Анализ деятельности управляющей компании на примере ООО Управляющая компания «РЭУ-1»

Бухгалтерский учёт ведётся  бухгалтерской службой, которая возглавляется главным бухгалтером.

Задачами бухгалтерии является формирование полной и достоверной  информации о деятельности предприятия, и её имущественном положении.

ООО управляющая компания «РЭУ-1» ведёт бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций путём двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учёта, включенных в рабочий план бухгалтерского учёта.

Основные технико-экономические  показатели предприятия ООО управляющая компания «РЭУ-1»  представлены в таблице 2.

 

Таблица 2- Основные технико-экономические показатели предприятия ООО управляющая копания «РЭУ-1»

Наименование	Факт  2009 г.	Факт  2010 г.	Факт  2011 г.	Отклонения, %
				2010г. к 2009г.	2011г. к 2009г.
1	2	3	4	5	6
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	106574	231271	274264	217,005	257,35
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	77573	243943	282006	314,47	363,54
Среднесписочная численность работающих, чел.	50	75	83	150,0	166,0
Фонд оплаты труда работающих, тыс. руб.	292572	480195	612092	164,13	209,21
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	2292104	2309707	2600171	100,77	113,44
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	4709	9681	12672	205,59	269,1
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	4709	9681	12672	205,59	269,1
Среднегодовая выработка рабочего (стр.1/стр.3)	681,36	940,06	1181,06	137,97	173,34
Затраты на 1 рубль товарной продукции (стр.2/стр.1)	0,62	0,54	0,49	87,30	78,16
Среднемесячная заработная плата  рабочего (стр.4/стр.3*12 месяцев)	744,62	1126,56	1397,21	151,29	187,64
Затраты заработной платы на 1 рубль  товарной продукции (стр.4/стр.1)	0,09	0,10	0,10	109,66	108,25
Фондоотдача, руб./руб. (стр.1/стр.5)	1,40	2,08	2,39	148,53	170,37
Фондоёмкость, руб./руб. (стр.5/стр.1)	0,71	0,48	0,42	67,33	58,70
Фондовооружённость труда (стр.5/стр.3)	486,13	451,56	494,61	92,89	101,74
Рентабельность общая, % (стр.6/стр.2*100%)	0,33	0,69	0,90	212,05	277,02
Рентабельность расчётная, % (стр.7/стр.2*100%)	0,23	0,48	0,66	204,98	282,73

 

Анализируя технико-экономические  показатели деятельности ООО управляющая компания «РЭУ-1», можно заключить, что на предприятии наблюдается значительное увеличение выручки от продажи, произведенной продукции. Так темп роста в 2010 году относительно 2009 года составил 217,005 %, а в 2011 году относительно базового 2009 года темп выручки составил 257,35 %. Вместе с тем, наблюдается увеличение себестоимости произведенной продукции, но темп роста значительно отстает от темпа роста выручки. Темп роста себестоимости продукции в 2010 году составил 314,47 %, а в 2011 году относительно 2009 года -363,54%. Данный фактор в значительной степени повлиял на снижение показателя затрат на 1 рубль произведенной продукции, темп снижения составил в 2010 году 87%, и в 2011 году относительно 2009 года темп снижения составил 78%. За анализируемый период наблюдается значительное увеличение прибыли до налогообложения и как следствие увеличение чистой прибыли. Так темп роста прибыли до налогообложения в 2010 году составил 205,1%, а в 2011 году относительно 2009 года темп роста составил 269,54%. Это в значительной степени повлияло на уровень рентабельности. Темп роста рентабельности в 2010 году составил 205%, и в 2011 году относительно базового 2009 года темп роста составил 283%.

 В организации ООО управляющая компания «РЭУ-1» произошло увеличение численности персонала предприятия - темп роста за весь анализируемый период составил 160%. Одновременно вырос фонд заработной платы - темп роста в 2011 году относительно базового 2009 года составил 209%. Соответственно, выросла среднемесячная заработная плата, темп роста на конец анализируемого периода составил 188% относительно базового 2009 года. Вместе с тем наблюдается значительное увеличение выработки одним работающим – темп роста в 2011 году относительно 2009 года составил 174%.

Таким образом, финансово-хозяйственную деятельность ООО управляющей компании «РЭУ-1» можно признать как положительную.

Анализ и оценка финансового  состояния предприятия позволяет  выявить основные тенденции в  деятельности хозяйственного субъекта, определить потенциальные проблемы и наметить пути их решения.

 

 

2.3 Анализ финансовых  результатов ООО Управляющая компания «РЭУ-1»

 

Финансовый результат  деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 годовой и квартальной бухгалтерской отчетности.

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют  абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его  деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепляют его финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела.

Эффект – результат, достигаемый за счет осуществления  различных видов деятельности или  проведения отдельных мероприятий  и операций. Он может выражаться в дополнительной сумме получаемого валового или чистого дохода; в размере снижения издержек; в получении дополнительной валовой и чистой прибыли; в сумме прироста рыночной стоимости предприятия, в размере чистого денежного потока и т.п.

