характеризуя эффективность работы организации в 2011-2012 годах можно сделать следующий вывод: в 2012 году происходит улучшение коммерческих и финансовых показателей деятельности предприятия, что свидетельствует о поступательном его развитии.

 

2.2 Анализ состава и структуры имущества и средств ООО «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ»

 

Организации различных отраслей испытывают разную потребность в активах и структуре источников их формирования исходя из масштаба производства, финансовой стратегии, организационно-правовой формы хозяйствования. Финансовое состояние организации и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом распоряжается организация, в какие активы вложен ее капитал и какой доход они ей приносят.

Данные анализа состава, динамики и структуры активов организации представлены в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 – Анализ состава, динамики и структуры активов ООО «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ» за 2011-2012 гг.

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение		Темп роста, %
	На 31.12.11	На 31.12.12	На 31.12.11	На 31.12.12	суммы, тыс. руб.	уд. веса, п.п.
1. Внеоборотные активы	2310	975	23,8	5,2	-1335	-18,6	42,2
1.1. Основные средства	2310	975	23,8	5,2	-1335	-18,6	42,2
2. Оборотные активы	7389	17673	76,2	94,8	10284	18,6	239,2
2.1. Запасы	6355	16414	65,6	88,0	10059	22,4	258,3
2.2. НДС по приобретенным ценностям	2	1	0,0	0,0	-1	0,0	50,0
2.3. Дебиторская задолженность	452	351	4,7	1,9	-101	-2,8	77,7
2.4. Денежные средства и денежные эквиваленты	450	780	4,6	4,2	330	-0,4	173,3
2.5. Прочие оборотные активы	130	127	1,3	0,7	-3	-0,6	97,7
3. Итого средства предприятия	9699	18648	100,0	100,0	8949	х	192,3

 

Из таблицы 2.2 следует, что общая сумма активов организации возросла на 8949 тыс. руб. или на 92,3%. При этом сумма внеоборотных активов уменьшилась на 1335 тыс. руб. или на 57,8%, а оборотные активы выросли на 10284 тыс. руб. или в 2,4 раза.

В структуре внеоборотных активов на протяжении исследуемого периода 100% занимают основные средства. Наибольший удельный вес в структуре имущества организации на конец 2011 г. и конец 2012 г. занимали оборотные активы. Отметим, что по сравнению с уровнем на конец 2011 года удельный вес внеоборотных активов в общей валюте баланса уменьшился на 18,6 п.п., а оборотных активов увеличился на 18,6 п.п., т.е. произошло перераспределение средств в сторону увеличения оборотного капитала.

Анализ состава, динамики и структуры краткосрочных активов в 2011-2012 гг. представлен в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 – Анализ состава, динамики и структуры оборотных активов ООО «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ» за 2011-2012 гг.

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение		Темп роста, %
	На 31.12.11	На 31.12.12	На 31.12.11	На 31.12.12	суммы, тыс. руб.	уд. веса, п.п.
1. Запасы	6355	16414	86,0	92,9	10059	6,9	258,3
1.1. Материалы	-	55	-	0,3	55	0,3	-
1.2. Товары	6355	16359	86,0	92,6	10004	6,6	257,4
2. НДС по приобретенным ценностям	2	1	0,0	0,0	-1	0,0	50,0
3. Дебиторская задолженность	452	351	6,1	2,0	-101	-4,1	77,7
4. Денежные средства и денежные эквиваленты	450	780	6,1	4,4	330	-1,7	173,3
5. Прочие оборотные активы	130	127	1,8	0,7	-3	-1,1	97,7
6. Итого оборотные активы	7389	17673	100,0	100,0	10284	х	239,2

 

Из таблицы 2.3 видно, что за 2012 год оборотные активы организации увеличились на 10284 тыс. руб., в том числе за счет роста запасов на 10059 тыс. руб. и за счет роста денежных средств на 330 тыс. руб.

Вследствие того, что отдельные группы оборотных средств увеличились за 2012 год неодинаковыми темпами, в их структуре произошли существенные изменения. В отчетном периоде наименьшими темпами увеличивалась сумма дебиторской задолженности по сравнению с остальными элементами оборотных активов, поэтому ее удельный вес сократился с 6,1% на конец 2011 года до 2,0% на конец 2012 года.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимают запасы, удельный вес которых за отчетный период увеличился с 86,0% до 92,9%. Такие изменения свидетельствуют об отвлечении оборотных активов в товары. Эти средства иммобилизованы, временно изъяты из оборота, другими словами, не могут использоваться предприятием для его нужд и снижают его платежеспособность.

По данным таблицы 2.2 и 2.3 можно оценить производственный потенциал организации и его изменение за год. Производственный потенциал определяется как совокупность основных средств, производственных запасов и незавершенного производства. На начало года он был равен 2310 тыс. руб. или 23,8% от общей стоимости имущества; на конец года – 1030 тыс. рублей или 5,5% в общей стоимости имущества.

Приведенные данные показывают, что в абсолютной сумме организация сократила свою материально-техническую базу. На это следует обратить внимание, т.к. такое положение может свидетельствовать о зарождении отрицательное тенденции, которая в перспективе может привести к снижению производственного потенциала.

При анализе состоянии финансов необходимо изучить структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения и дать оценку этих изменений за отчетный период (таблица 2.4).

 

Таблица 2.4 – Анализ состава, динамики и структуры источников средств ООО «РОТЕКС ТРЕЙДИНГ» за 2011-2012 гг.

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение		Темп роста, %
	На 31.12.11	На 31.12.12	На 31.12.11	На 31.12.12	суммы, тыс. руб.	уд. веса, п.п.
1. Капитал и резервы	603	2743	6,2	14,7	2140	8,5	454,9
1.1. Уставный капитал	20	20	0,2	0,1	0	-0,1	100,0
1.2. Нераспределенная прибыль	583	2723	6,0	14,6	2140	8,6	467,1
2. Краткосрочные обязательства	9096	15905	93,8	85,3	6809	-8,5	174,9
2.1. Кредиторская задолженность	9096	15905	93,8	85,3	6809	-8,5	174,9
3. Итого источники средств предприятия	9699	18648	100,0	100,0	8949	х	192,3