Учет расчетов с бюджетом по федеральным налогам

№ п/п

Содержание хозяйственной  операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1.      

Поступили средства в  погашение задолженности акционеров по подписке на акции:

1.1

на расчетный счет

9 000

1.2

материалы на склад

15 000

1.3

компьютеры в бухгалтерию

20 000

2.      

Оплачено с расчетного счета строительной организации

4 200

3.      

Списано морально устаревшее оборудование:

3.1

первоначальная стоимость

4 600

3.2

сумма начисленной амортизации

3 900

3.3.

Остаточная стоимость

3.4

услуги ремонтного цеха по демонтажу оборудования

700

3.5

финансовый результат  от выбытия

56992

4.      

Начислена амортизация  основных средств:

4.1

производственного оборудования и зданий цеха

2 800

4.2

зданий и инвентаря  заводоуправления

250

5.      

Израсходованы в производство покупные полуфабрикаты

8 400

6.      

Приобретены инструменты  от поставщиков

4 000

7.      

Оприходованы поступившие инструменты

4 000

8.      

Переданы в эксплуатацию объекты стоимостью до 10000 руб.

3 500

9.      

Начислена заработная плата  рабочим основного производства

15 000

10.             

Начислена заработная плата  администрации

3 600

11.             

Произведены отчисления в органы социального страхования (35,6%) от начисленной заработной платы:

11.1

рабочих основного производства

1950

11.2

администрации

468

12.             

Начислены пособия по временной нетрудоспособности рабочим цеха

690

13.             

Выявлен брак продукции

130

14.             

Произведено удержание  из зарплаты:

14.1

по исполнительным листам

183

14.2

налога на доходы физических лиц

1 488

14.3

по недостачам

670

14.4

в возмещение потерь от брака

30

15.             

Отражены в учете  результаты инвентаризации материальных ценностей

15.1

излишки на общезаводских  складах

150

15.2

недостача материалов в  пределах норм естественной убыли

700

16.             

Списан окончательный  брак, выявленный в цехах основного  производства

100

17.             

Начислены проценты за пользование  краткосрочным займом

1 500

18.             

Списаны общехозяйственные  расходы на реализацию

19.             

Списаны общепроизводственные расходы

5932

20.             

Отгружена продукция  покупателю

15 000

21.             

Начислен НДС в бюджет по реализации

2 500

22.             

Списана себестоимость  отгруженной продукции

6 000

23.             

Поступили на расчетный  счет средства за отгруженную продукцию

10 500

24.             

Зачислено на текущий  валютный счет 25 % валютной выручки-нетто  после выполнения обязательств по продаже  части выручки

3 500

25.             

Отражается финансовый результат от продажи продукции

14000

26.             

Перечислен налог на прибыль в бюджет

1 575

Ведомость по счету 01 "Основные средства"

№ записи

Остаток

Дебет

Кредит

Остаток

кол-во

сумма

№ операции

корреспондирующий счет

кол-во

сумма

№ операции

корреспондирующий счет

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1

145536 

1,3 

20000 

165536  

2

3500

162036

Ведомость по счету 02 "Амортизация  основных средств"

№ п/п

Объекты основных средств

первоначальная стоимость

дата

норма амортизации

начислено

дебет счета

ввода

выбытия

ноябрь

декабрь

4600

3900 

700 

Оборудование 

2800

Здание

250

Ведомость по счету 10 "Материалы"

п/п

Наименование материалов

Остаток

Дебет

Кредит

Остаток

сумма

№ операции

Корр. счет

кол-во

сумма

№ операции

Списано на производство

Списано на ремонт

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1

53040

1,2

15000

68040

2 

Полуфабрикаты

8400

59640

3

Интсрументы

4000

63640

4

Недостача

700

62940

Ведомость по счету 20 "Основное производство"

п/п

Наименование изделий

Дебет

Незавершенное производство

Кредит

№ операции

02

10

60

69

70

на начало

на конец

№ операции

В дебет сч. 43

150 

Ведомость по счету 25 "Общепроизводственные расходы"

п/п

Наименование затрат

Дебет

Кредит

№ операции

02

10

60

69

70

№ операции

В дебет сч. 20

Ведомость по счету 26 "Общехозяйственные  расходы"

п/п

Наименование затрат

Дебет

Кредит

№ операции

02

10

60

69

70

№ операции

В дебет сч. 20

Ведомость по счету 28 "Брак в производстве"

п/п

Наименование затрат

Дебет

Кредит

№ операции

20

69

70

№ операции

10

12

20

1 

13

130

16

100 

Ведомость по счету 43 "Готовая  продукция"

п/п

Наименование продукции

Остаток

Дебет

Кредит

Остаток

сумма

№ операции

Кор. счет

сумма

№ операции

Кор. счет

кол-во

сумма

сумма

5304 

15000

20

15000 

5304

себестоимоть

6000

11340 

Ведомость по счету 90 "Продажи"

№ операции

90-1 

№ операции

90-2

90-3о

90-9

№ операции

сумма

№ операции

прибыль

убыток

Ведомость по счету 51 "Расчетные  счета"

№ операции

Остаток

Кредит счетов

№ операции

Дебет счетов

50

75

66

Итого

50

60

68

69

75

66

Итого 

1 

22672 

4200 

18472 

9000

9000

2 

10500 

10500

Ведомость по счету 52 "Валютные счета"

№ операции

Остаток

Кредит счетов

№ операции

Дебет счетов

50

51

62

76

Итого

50

51

52

75

Итого

3500