Финансовый план предприятия, его структура в ОАО Магнит

• Прогноз объемов реализации.

Основная задача дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать  новой продукцией. Рекомендуется  составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам:

• первый год — данные приводятся помесячно
• второй год — данные приводятся поквартально
• третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

Прогноз объемов  реализации (план сбыта) – своего рода отправная точка при подготовке главного бюджета, поскольку намечаемый объем продаж оказывает влияние на все составные части финансового плана. Прогноз объемов реализации призван дать представление о доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией. Обычно он основывается:

1. на оценке показателей перспективного спроса;
2. на оценке предложений со стороны других производителей;
3. на результатах рыночных прогнозов и прогнозе доли рынка;
4. на прогнозах цен на товары;
5. поставленных руководством целей (достичь безубыточности, заработать определенную прибыль, охватить тот или иной сегмент рынка и др.).

При составлении  плана реализации используются данные маркетинговых исследований, результаты переговоров с заказчиками и  клиентами, другая информация (о конкурентах, долгосрочных тенденциях на рынках, продажах в предыдущие периоды и пр.).

• Баланс денежных расходов и поступлений.

Главная задача — проверить синхронность поступления  и расходования денежных средств, а  значит, и будущую ликвидность  предприятия при реализации данного  проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.

Баланс денежных расходов и поступлений требует  тщательной проработки его при составлении, где статьи и суммы вложения средств  и их поступления от реализации продукции отражаются:

• первый год — данные приводятся помесячно
• второй год — данные приводятся поквартально
• третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

План о движении денежных средств характеризует  формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике.

Баланс не отражает результатов деятельности фирмы  за конкретный период времени, а представляет собой ее "мгновенный снимок", фиксирующий слабые и сильные  стороны с точки зрения финансов на данный момент.

• План доходов и затрат.

Задача данного  документа показать, как будет  формироваться и изменяться прибыль:

• первый год — данные приводятся помесячно
• второй год — данные приводятся поквартально
• третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

Среди анализируемых  показателей выделяются:

1. доходы от продаж товаров;
2. издержки производства товаров;
3. суммарная прибыль от продаж;
4. общепроизводственные расходы (по видам);
5. чистая прибыль.

План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках: доходов от реализации, прочих доходов, издержек производства и реализации продукции, прочих издержек, ожидаемых налоговых выплат, выплат процентов по долгам.

• Сводный баланс активов и пассивов предприятия.

Баланс активов  и пассивов отражает их состояние  на предприятии на определенную дату. При его составлении используются подготовленные ранее план доходов  и расходов и баланс денежных поступлений  и выплат.

Схема баланса  имеет такой вид.

Актив	Основные средства и прочие внеоборотные активы	нематериальные  активы; основные средства
	Запасы и  затраты	производственные  запасы; малоценные и быстроизнашивающиеся предметы; незавершенное производство; расходы будущих периодов; готовая  продукция.
	Денежные средства, расчеты и прочие активы	расчеты с дебиторами; расчетный счет; валютный счет; касса.
Пассив	Источники собственных  средств	уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал; нераспределенная прибыль прошлых  лет.
	Расчеты и прочие пассивы	долгосрочные кредиты; краткосрочные кредиты

 

• График достижения безубыточности

Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки).

С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию.

 

 

 

 3. Характеристика предприятия ОАО «Магнит»

 

«Магнит»  — крупнейшая российская сеть продовольственных магазинов-дискаунтеров. Головная компания сети — Закрытое акционерное общество «Тандер». Штаб-квартира — в городе Краснодаре. Сеть «Магнит» - лидер на рынке по количеству торговых объектов и территории их покрытия в России — 58 филиалов, более 3228 магазинов в более чем 1048 городах и населенных пунктах. В настоящее время открывается несколько десятков магазинов в месяц.

ОАО «Магнит» в основном осуществляет розничную торговлю, на долю оптовой торговли приходится менее 5% всего оборота предприятия.

Более 75745 сотрудников, которые своим трудом обеспечивают покупателям возможность приобретения качественных товаров повседневного  спроса по доступным ценам.

В среднесрочной  перспективе компания собирается сохранять  высокие темпы расширения сети: планируется  открыть не менее четырехсот тридцати «магазинов у дома» в текущем  году, и до трехсот ежегодно –  в последующие два-три года.

Региональная структура оборота розничной торговли России отличается существенной неравномерностью: 49% оборота розничной торговли приходится на 10 субъектов РФ (Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Свердловская область, Краснодарский край, Самарская область, Республика Татарстан, Тюменская область, Челябинская и Ростовская области). При этом доля крупнейших субъектов РФ снижается (на 1.5-2% в год), что обусловлено более низкими, чем в других регионах темпами роста розничного товарооборота в Москве и Санкт-Петербурге. Компания управляет собственной логистической системой, насчитывающей 9 современных дистрибуционных центров, три из которых расположены в городах Кропоткин, Батайск и Славянск-на-Кубани, Южный Федеральный округ, два – в Приволжском регионе, в городах Энгельс и Тольятти, три распределительных центра находятся в Центральном Федеральном округе, в городах Тверь, Орел и Иваново, один – в городе Челябинск, Уральский Федеральный округ.

