Содержание: 1. Введение.................................................................................................. 3 2. Сущность и необходимость финансов.......................................

 
Определение разности между планируемыми ростом общих активов и ростом текущих пассивов осуществляется по формуле:

 
Расчет величины необходимого внешнего финансирования производится по формуле:

7.  
   Метод регрессионного анализа.

 
В ряде случаев для определения  потребности в капитале применяется  регрессионный анализ - анализ зависимости  от определенной величины от другой величины или от нескольких других величин. Регрессионный  анализ связывает продажи и потребность  в капитале, исследуя эту взаимосвязь  диалектически, он дает более точные и конкретные прогнозы, чем расчет предыдущим методом. Регрессионный  анализ рассматривает потребности  в финансировании как функции  от объема продаж. В системе координат  отмечаются соотношения объема продаж и потребности в капитале в  каждом из предыдущих годов хозяйствования. Точки соединяются линией, линия  может быть прямой (линейная регрессия) или кривой (нелинейная регрессия). Получаемый график определяет тенденцию  соотношения продаж и необходимых  объемов финансирования в будущем  периоде. Для каждого конкретного  прогноза продаж можно определить соответствующие  ему потребности в капитале.

8.  
   Метод процента от продаж.

 
Позволяет определить каждую статью планового  баланса и отчета о прибылях и  убытках исходя из запланированной  величины продаж. Таким образом, при  помощи метода процента от продаж можно  определить конкретное содержание прогнозных документов. Суть метода заключается  в том, что каждый из элементов  прогнозных документов рассчитывается как процент от установленной  величины продаж. 
 
В основе определения процентного соотношения лежат:

•  
  процентные отношения, характерные для текущей деятельности предприятия;
•  
  процентные соотношения, рассчитанные на основе ретроспективного анализа как средняя за последние несколько лет;
•  
  ожидаемые изменения процентных соотношений, особенно в тех случаях, когда сложившиеся процентные соотношения не удовлетворяют руководство предприятия и оно хотело бы изменить их для улучшения финансовых показателей.

9.  
   Метод прогнозируемого баланса активов и пассивов предприятия.

 
Этот метод дает возможность убедиться, что все запланированные активы предприятия действительно обеспечены источниками формирования. По форме  баланс активов и пассивов имеет  структуру бухгалтерского баланса. При нехватке пассивов создается  так называемый эффект «пробки», которую  можно выбить, найдя недостающие  источники финансирования в виде кредитов или средств от дополнительной эмиссии ценных бумаг.

10.  
    Метод расчета точки безубыточности.

 
В экономической литературе можно  встретить несколько названий этого  метода. Его называют еще методом  «издержки - объем - прибыль», методом  анализа безубыточности, «break - even - point» анализом (анализом точки разрыва). Этот метод обладает определенной универсальностью. Он позволяет определять объемы производства и продаж товара с точки зрения их безубыточности, а также принимать решения о целевых размерах прибыли. Суть метода состоит в поиске точки нулевой прибыли, точки безубыточности, которая означает, что валовой доход от продаж предприятия равен ее валовым издержкам; в определении такого минимального объема продаж. начиная с которого предприятие не несет убытков. При этом издержки предприятия равны его доходам. Для определения плановой величины продаж, соответствующей безубыточному состоянию предприятия, необходимо знать:

•  
  продажную цену единицы товара;
•  
  объем постоянных (фиксированных) издержек - затрат, величина которых в коротком периоде не связана с объемом производства и продаж. Это затраты на оборудование. его содержание и эксплуатацию, амортизационные отчисления, административные издержки, затраты на аренду, рекламу, социальное страхование, научные исследования и разработки и некоторые другие издержки;
•  
  объем переменных издержек - затрат, которые меняют свою величину в связи с изменением объема производства и продаж. Это затраты на сырье и материалы, заработную плату основного производственного и коммерческого персонала, транспортировку и страхование.

 
Точу безубыточности можно рассчитать как в физических, так и в  денежных единицах. Графически точка  безубыточности определяется на пересечении  графиков валового дохода и валовых  издержек. 
 