Эффективность – соотношение  показателей результата (эффекта) и  затрат (или суммы ресурсов), используемых для его достижения. Наиболее обобщенную оценку эффективности финансово-хозяйственной  деятельности предприятия дает система  коэффициентов рентабельности.

Рост прибыли создает  финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решение  проблем социального и материального  поощрения персонала. Прибыль так  же является важнейшим источником формирования доходов бюджета (федерального, республиканского, местного) и погашения долговых обязательств перед банками, другими кредиторами и инвесторами. Таким образом, показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств предприятия, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.

Прибыль - это положительный  финансовый результат деятельности организации. Отрицательный результат называется убытком.

Прибыль (убыток) - это  разница между всеми доходами организации и всеми ее расходами.

Анализ каждого слагаемого прибыли предприятия имеет не абстрактный, а вполне конкретный характер, потому что позволяет учредителям и акционерам, администрации выбрать наиболее важные направления активизации деятельности организации.

Анализ финансовых результатов деятельности организации включает Исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период:

1. Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений;
2. Изучение динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов;
3. Исследование влияния факторов на прибыль.

В условиях рыночных отношений  имеются три основных источника  получения прибыли.

Первый источник образуется за счёт монопольного положения предприятия по выпуску той или иной продукции или уникальности продукта.

Второй источник связан непосредственно с производственной и предпринимательской деятельностью. Практически он касается всех предприятий. Эффективность его использования зависит от знания конъюнктуры рынка

Третий источник протекает  из инновационной деятельности предприятия.

На величину прибыли организации оказывают влияние разные факторы. Факторы делятся на: внешние и внутренние.

К внешним факторам относятся: состояние рынка; цены и тарифы на топливо, энергию, регулируемые государством отпускные цены на некоторые товары и продукцию; нормы амортизации; система налогообложения (налоговые ставки); нарушение дисциплины со стороны деловых партнеров; благоприятные или неблагоприятные социальные и другие условия; объем и качество природных ресурсов, предоставленных обществом.

К внутренним факторам относятся: объем и качество проданной продукции, товаров; политика ценообразования на предприятии; уровень себестоимости и других затрат; уровень организации труда и производства; уровень образования и квалификация кадров; технический уровень производственных фондов; материальное положение и экономическая заинтересованность работников.

Ниже в таблице 2, приведены основные финансовые результаты деятельности ООО Управляющая компания «РЭУ-1» за 2009-2011гг.

Таблица 2 Анализ финансовых результатов деятельности ООО Управляющая компания «РЭУ-1» за 2009-2010гг.

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя
	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	тыс. руб. (гр.2 - гр.3)	± % ((2-3) : 3)
1	2	3	4	5
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	231271	106574	+124697	+117,1
2. Расходы по обычным видам  деятельности	243943	77573	+166370	+214,5
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)	-12672	29001	-41673	-143,7
4. Прочие доходы	866	33512	-32646	-97,4
5. Прочие расходы	856	62513	61657	-98,6
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5)	10	29001	28991	-99,9
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов  и налогов)	-12662	х	х	х
8. Изменение налоговых активов  и обязательств, налог на прибыль	х	х	х	х
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8)	-12662	х	х	х
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 470)	х	х	х	х

 

Из "Отчета о прибылях и убытках" следует, что за 2009 г. организация получила убыток от продаж в размере -12672 тыс. руб., что равняется 5,4 % от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль снизилась на -41673 тыс. руб., или на 143,7%.

По сравнению с прошлым  периодом в текущем увеличилась  как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 124697 и 166370 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+214,5%) опережает изменение выручки (+117,1%)

Изучая расходы по обычным видам деятельности, следуем  отметить, что организация, как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, относя их ежемесячно на счет реализации.

Убыток от прочих операций за анализируемый период составил -856 тыс. руб., что на 61646 тыс. руб. (98,6%) меньше, чем убыток за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 65,4% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.

Контрольный расчет правильности определения налоговых активов и обязательств (строки 141, 142 и 200 формы №2) показал, что организация имела убытки по видам деятельности, которые не уменьшают основную базу по налогу на прибыль. Если же такая ситуация не имела место в 2009 г., можно усомниться в правильности применений положений ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".

В таблице приведены  основные финансовые результаты деятельности ООО Управляющая компания «РЭУ-1» за 2010-2011гг.

Таблица 3 Анализ финансовых результатов деятельности ООО Управляющая компания «РЭУ-1» за 2010-2011гг.

 

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя
	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	тыс. руб. (гр.2 - гр.3)	± % ((2-3) : 3)
1	2	3	4	5
1. Выручка от продажи товаров,  продукции, работ, услуг	274264	231271	42993	18,6
2. Расходы по обычным видам  деятельности	282006	243943	38063	15,6
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)	-7742	-12672	-4930	-38,9
4. Прочие доходы	876	866	10	1,15
5. Прочие расходы	2815	856	1959	228,8
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5)	-1939	10	1929	99
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов  и налогов)
8. Изменение налоговых активов  и обязательств, налог на прибыль
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода (3+6+8)	9681	12672	2991	-23,6
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 470)