Компания располагает  автоматизированной системой управления запасами и автопарком, состоящим из 1,165 автомобилей.

В перспективе 2-3 лет Общество планирует сохранять  высокие темпы роста бизнеса, открывая ежегодно не менее 300 магазинов  традиционного формата в городах  с населением до 500 тыс. человек.

Ключевыми территориями присутствия для Обществ остаются Южный, Приволжский и Центральный регионы, планируется увеличение числа торговых точек на Урале. В долгосрочной перспективе менеджмент сети не исключает выход на рынки Сибири и Дальнего Востока

В результате деятельности в 2009 году менеджментом Компании были достигнуты результаты, отраженные в таблице 1.

 

Таблица 1 - Результаты деятельности ОАО «Магнит»

Показатели	2007	2008	2009	Отклонение  в 2009 г. от 2008 г.
выручка, тыс. руб.	78121	192477	215147	22670
численность магазинов, шт	2245	2568	3204	636
количество  покупателей, млн чел.		860,34	1013,44	153,1
доля продаж товаров под собственной торговой маркой, %	12,12	12,08	12,28	0,2
количество  наименований товаров под собственной  торговой маркой	700	700	530	-170
объем товаров, доставляемых через распределительные  центры, %	68	72	78	6
среднесписочное количество сотрудников, чел	51246	59135	75745	16610
средняя заработная плата, руб.	9920,32	11252,12	13714,21	2462,09

 

4. Разработка финансового плана на 2005-2007 гг.

 

4.1 Прогноз объемов реализации

 

Прогноз объемов  реализации (план сбыта) – своего рода отправная точка при подготовке главного бюджета, поскольку намечаемый объем продаж оказывает влияние на все составные части главного бюджета. План сбыта обычно показывает количество единиц каждого изделия, которые компания предполагает продавать. Эта цифра умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия для составления плана сбыта. План сбыта включает также исчисление ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, которые позднее будут учтены при составлении кассового плана. Прогноз объемов реализации призван дать представление о доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией.

Обычно он основывается:

• на оценке показателей перспективного спроса;
• на оценке предложений со стороны других производителей;
• на результатах рыночных прогнозов и прогнозе доли рынка;
• на прогнозах цен на товары.

Прогноз объемов  реализации принято составлять на три  года вперед, причем для первого  года данные приводятся помесячно, для  второго года поквартально, а третий год приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

Логика такого разбиения проста: предполагается, что для начального периода производства уже точно известны будущие покупатели (имеется предварительная договоренность о будущих продажах). Начиная со второго года уже приходится заниматься прогнозными прикидками.

Наиболее частой ошибкой при составлении прогноза реализации является недоучет эластичности спроса, который должен тщательно  оцениваться в разделе «Маркетинговый анализ» бизнес-плана.

Следует подчеркнуть  главные рискованные моменты, способные воспрепятствовать достижению прибыльности и торгового успеха проекта. И чувствительность проекта к этим моментам. Обсуждение должно отражать мнение разработчиков проекта о рискованных ситуациях, которые могут возникнуть перед фирмой, отраслью из-за внешних причин. Сюда может быть включено рассмотрение таких ситуаций, как эффект от сокращения объема продаж или задержка с достижением запланированного уровня производительности. Желательно указать специальные виды страхования, охватывающие кредитный риск.

 

Кварталы	2008 год		2009 год		Отклонение (-), (+)	Темп отклонения, (%)
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес,%	Сумма, млн. руб.	Удельный вес,%
I квартал	3219,5	23,24	3500,0	24,11	280,5	108,7
II квартал	3715,4	26,82	3163,2	21,79	-552,2	85,1
III квартал	3423,1	24,71	3783,1	26,06	360,0	110,5
IV квартал	3495,2	25,23	4070,5	28,04	575,4	116,5
Итого	13853,2	100	14516,9	100	663,7	104,8

 

 

 

4.2 Баланс денежных расходов и поступлений

 

В рамках баланса  денежных расходов и поступлений  планируются денежный поток, который не совпадает ни с выручкой, ни с прибылью предприятия. Именно поэтому вопросы движения денежных средств приходится рассматривать отдельно. Действительно, выручка (или прибыль) отражает как денежные, так и не денежные доходы в течении определенного периода времени, причем выручка возникает в момент отгрузки товара, а деньги от реализации товара могут поступать с опозданием (или с опережением, в порядке предоплаты). Также разница объясняется тем, что в состав выручки не входят такие денежные поступления, как получение кредитов, займов и др., или тем, что при расчете прибыли в составе расходов не учитываются такие оттоки денежных средств, как капитальные затраты, выплата налогов, возврат кредитов и др. Наконец, при расчете прибыли «амортизация» признается «затратами», хотя на осуществление этих «затрат» деньги не требуются (денежных потоков нет).