Метод позволяет увеличить гибкость финансового планирования и снизить финансовый риск за счет изменения структуры издержек. необходимых для производства и реализации продукции. Используя этот метод, предприятие может изменять долю переменных и постоянных издержек в общем объеме затрат. 
Ознакомившись с характеристикой методов (приемов), перейдем к рассмотрению моделей финансового планирования. 
 
Модель «Разработка финансового раздела бизнес-плана». 
 
При разработке модели используются: метод прогноза объемов реализации. метод баланса денежных расходов и поступлений (баланса денежных потоков), метод составления таблицы доходов и затрат, метод прогнозируемого баланса активов и пассивов предприятия, метод расчета точки безубыточности. 
 
Модель «Разработка финансового раздела бизнес-плана» включает:

•  
  подготовку заявок на получение кредитов в коммерческих банках;
•  
  составление проспектов эмиссии ценных бумаг для привлечения дополнительного капитала в денежной форме;
•  
  обоснование получения иностранных инвестиций, сопровождающееся предоставлением инвесторам надежной информации о финансовой привлекательности бизнес-проекта.

 
Модель «Бюджетирование». 
 
При разработке модели используется метод бюджета наличности и метод бюджета дополнительных вложений капитала. Модель «Бюджетирование» финансового планирования применяется при краткосрочном финансовом планировании. Бюджет представляет собой смету доходов и расходов. Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей бюджеты решают задачи распределения редких экономических ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования предприятия. 
 
Составление бюджетов включает: установление общих целей развития предприятия (осуществляется на уровне высшего руководства); конкретизацию общих целей и определение задач для каждого отдельного подразделения; подготовку отделами и подразделениями оперативных бюджетов; анализ подготовленных бюджетов высшим руководством и их корректировку; подготовку итоговых бюджетов. 
 
Основой для определения прогнозных статей расходов бюджета служат намеченные стратегические цели развития предприятия и способы их достижения. Прогнозы доходной части бюджета разрабатываются путем учета всех возможных источников доходов, в их числе доходы от продаж, проценты от инвестиций, выплаты за использование лицензий, правительственные субсидии. За основу берется прогноз продаж. 
 
Выделяют несколько основных видов бюджетов:

•  
  материальный бюджет - включает перечень всех видов сырья и материалов, необходимых для реализации конкретного плана и их количественной оценкой;
•  
  бюджет закупок - в нем конкретизируются расходы на закупки всех материалов, необходимых для осуществления планов;
•  
  трудовой бюджет - отражает прямые издержки труда запланированных видов деятельности;
•  
  бюджет административных расходов - включает расходы на выполнение главных управленческих функций, это оклады управляющих, расходы на командировки и деловые поездки, гонорары, расходы на содержание служебных помещений и офисов;
•  
  бюджет дополнительных вложений капитала;
•  
  бюджет наличности.

 
Модель «Составление прогнозных финансовых документов». 
 
Для составления прогнозных финансовых документов применяется метод прогноза продаж. метод определения потребности во внешнем финансировании. метод регрессионного анализа, метод процента от продаж и метод анализа безубыточности. Модель применяется при долгосрочном финансовом планировании. 

5.  
   Классификация, виды и формы финансовых планов

 
Конкретное проявление процесса финансового  планирования организации (предприятия) заключается в разработке, утверждении  и исполнении финансовых планов и  отдельных показателей этих планов. 
 
Финансовый план представляет собой совокупность документов определенной формы, которые характеризуют различные стороны финансовых отношений организации. 
 
Финансовые планы классифицируются в зависимости от планового периода, на который они разрабатываются:

•  
  оперативные финансовые планы, которые составляются на месяц, декаду или неделю;
•  
  текущие финансовые планы, которые разрабатываются на год с поквартальной разбивкой;
•  
  среднесрочные финансовые планы, которые разрабатываются на плановый период от одного года до трех лет;
•  
  перспективные (долгосрочные) финансовые планы, которые разрабатываются на пять и более лет планового периода;
•  
  программные финансовые планы, которые разрабатываются на конкретные периоды внедрения и использования программ предпринимательской деятельности по сферам хозяйствования.

