Исполнение федерального бюджета РФ

Процентные платежи (обслуживание государственного и муниципального долга) в январе-сентябре 2009г. составили 146,5 млрд.рублей, их удельный вес в общем объеме произведенных расходов федерального бюджета составил 2,3%.

 

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Составление проекта  бюджета района

 

 

1.  На основе представленных  исходных данных рассчитать показатели  проекта бюджета района и составить  проект бюджета по форме № 1-Б.

3. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой  проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

 

Исходные данные для составления проекта бюджета  района

 

I. Данные для расчета доходов бюджета

1.   Налог на имущество  физических лиц.

В текущем году начислен в сумме 32000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный налог.

Прогнозные поступления  земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

N_i = (Hh_i * K_и – П_пзи)*Нс.г.н.  ,             

где  N_i – прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Hh_i – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

K_и – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

 П_пзи – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н.  – нормативы  отчислений в местный бюджет земельного налога на земли с/х назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

3.   Единый налог  на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4.   Транспортный  налог (от физических лиц).

Планирование транспортного  налога осуществляется по формуле:

ТН = (К_тр*М) * Ст,                              

где ТН – планируемая  на соответствующий финансовый год  сумма транспортного налога;

 К_тр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – общая мощность в лошадиных силах,

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

5. Налог на доходы  физических лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,                    

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй НК РФ;

Ст – ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй НК РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем  году налог на доходы физических лиц  в бюджет города зачислялся в плановом размере 786658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета  района запланированы в текущем  году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается  выполнение на уровне плана. На следующий  год предусматривается рост 15%.

 

 

II. Данные для расчета расходов бюджета

1. Расходы бюджета на финансирование  общегосударственных вопросов: 

• текущий год – 100000 руб.
• за 6 месяцев – 55000 руб.
• ожидаемое исполнение – на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 5%.

2. Расходы бюджета  на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

• текущий год — 100 000 руб.;
• за 6 месяцев — 50% плана;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 10%.

3.    Расходы бюджета  на финансирование национальной экономики:

• текущий год — 300 000 руб.;
• за 6 месяцев — 50% плана;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 7,5%.

4.   Расходы бюджета  на жилищно-коммунальное хозяйство: 

• текущий год —  900 000 руб.;
• за 6 месяцев — 400 000 руб.;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 15%.

5.    Расходы бюджета  на охрану окружающей среды:

• текущий год — 100 000 руб.;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

6.  Расходы бюджета  на культуру, кинематографию и  средства массовой информации:

• текущий год - 270 000 руб.;
• за 6 месяцев - 140 000 руб.;
• ожидаемое исполнение - на уровне плана;

на следующий год  планируется – 350 000 руб.

7.  План выпуска  и приема в следующем году  по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов — 120 чел.;

из 9-х классов — 150 чел.;

из 11-х классов — 70 чел.;

Прием:

в 1-й класс — 50 чел.;

в 5-е классы — 125 чел.;

в 10-е классы — 80% выпуска 9-х классов.

8. Среднегодовая наполняемость  классов в следующем году определяется  на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

9. Среднегодовые показатели рассчитываются  по формулам:

   ,                 

где    К_ср — среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01 — количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 — количество классов (учащихся) на 1 сентября;

10. Среднегодовое количество  классов рассчитывается с точностью до десятых, а учащихся — до целых.

11.  Количество педагогических  ставок по группе классов = (Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма организационной нагрузки учителя).

12. Плановая норма организационной  нагрузки учителя составляет:

1—4 кл. — 20 часов  в неделю;

5—9 кл. — 18 часов  в неделю;

10-11 кл. — 18 часов в  неделю.

13. Количество педагогических  ставок на 1 класс = (Количество  педагогических ставок по группе классов на 01.01) / (Количество классов в данной группе на 01.01).

14.  Среднегодовое количество  педагогических ставок = (Количество педагогических ставок на 1 класс) * (Среднегодовое количество классов в каждой группе).

15.  Средняя ставка  учителя в месяц = (Общая сумма  начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов) / (Количество педагогических ставок в данной группе классов на 01.01).

16.  ФЗП в год = (Средняя ставка учителя в месяц) * (Среднегодовое количество педагогических ставок) * (12 месяцев).

17.  Начисления на  ФПЗ планируются в размере  26 %.

18.    Группу   продленного   дня   посещают   80% учащихся 1-4  классов.

19.   Фонд всеобуча  создается в размере 1% общей  суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

20.  Расходы   на   приобретение   инвентаря   и   оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.

21.  Среднегодовое количество  коек рассчитывается по следующей формуле:    ,

где    К_ср — среднегодовое количество коек;

К_01.01 — количество коек на начало года;

К_Н — количество развернутых новых коек;

т — количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

22.  Число койко-дней = (Среднегодовое число коек) * (Число  дней функционирования 1 койки).

23.  .  На следующий  год планируется снижение расходов  на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 5%.

24.  На следующий  год в сфере здравоохранения  планируется увеличение расходов:   

• на приобретение оборудования - на 15 %;
• на капитальный ремонт - на 5%.

25.  Ожидаемое исполнение  расходов на образование и  здравоохранение - на уровне плана текущего года.

26.  Оборотная кассовая  наличность исчисляется в размере  2% от расходов бюджета.

 

 

 

 

 

 

 

 

ДОХОДЫ  БЮДЖЕТА

 

1. Налог на имущество  физических лиц

• в текущем году: 32 000 тыс.руб.
• проект: 32 000 тыс. руб. + 32 000 тыс.руб. * 25 / 100 = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный  налог

• в текущем году: 108 000 тыс.руб. * 65 / 100 = 70 200 тыс. руб.
• проект: (108 000 тыс.руб. * 1,8 – 1700 тыс.руб.)*100/100=192 700 тыс.руб.

3. Единый налог  на вмененный доход

• в текущем году: 272 000 тыс.руб.
• проект: 272 000 тыс.руб. + 272 000 тыс.руб. * 15/100 = 312 800 тыс.руб.

 

4. Транспортный  налог 

Показатель
1. Количество транспортных средств,  зарегистрированных в городе физическими лицами, шт., в том числе:  с мощностью до 100 л.с. с мощностью от 100 до 150 л.с.	12 358   5865 6493
2. Общая мощность в лошадиных  силах, в том числе: с мощностью до 100 л.с. с мощностью от 100 до 150 л.с. 3. Ставка налога по транспортным  средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	1 284 965 440 875 844 090 20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога, руб.	32 452 020
6. Норматив отчислений в бюджет  города, %	100
7. Проект поступления транспортного  налога в бюджет города  в следующем году, тыс.руб.	32 452

 

5. Налог на  доходы физических лиц

Показатель
1. Совокупный доход  на следующий год (по данным  отдела  экономики и прогнозирования), руб.	21 331 851
2. Налоговые вычеты  — всего, руб. в том числе: профессиональные имущественные социальные стандартные	2 875 640 1 911 946 136 984 7 311 819 399
3. Налогооблагаемый совокупный  доход физических лиц, руб.	18 456 211
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб.	2 399 307,43
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления  налога на доходы физических  лиц в бюджет района в  следующем году, тыс.руб.	959,72