Разработка бизнес-плана создания нового производства на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

НА = 1/n*100% ,

 где n – число лет полезного использования

Сумма ежегодной амортизации  на основные фонды пляжной зоны33124 руб.

Расходы топлива были рассчитаны исходя из мощности моторного судна (на 1 л.с. приходиться 0,2 г бензина). Получается, что катер (мощность мотора 50 л.с.) расходует 5 литров бензина за  час работы мотора в полную мощность, а гидроцикл (мощность мотора 110 л.с.) – 10 литра бензина. Стоимость бензина 20 рублей.

Так как пляж работает с 9.30 до 18.30 часов (8 часов), то предположительный максимальный расход топлив в день будет составлять:

Катер 5*8*20=800 руб.

Гидроцикл  10*8*20=1600 руб.

То есть  в день всего 2700 руб. на бензин при максимальной загрузке.  В месяц 2400*30=72000 руб.

Оценка рисков

В ходе реализации указанного проекта могут возникнуть ситуации, приводящие к изменениям в хозяйственно-финансовой деятельности

Санаторий «Чувашия». Среди  возможных рисков наиболее существенное влияние могут оказать:

• непредвиденное резкое ужесточение системы налогообложения, которое повлечет сильное снижение чистой прибыли

Санаторий «Чувашия»;

• непредвиденное резкое снижение спроса, которое также повлечет снижение прибыли (перенасыщение рынка подобными услугами).
• жесткая конкуренция на рынке
• недостаточный анализ рынка
• снижение цен конкурентов

Финансовый план.

Расчет точки  безубыточности

Расчет точки  безубыточности позволит увидеть до какого уровня может упасть выручка, когда прибыль станет нулевой  или когда наш проект престанет  быть убыточным. Точка безубыточности показывает тот объем продаж, при  котором предприятие  будет неприбыльным не  убыточным.

Зона безопасности – это та зона реализации количества единиц которой обеспечивает покрытие всех затрат предприятия и получением прибыли. Зона безопасности представляет собой разность между фактическим  и критическим объемом продаж.

Маржинальный  доход (МД) – это та часть выручки, которая остается после покрытия постоянных затрат. Величина маржинального  дохода исчисляется следующим образом:

MД = B-УПЗ,

 где В – выручка;  УПЗ – удельно переменные затраты

MД = УСЗ+П,

 где УСЗ – удельно постоянные  затраты; П. - прибыль 

      Найдем  постоянные и переменные затраты  в табл.3.8.                                                                                         

 

                                                                                              

      Табл.3.8.

Постоянные и переменные затраты

Постоянные затраты (за 3 месяц)	Сумма в руб.	Переменные затраты	Сумма в руб.
1.З/п пляжных работников	96000	Расходы на рекламу	38250
2.Отчисления из з/п (26%)	24960	Стоимость оборудования Пляжного Прокатной станции	558440 203000
3..Расходы на топливо	216000
4..Амартизационные отчисления: -оборудование (10%)	8280
Итого:	345240	Итого:	837690

 

Общая сумма  расходов = постоянные затраты + переменные затраты =

=345240+837690=1182930 руб.

Расчет точки  безубыточности в стоимостном выражении:

 МД = 1572800-916490=735110 руб.

П = В – (постоянные затраты + переменные затраты) = 1572800-1182930=389870руб.

Коэффициент маржинального  дохода (коэффициент покрытия):

Кмд =    МД

              В

Кмд – коэффициент маржинального  дохода (коэффициент выручки), показывает долю маржинального дохода в сумме  выручки.

Кмд  =       735110       =    0,46

1572800

Точка                              

безубыточности           =       удельно постоянные издержки                 =

(выручка пороговая)              коэффициент маржинального дохода

 

  =         УСЗ

           КМД

 

Точка безубыточности    =     389870       = 8473543 руб.

(выручка пороговая)                0,46

 

Расчет точки безубыточности в натуральном выражении:

Точка безубыточности (ед. прод.) =Совокупные постоянные затраты/МД =345240/735110= 0,47

Расчет срока окупаемости  проекта.

Срок окупаемости - период времени, который меньше срока реализации проекта, является показателем, характеризующий  риск проекта.

Срок окупаемости - тот  срок, за который доходы покроют  расходы.

Срок окупаемости называют продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости.

Необходимо  рассчитать сумму затрат на внедрение  данного проекта, включающего затраты на оснащение конференц-зала, затраты на ремонт,   коммерческие расходы   (реклама), затраты на электроэнергию, амортизацию.   Таким  образом,   для   внедрения  данного   проекта необходимы денежные средства в размере 1272359рубля.

Рассчитаем   срок   окупаемости   пляжной зоны   при   предположении, что будет 100% наполняемость пляжа в течении  всего сезона.