 
Финансовые планы по всем формам составляются только на незначительном по видам количестве предприятий  и корпораций. 
 
На малых предприятиях всех форм собственности, как правило, разрабатываются только оперативные финансовые планы, так как невозможно рассчитать на перспективу состояние финансовых ресурсов, объемы и структуру производства и выручки, в том числе от реализации продукции (работ, услуг) и т.п. 
 
Оперативные и текущие финансовые планы начинают разрабатываться. как правило, со средних организаций, где мотивами развития становятся расширение сферы деятельности и закрепление на рынке товаров и услуг. Основной целью разработки финансовых планов является разработка наиболее эффективных путей использования прибыли и нахождение дешевых привлеченных и заемных финансовых ресурсов. 
 
Оперативные, текущие и перспективные планы разрабатываются в крупных, сверхкрупных организациях, корпорациях и транснациональных компаниях. Целью разработки комплекса финансовых планов и разработочных таблиц является: освоение внутренних и внешних рынков ресурсов и сбыта продукции (работ, услуг); выпуск новых видов продукции. Программные финансовые планы разрабатываются по мере необходимости, а в крупных и сверхкрупных организациях они носят систематический характер с подробной характеристикой исходной информации, результатов деятельности и определением центров ответственности. 
 
Финансовые планы как документы включают в себя несколько форм (регистров), которые могут иметь следующий вид:

•  
  Смета затрат. Представляет собой форму планового расчета, определяющую потребность предприятия в денежных средствах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей. Разрабатывается на квартал, полугодие, год, программу.
•  
  Баланс доходов и расходов. Характеризует поступление и расходование денежных средств на планируемый период, разрабатывается на квартал, год, программу.
•  
  Инвестиционный план. Отражает потребность в денежных ресурсах, направляемых на инвестиционную деятельность, и источники их формирования, разрабатывается на квартал, год, программу.
•  
  Кредитный план. Представляет собой план получения и погашения кредитов банков, разрабатывается на квартал, год, программу.
•  
  Валютный план. Показывает поступления и расходование денежных средств в иностранной валюте, разрабатывается на квартал, год, программу.
•  
  Прогноз баланса активов и пассивов. Отражает величину показателей актива и пассива бухгалтерского баланса по истечении предстоящего периода. Разрабатывается на год, программу.
•  
  План движения денежных ресурсов. Отражает движение наличных и безналичных денежных средств по организации и по видам деятельности на определенный период, разрабатывается на квартал. год, программу.
•  
  Платежный календарь (баланс). Отражает доходы и расходы на предстоящий период. разрабатывается на месяц с подекадной разбивкой.
•  
  Кассовая заявка (план). Отражает поступление денежных средств на счета в банках и в кассу и потребность в этих денежных средствах, разрабатывается на квартал.
•  
  Разработочные таблицы. Такие таблицы составляются и раскрывают или дополняют характеристики определенных сторон финансовых показателей, в том числе:
•  
  План распределения валовой и чистой прибыли. Отражает все аспекты использования прибыли и представляет собой расчет валовой, налогооблагаемой и чистой прибыли, разрабатывается на квартал, год, программу.
•  
  План взаимоотношений с бюджетом. Показывает отношения по поводу исчисления и уплаты налогов и отчислений в бюджет и государственные фонды денежных средств и поступления денежных средств из централизованных денежных фондов, с учетом взаиморасчетов, разрабатывается на квартал, год, программу.
•  
  План налогов и отчислений (налоговый бюджет). Отражает взаимоотношения с бюджетом и государственными фондами денежных средств, разрабатывается на квартал, год, программу.
•  
  Расчет амортизационный отчислений по методам в соответствии с бухгалтерским учетом и для налогообложения.
•  
  План потребности в оборотных средствах. Отражает излишек или недостаток собственных оборотных средств и источники их покрытия и пополнения.
•  
  Прочие.