Формы безналичных расчетов

- в  первую очередь осуществляется  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во  вторую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в  третью очередь производится  списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов, по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ;

- в  четвертую очередь производится  списание по платежным документам, предусматривающим платежи в  бюджет и внебюджетные фонды,  отчисления в которые не предусмотрены  в третьей очереди;

- в  пятую очередь производится списание  по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в  шестую очередь производится  списание по платежным документам  в порядке календарной очередности  (18, с.129).

Списание  средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

На  Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации.

Первый  принцип – правовой режим осуществления  расчетов и платежей, обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

Второй  принцип – осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних  как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов.

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского  счета. Клиенты вправе открывать  необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой  валюте в банках с их согласия. Кредитные организации для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка – участнику расчетов, – это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете (10, С. 106).

Третий  принцип – поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств. Обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков) (12, С. 250).

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от оплаты (акцепта).

Механизмом  реализации этого принципа является либо применение соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

Вместе  с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств - на основании исполнительных листов, выданных судами по взысканию недоимок по налогам, некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Этот  принцип также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. Видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

Этот  принцип относится не только к  периоду оплаты счетов за товары и  услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

Значение  этого принципа заключается в  том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

С принципом  взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип  – их имущественной ответственности  за несоблюдение договорных условий.

Суть  этого принципа заключается в  том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. В связи с внедрением рыночных основ в экономику России, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято столько законов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений.

Подводя итоги первой главы можно сделать  выводы: все принципы организации системы безналичных платежей тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению остальных, что приводит к сбоям в функционировании всей системы. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетной и платежной систем предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Главный организатор безналичных расчетов между различными хозяйствующими субъектами – банковская система. Она выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и основного объема безналичных платежей, а создание платежных средств является важнейшей функцией банковской системы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организационно-экономическая  характеристика предприятия АОЗТ  «Крокорс»

2.1. Организационная  характеристика АОЗТ «Крокорс»

АОЗТ «Крокорс» утверждено в соответствии с Постановлением Правительства «О приватизации и реорганизации предприятий агропромышленного комплекса» от 4 сентября 1994 года № 708 решением Собраний уполномоченных представителей хозяйств-учредителей от 15.01.95 № 1, трудового коллектива от 15.01.95, а также Учредительного договора от 15.01.95.  

Общество создалось в целях:

- получения прибыли;

- удовлетворения спроса на выполнение работ и услуг в сфере агропромышленного комплекса;

- реализации на основе полученной прибыли социально-экономических интересов учредителей, акционеров и членов трудового коллектива.  

Местонахождение общества - Белгородская область, г. Старый Оскол, Котёл – 10.         

 Общество самостоятельно  и за свой счёт, по поручению  и за счёт акционеров, согласно  заключённым договорам осуществляет на территории РФ следующие виды деятельности:

- осуществление строительства объектов производственного и гражданского назначения;

- разработка проектов на строительство новых объектов, техническое перевооружение, реконструкцию и расширение действующих предприятий;

- оказание коммерческо-посреднических услуг населению, предприятиям, организациям.

Кроме того, общество вправе осуществлять другие виды деятельности, соответствующие его специализации  и не противоречащие законодательству РФ. Для достижения поставленных задач и целей общество осуществляет все не запрещённые законодательством гражданско-правовые сделки, производит операции с имуществом и ценными бумагами.         

 Уставный капитал  общества составляет 1754000 руб., на  эту сумму общество выпускает 3508 акций, стоимостью 500 рублей каждая акция.         

 Высшим органом  управления обществом является  общее собрание акционеров. В промежутках между общим собранием акционеров высшим органом управления деятельности общества является Совет директоров. Количественный состав директоров – 9 человек. Руководство деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом – генеральным директором Щетишеным Б.В.. Срок полномочий генерального директора устанавливается – 5 лет.         

 АОЗТ «Крокорс» имеет достаточную производственную базу. В неё входят: здания администрации, производственные склады для хранения стройматериалов, пилорамный и столярный цеха, здания и гаражи отдела главного механика.

Имеется один автобус, пять легковых автомобилей, четыре грузовые машины и одна «Газель».          

 В АОЗТ «Крокорс»  работают 147 человек. Из них 122 – рабочих. Административно-управленческий  аппарат состоит из 25 человек.  В него входит руководящий  состав, состоящий из 5 человек, 7 человек  мастеров и производителей работ, 3 инженера, диспетчер. В бухгалтерии работают 6 человек, остальные служащие. Главный бухгалтер Шумилова Л.Б. имеет высшее образование. Из бухгалтеров имеют высшее образование 2 человека, остальные – среднее специальное.         

2.2 Экономическая характеристика АОЗТ «Крокорс»

Основные показатели, характеризующие работу АОЗТ «Крокорс», показаны в таблице 1. На основании  таблицы можно сделать вывод, что выручка от реализации в 1996г. по сравнению с 1995г. снизилась на 186,957 млн. рублей, также и в 1997г. по сравнению с 1996г. уменьшилась на 149,146 млн. рублей. Прибыль от реализации в 1996г. по сравнению с 1995г. снизилась на 50,913 млн. рублей, а в 1997г. по сравнению с 1996г. увеличилась на 49,713 млн. рублей. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 1996г. по сравнению с 1995г. уменьшилась на 654 млн. рублей, также уменьшилась в 1997г. по сравнению с 1996г. на 894 млн. рублей. Среднесписочная численность работников также уменьшается: в 1996г. по сравнению 1995г. на 13 человек, в 1997г. по сравнению с 1996г. на 15 человек.

Фонд заработной платы  из года в год увеличивается. Так  в 1996г. по сравнению с 1995г. на 17,102 млн. рублей, а в 1997г. по сравнению с 1996г. на 15,797 млн. рублей. Производительность труда работников в 1996г. по сравнению с 1995г. уменьшилась на 0,519 млн. рублей, однако в 1997г. по сравнению с 1996г. увеличилась на 2,106 млн. рублей. Средняя заработная плата периодически возрастает. Так в 1996г. по сравнению с 1995г. увеличилась на 0,135 млн. рублей, а в 1997г. по сравнению с 1996г. на 0,157 млн. рублей.

 

Таблица 1. Основные показатели деятельности АОЗТ «Крокорс» за 2009-2011г.г.

Показатели	2009	2010	2011	отклонения  (+ ; -)
				2010 от 2009	2011 от 2010
	1	2	3	4	5
1.    Показатели от реализации, млн. рублей. - в действующих ценах - в сопоставимых ценах	1385,948 1385,948	1546,698 1198,991	1579,234 1397,552	160,75 -186,957	32,536
2.    Прибыль от реализации,      млн. рублей	37,150	-13,763	35,950	-50,913	49,713
3.    Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. рублей	8392	7738	6844	-654	-894
4.    Среднесписочная численность работников, чел.	175	162	147	-13	-15
5.    Фонд заработной платы, млн. рублей	62,712	79,814	95,611	17,102	15,797
6.    Производительность труда работников, млн. рублей -       в действующих ценах -       в сопоставимых ценах	7,920 7,920	9,548 7,401	10,743 9,507	1,628 -0,519	1,195 2,106
7.    Средняя заработная плата за год	0,358	0,493	0,650	0,135	0,157
8.    Фондоотдача основных средств	0,165	0,200	0,231	0,035	0,031
9.    Рентабельность в %	2,68	-0,89	2,276	-3,57	3,166