Анализ деятельности предприятия и оценка прибыли ЗАО «Евроцемент груп»

«ЕВРОЦЕМЕНТ груп» перспективное, экономически устойчивое промышленное предприятие, занимающиеся производством строительных материалов. Имеет заводы на территории России, Украины и Узбекистана.

 

2.2 Анализ оборотных средств на ЗАО «Евроцемент груп»

Наличие у коммерческой организации собственного оборотного капитала, его состав и структура, скорость оборота и эффективность использования оборотного капитала во многом предопределяют финансовое состояние предприятия и устойчивость его положения на финансовом рынке, основными показателями которых являются:

• платежеспособность - возможность погашать в срок свои долговые обязательства;

• ликвидность - способность в любой момент совершать необходимые расходы;

• возможности дальнейшей мобилизации финансовых ресурсов.

Обеспечение работы предприятия, повышения уровня рентабельности производства напрямую зависит от эффективного использования оборотных средств.

Критерий эффективности управления оборотными средствами - фактор времени. Чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме (денежной или товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот. Оборачиваемость оборотных средств характеризует интенсивность их использования.

Проведем анализ оборачиваемости оборотных средств на ЗАО «ЕВРОЦЕМЕНТ груп». Сначала необходимо определить долю оборотных средств в общей сумме активов. Данные представлены в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1 – Структура активов ЗАО «ЕВРОЦЕМЕНТ груп»

Источники средств	2009	2010	2011
Внеоборотные активы, тыс. руб.	1875900	2627254	3584276
Оборотные активы, тыс. руб.	1592311	2616190	3781952
Всего, тыс. руб.	3468211	5243444	7366228

 

На основе таблицы можно проследить, что процентное соотношение оборотных средств практически одинаково на протяжении трех производственных лет. Стоит отметить, что в период с 2009 по 2011 года оборотные средства увеличились на 1592311 тыс. руб., увеличив в целом актив предприятия на 3898017 тыс. руб., что превысило их объем почти в 2 раза. За счет увеличения доли оборотных средств предприятие увеличило возможность более гибкого управления активами, а также повысило роль оборотных средств в структуре предприятия.

Рисунок 2.2.1 – Структура оборотных средств ЗАО «ЕВРОЦЕНТ груп»

Из данной диаграммы мы можем увидеть, что набольшую структуру оборотных средств составляют производственные запасы и готовая продукция на складе, их общий объем в структуре оборотных средств составляет 63%. На третьем месте незавершенное производство, составляющее 16%. Наименьший вес в структуре оборотных активов занимают денежные средства и средства расчета, а также расходы будущих периодов.

Далее необходимо дать общую оценку изменений в наличии и структуре оборотных активов по их важнейшим группам. Данные представлены в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2 – Динамика изменения состава и структуры оборотных активов

Вид средств, тыс руб	2009	2010	2011
Запасы и затраты	1112099	1600081	2101224
Налоги по приобретенным активам	83750	126428	181423
Дебиторская задолженность	95503	226538	322041
Денежные средства	266541	300959	567640

 

Из данных таблицы можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес, а именно 69%, занимают запасы и затраты. Этот показатель можно объяснить увеличением товарооборота, снижением остатков на складах, лучшей проходимостью товаров. В целом динамика изменения данной статьи положительная.

Стоит отметить, что налоги по приобретенным активам снизились, а это означат уменьшение приобретенных активов за год.

За счет снижения запасов и затрат увеличилась дебиторская задолженность – это отрицательный эффект, так как она уменьшает средства в обороте, тем самым препятствует их эффективному использованию.

Денежные средства увеличились на 2,8%.

Из этого следует вывод о том, что при сокращении запасов и затрат увеличилась дебиторская задолженность и денежные средства, восстановив баланс предприятия.

Проведем анализ дебиторской задолженности. Данные представлены в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3 – Анализ структуры дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность	2010	2011
Покупателей и заказчиков	192671	158040
Поставщиков и подрядчиков	129317	129317
Разных дебиторов	59907	62712
Прочая задолженность	965	1010
Всего	95503	322041

 

Из анализа таблицы делаем вывод о том, что задолженности покупателей и заказчиков увеличилась на 23,6%. Это говорит о снижении контроля за отпуском товара по безналичному расчету, отсутствие предварительной оплаты за товар покупателями и заказчиками.

Задолженность поставщиков и подрядчиков, состоящая из предоплаты за товар и выданные авансы, увеличилась на 40%, это произошло из-за отсутствия контроля за товарами, по которым была произведена предоплата, задержкой отгрузки указанного товара, и связано с освоением новой технологии, новых видов производств, которые требуют предоплаты за проводимые работы.

Задолженность разных дебиторов, в состав которой входят расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам, расчеты по претензиям, расчеты по депонированным суммам, уменьшилась на 63%.

Прочая задолженность снизилась на 1 %.

Так как оборачиваемость оборотных средств – показатель, тесно связанный с их отдачей, он является одним из важнейших показателей, характеризующих эффективность использования средств предприятий и его деловую активность. Поэтому в процесс анализа необходимо дать оценку фактически достигнутой скорости оборачиваемости средств на предприятии.

