Аналитическая записка о бюджете Камышлинского района Самарской области

 

 

Среди доходов бюджета района также больший удельный вес занимают  налог на прибыль, доходы ( 0,13%). Также высокую долю в доходной части бюджета составляют дотации(1,45%), субсидии(1,47%)  и  прочие безвозмездные поступления ( 1,66%).

Объем расходных обязательств представлен 0,66% от суммы расходов областного бюджета. Наибольший удельный вес в общей массе расходов приходится на следующие статьи:

• Национальная оборона – 2,07%
• Социальная политика – 1,34%
• Культура – 1,27%

В муниципальном районе Камышлинский не представлены такие виды расходов, как здравоохранение и межбюджетные трансферты общего характера. Доля других расходных обязательств, в среднем, составляет 0,72% от соответствующих статей областного бюджета Самарской области. Наиболее значимые из них представлены в таблице.

Таблица 4.

Удельный вес основных статей расходов муниципального района Камышлинский в общем объеме областного бюджета за 9 месяцев 2013 года.

 

Наименование муниципального образования	РАСХОДЫ БЮДЖЕТА - ВСЕГО	Общегосударственные вопросы	Национальная оборона	Национальная экономика	Культура, кинематогра-фия	Социальная политика
Камышлинский	150 379 675,78	37 135 415,43	297 585,29	17 811 083,00	18 212 812,75	27 933 263,34
ВСЕГО	34653623356	4483767408	26128737	4442438299	1903951661	2859914250
Уд. вес, %	0,66%	0,70%	2,07%	1,20%	1,27%	1,34%

 

 

Исходя из структуры расходных обязательств муниципального района, можно говорить о том, что основным направлением его деятельности являются расходы на национальную оборону и социальную политику (большой размер денежный средств направляется на социальное обеспечение граждан, на молодежную политику и оздоровление детей). Также район специализируется на сельском хозяйстве, поэтому значительные денежные средства направляются на развитие агропромышленного комплекса, на поддержание сельскохозяйственных производителей и крестьянских хозяйств. В целом структура доходов и расходов бюджета муниципального района Камышлинский не позволяет говорить о действии принципов бюджетного менеджмента, внедряемых повсеместно в бюджеты всех уровней. Так, сравнительно небольшие по удельному весу статьи расходов в бюджете района и значимый объем дотаций и перерасчетов по трансфертам говорят о низкой степени его самостоятельности и зависимости от вышестоящих органов власти, что оказывает негативное влияние на эффективность использования финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении района.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ доходов  и расходов бюджета муниципального  района Камышлинский за 9 месяцев 2013 года.

Таблица 5.

Группы доходов бюджета муниципального района Камышлинский за 9 месяцев 2013 года

Наименование показателя	Сумма, руб.	Уд. вес, %
		в общем объеме	по группам
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - ВСЕГО	141 994 718,91	100%	-
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	29 601 967,48	20,85%	100%
Налоги на прибыль, доходы	22 192 517,13	15,63%	74,97%
Налоги на совокупный доход	4 528 480,13	3,19%	15,30%
Налоги на имущество	2 190 328,79	1,54%	7,40%
Государственная пошлина	292 627,74	0,21%	0,99%
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	398 013,69	0,28%	1,34%
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	11 268 170,46	7,94%	100%
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	6 549 681,66	4,61%	58,13%
Платежи при пользовании природными ресурсами	814 446,38	0,57%	7,23%
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	2 531 070,38	1,78%	22,46%
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	291 094,63	0,21%	2,58%
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	973 014,80	0,69%	8,64%
Прочие неналоговые доходы	108 862,61	0,08%	0,97%
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	113 545 650,06	79,96%	100%
Дотации	21 330 947,00	15,02%	18,79%
Субсидии	52 553 400,52	37,01%	46,28%
Субвенции	41 149 152,76	28,98%	36,24%
Иные межбюджетные трансферты	477 774,00	0,34%	0,42%
Прочие безвозмездные поступления	221 835,00	0,16%	0,20%
Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	382 557,26	0,27%	0,34%
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	-2 570 016,48	-1,81%	-2,26%

 

 

 

Доходы муниципального района Камышлинский представлены:

1. налоговые доходы – 20,85%
2. неналоговые доходы – 7,94%
3. безвозмездные поступления – 79,96%

За рассматриваемый период налоговые доходы зачислены в бюджет района в размере 29 601 967,48 рублей (72,4% от общего объема налоговых и неналоговых доходов).

Основу доходной части бюджета составляют налоговые доходы:

• налоги на прибыль, доходы – 22 192 517,13 рублей, что составило 15,63% от общей суммы доходов (74,97% налоговых поступлений);
• налоги на совокупный доход – 4 528 480,13 рублей или 3,19% доходов бюджета района (15,3% налоговых поступлений);

Наибольший удельный вес поступлений налога на прибыль объясняется высоким сальдированным результатом деятельности организаций района, ростом рентабельности организаций.

Заметная доля поступлений по налогам на совокупный доход  (данная статья доходной части бюджета складывается из единого налога, взимаемого в связи с применением упрошенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, а также единого сельскохозяйственного налога) говорит о наличии сформированной налогооблагаемой базы, о распространенной деятельности в сфере бытового обслуживания, общественного  питания, розничной торговли, по которым устанавливается  единый налог на вмененный доход, а также о наличие большого числа сельскохозяйственных производителей, для которых  устанавливается единый сельскохозяйственный налог.  