Чем меньше продолжительность оборота, тем меньше требуется оборотных средств, и наоборот. Для оценки оборачиваемости оборотного капитала проведем анализ, представленный в таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4 - Анализ оборачиваемости оборотного капитала

Показатели	2009	2010	Отклонение	2011	Отклонение
ВРП, тыс.руб.	1692017	2274391	+582374	2643174	+568783
Количество дней периода анализа	360	360	-	360	-
Однодневная выручка, тыс.руб.	4700	6317,8	+1617,8	7342,15	+1024,35
Стоимость оборотных средств	574709	802012	+227303	845960	+43948
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, в оборотах	2,94	2,84	-0,1	3,12	+0,28
Продолжительность одного оборота всех оборотных активов, дни	122,27	126,95	+4,68	115,21	-11,74
Коэффициент загрузки оборотных средств в 1 руб. выручки от продаж	33,96	35,26	+1,3	32,0	-3,26

 

Расчитаем влияния факторов на изменение продолжительности одного оборота:

2009-2010 гг.

1. Влияние изменения ВРП

DДо = 574709 / 6317,8 – 122,27 = - 31,30 дней

2. Влияние изменение стоимости  оборотных средств

DДо = + 227303 / 6317,8 = + 35,97 дней

3. Общее влияние факторов: +4,67.

4. Сумма вовлечения дополнительных  оборотных средств, в результате  замедления оборачиваемости оборотных  средств

DОС = + 4,67 * 6317,8 = 29504,1 тыс. руб.

2010 – 2011 гг.

1. Влияние изменения ВРП

DДо = 802012 / 7342,15– 126,95 = - 17,71 дней

2. Влияние изменение стоимости  оборотных средств

DДо = + 43948 / 7342,15 = + 5,97 дней

3. Общее влияние факторов: –11,73.

4. Сумма высвобождения  дополнительных оборотных средств, в результате ускорения оборачиваемости  оборотных средств

DОС = -11,73 * 7372,15 = -86123,41 тыс. руб.

Из приведенных расчетов видно, что ЗАО «ЕВРОЦЕМЕНТ груп» в 2009 году оборотные средства использовало неэффективно, допустило замедление оборачиваемости оборотных средств на 4,67 дней, сократило скорость оборота. На каждый рубль реализованной продукции затрачивало больше средств на 1,3 коп. Дополнительно в свой оборот предприятие привлекло оборотных средств на сумму 29504,1 тыс.руб. В 2010 году ускорилась оборачиваемость оборотных активов на 0,28 оборота в год. Сократилась продолжительность обращения одного оборота на 11,73 дня. Уменьшилось более чем в 0,5 раза закрепление оборотных средств в 1 руб. выручки от продаж – с 35,26 коп в 2009 году до 32,0 коп. в 2010 году.

В 2010 году одним из основных направлений ЗАО «Евроцемент груп» по привлечению дополнительных денежных средств и целенаправленному использованию финансовых ресурсов было ускорение оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности, что обеспечивалось путем:

- организации мероприятий  по востребованию просроченной  дебиторской задолженности;

- жесткого соблюдения  установленных нормативов запасов  оборотных средств;

- реализации излишних, неприменяемых  в производстве материальных  ценностей и оборудования;

- разрешения споров по  взысканию задолженности в судебном  порядке;

- ежемесячного анализа  состояния оборотных средств  и скорости их оборота, выполнения  нормативов, оценки деятельности  ответственных работников и мероприятий  по ускорению оборачиваемости.

В целом, предприятие ЗАО «ЕВРОЦЕМЕНТ груп» эффективно использует свои оборотные средства, стабильно развиваясь на рыке и поддерживая качество производимой продукции на должном уровне. Однако, для улучшения оборачиваемости оборотных средств на предприятии выявим возможные резервы.

 

Раздел 3 Резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств на предприятии

Для ускорения оборачиваемости оборотных средств необходимо добиться возможно большего выпуска продукции при данном размере оборотных средств или максимального сокращения суммы оборотных средств при том же или большем выпуске продукции.

В сфере производства ускорение оборачиваемости может быть достигнуто за счет: сокращения производственного цикла в результате упорядочения и интенсификации горных работ, внутришахтного или внутрикарьерного транспорта; внедрения новых, более прогрессивных технологических процессов; снижения трудоемкости работ на всех процессах производства на основе внедрения комплексной механизации и автоматизации всех производственных процессов и звеньев; совершенствования организации производства и труда на базе выбора эффективного режима работы предприятий и повсеместного внедрения в производстве, а также АСУ; расширения применения новых материалов, новых выемочных комплексов, видов крепи в очистных и подготовительных забоях и технических материалов длительного пользования; внедрения и дальнейшего совершенствования материального стимулирования предприятий, участков и отдельных работников за экономию сырья, материалов, топлива и электроэнергии; улучшения качества продукции предприятий в результате снижения вредных компонентов, повышения сортности путем рассортировки и обогащения.

В сфере обращения оборачиваемость оборотных средств может быть ускорена в результате: совершенствования системы материально-технического обеспечения за счет выбора наивыгоднейших схем движения материальных ресурсов, оптимизации запасов товарно-материальных ценностей на базах и складах, внедрения оптовой торговли материалами; улучшения организационных форм и методов сбыта готовой продукции; механизации погрузочно-разгрузочных работ на базах и складах; применения новых технических средств по транспортированию грузов; повышения оперативности в финансово-экономической работе, внедрения компьютеризации; осуществления действенного контроля гривной со стороны филиалов банка; строгого соблюдения системы договоров между потребителями и поставщиками.

В фонде обращения наибольшую долю (до 80 %) составляет готовая продукция (представленная к отгрузке и отгруженная). Норма запаса готовой продукции зависит от вместимости бункеров, транзитной нормы отгрузки, ритмичности подачи транспортных средств, оформления транспортных документов и сдачи их, оформления в банке.

Мероприятиями по снижению запасов готовой продукции являются: увязка планов добычи с потребностью, ритмичность работы предприятия, расширение фронта погрузочных работ, комплексная механизация их, улучшение оперативной связи, ускорение документооборота [21, с. 169].