Менее заметны для бюджета такие статьи налоговых доходов, как задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам (говорит о проведении стабильной политики в области налогообложения) и государственная пошлина – 0,21 %.

Неналоговые доходы поступили в размере рублей 11 268 170,46 (7,94% от объема налоговых и неналоговых доходов).

Неналоговые доходы сформированы в основном за счет следующих источников:

• доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 6 549 681,66 рублей, что составило 4,61% от общей суммы доходов (58,13% неналоговых поступлений);
• доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 2 531 070,38 рублей, их доля в общей сумме доходов 1,78% (22,46% неналоговых поступлений).
• Штрафы, санкции, возмещение ущерба -  973 014,80 , что составило 0,69% от общей суммы доходов (8,64%  неналоговых поступлений)

Значительная доля доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, объясняется политикой, проводимой муниципалитетом в рамках реализации комплексного инвестиционного плана развития муниципального района до 2015 года, другими словами, привлечения средств на реализацию сельскохозяйственных инвестиционных проектов. В этих целях органы местного самоуправления заключают договора с последующей передачей имущества, принадлежащего району на праве собственности, во временное владение и пользование на возмездной основе предприятиям.

Значительный объем средств в неналоговых доходах занимают штрафы, санкции, возмещение ущерба (средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности), что говорит о недостаточном внимании органов власти к исполнению физическими и юридическими лицами норм законодательства.

Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2013 года были привлечены в объеме 113 545 650,06 рублей и составили 79,96 % от общей величины доходов бюджета муниципального района Камышлинский .

Самой крупной статьей являются субсидии – 52 553 400,52, что составляет  46,28% от всех безвозмездных поступлений или 37,01% от доходов бюджета муниципалитета. Это наиболее значимый источник финансовых ресурсов района, составляющий больше трети всех полученных доходов. На долю субвенций 41 149 152,76 и дотаций пришлось и 21 330 947,00 рублей – 36,24% и 18,79% всех трансфертов или 28,98% и 15,02% от доходной части бюджета соответственно.

Трансферты – основа всего бюджета муниципального района. За счет них финансируются практически все расходы бюджета. Это говорит о недостаточном количестве собственных источников дохода, высокой степени зависимости муниципального района от региональных органов власти, а значит минимальной самостоятельности муниципалитета.

Сумма доходов на душу населения

Численность постоянного населения муниципального района Камышлинский на 01 января 2013 года – 11 125человек.

Согласно предоставленным данным исполнения бюджета Самарской области за 9 месяцев 2013 года, доходы бюджета муниципального района Камышлинский составили 141 994 718,91 руб.

Следовательно, общая сумма доходов на душу населения по муниципальному  району Камышлинский в  2013 году составила 12 764 руб.

 Собственные доходы на душу населения ((доходы – финансовая помощь) / численность населения) ) за рассматриваемый период составили  2557,28 рублей, что ниже аналогичного показателя по городскому округу Самара почти в 2,5 раза (8 629,34 рублей)

Разница между общей суммой доходов бюджета района и собственными доходами населения составляет 10207 рублей или практически 80%. Такой разрыв между показателями подтверждает сделанные ранее выводы о невысоком уровне бюджетной обеспеченности, который завышается за счет трансфертов. Налицо неблагоприятная ситуация: бюджет района не может в полном объеме предоставлять социальные услуг населению и вынужден привлекать значительную долю средств из вышестоящих бюджетов. Следует отметить, что уровень бюджетной обеспеченности муниципалитета даже с учетом трансфертов все же не является достаточным.

 

Таблица 6.

Группы расходов бюджета муниципального района Камышлинский за 9 месяцев 2013 года

 

Наименование показателя	Сумма, руб.	Уд. вес, %
		в общем объеме	по группам
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА - ВСЕГО	150 379 675,78	100%	-
УПРАВЛЕНИЕ, СОДЕРЖАНИЕ ОРГАНОВ ВЛАСТИ	37 392 235,47	24,87%	100%
Общегосударственные вопросы	37 135 415,43	24,69%	99,31%
Обслуживание государственного и муниципального долга	256 820,04	0,17%	0,69%
ЭКОНОМИКА (НАЦ. ХОЗЯЙСТВО)	38 364 860,52	25,51%	100%
Национальная экономика	17 811 083,00	11,84%	46,43%
Жилищно-коммунальное хозяйство	20 553 777,52	13,67%	53,57%
СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНАЯ СФЕРА	72 380 377,13	48,13%	100%
Образование	25 812 921,04	17,17%	35,66%
Культура, кинематография	18 212 812,75	12,11%	25,16%
Социальная политика	27 933 263,34	18,58%	38,59%
Физическая культура и спорт	221 380,00	0,15%	0,31%
Средства массовой информации	200 000,00	0,13%	0,28%
ОБОРОНА И БЕЗОПАСНОСТЬ	2 195 367,66	1,46%	100%
Национальная оборона	297 585,29	0,20%	13,56%
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1 897 782,37	1,26%	86,44%
ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ	46 835,00	0,03%	100%