Т = З./ЧП, где 

Т - срок окупаемости затрат, месяцев;

З – первоначальные затраты  на реализацию мероприятий, рублей;

ЧП – чистая прибыль  от реализации мероприятий в месяц, рублей.

Т = 1182930/524166 = 2,3 месяца

Чистую текущую  стоимость (NPV) выражают разницей между приведенными к настоящей стоимости суммой денежных средств поступлений за период эксплуатации проекта и суммой инвестированных в его реализацию денежных средств.

Чистая текущая стоимость (NPV) рассчитывают по формуле:

NPV = PV – I₀, где PV – настоящая стоимость денежного потока;

I₀ - текущая стоимость дохода (наращение) или сумма инвестиций в проект.

NPV показывает чистые доходы или чистые убытки от помещения денег в проект.

Чистая текущая  стоимость проекта (NPV): 1572800-1182930 рублей.

Очевидно, что если:NPV > 0, то проект следует принять;

NPV < 0, то проект следует  отвергнуть;

NPV = 0, то проект ни  прибыльный, ни убыточный.

Индекс доходности (рентабельности) (PI) показывает относительную отдачу проекта на вложенные в него средства. Индекс доходности (рентабельности) рассчитывают как для дисконтированных, так и не дисконтированных денежных потоков.

Индекс доходности (рентабельности) (PI) рассчитывают по формуле:

PI= NPV/I₀

Если: PI> 0, то проект следует принять;

PI< 0, то проект следует отвергнуть;

PI= 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

PI = 389870/118930 = 0, 32

                 Внутренняя норма доходности (IRR) или маржинальная эффективность капитала (IRR), является наиболее сложным показателем для оценки эффективности реальных проектов.  (IRR) характеризует уровень прибыльности (доходности) проекта, выраженный дисконтной ставкой, по которой будущая стоимость денежных поступлений от капиталовложений приводиться к настоящей стоимости авансированных средств.

При единовременном вложении капитала внутреннюю норму доходности (IRR) можно вычислить по формуле:

IRR = NPV/ I₀*100%

IRR = 389870/118930   *100%   = 36%

Абсолютная  эффективность проекта 36%.

 

 

 

Табл.3.9.

Сводные показатели эффективности  проекта

Наименование показателя
Дисконтированный срок окупаемости, мес.	2,3
Чистая современная стоимость (NPV), руб.	383870
Индекс рентабельности (PI)	0,32
Внутренняя норма доходности (IRR), %	32

 

При просмотре данных показателей  мы сразу видим, что проект является эффективным и окупается очень  быстро за один сезон. Это принесет значительную прибыль предприятию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В результате проделанной работы можно  сделать следующие основные выводы.

Можно сказать, что  в 2011 году предприятие получило прибыли  в сумме 628 тыс.руб., рентабельность от продаж составила 2,7%. В 2011 году прибыль  уменьшилась на 203 тыс.руб. по сравнению  с предыдущими годами. Если сравнивать с 2010 годом, то прибыль упала больше чем в 2 раза с 1330 тыс. руб. до 628 тыс. руб.

Уменьшение прибыли  происходит за счет следующих показателей: увеличение себестоимости продукции (на 15993тыс. руб. и на 17033 тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно) , коммерческих расходов (на 671тыс. руб. и на 620 тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно) и прочих расходов (на 2263тыс. руб. и на 2025 тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно), большого налога на прибыль  за счет увеличения выручки

Если  рассматривать динамику финансовых показателей за 3 года то можно сказать, что отклонения в прибыли в 2011 (-203 тыс. руб.) году уменьшилось по сравнению  с 2010 годом (-499 тыс. руб.), это говорит, что в будущем предприятие  может увеличить прибыль или  оставить на том же уровне.

Прибыль от продаж в 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыль  уменьшилась на 769 тыс. руб. (в 12 раз) хотя в 2010 увеличилась на 102 тыс. руб. по сравнению с 2009. Себестоимость  продукции повышается, так в 2011 году по сравнению с 2010 годом она увеличилась  на  17003 тыс. руб., а в 2010 на 15993 –  с2005 . Выручка от реализации в общей  сложности  с 2010 по 2011 год увеличилась  на 18004 тыс.руб. Все показатели рентабельности уменьшаются, что говорито не очень  хорошем состоянии предприятия.

В данной работе были изучены возможности  внедрения платного лечебного пляжа  санатория.  Санаторий находится  в экологически чистом районе ЧР, в  районе Заволжья и располагает всеми  возможностями ресурсами для  реализации данного проекта. В результате бизнес планирования мы пришли к  следующим  результатам.

В процессе работы рассчитали, что дисконтированный срок окупаемости проекта 2,3 месяца. Так же выяснили, что чистая современная стоимость 383870 тыс. руб. Индекс рентабельности составляет 0,32, а внутренняя норма доходности 32%.

При просмотре данных показателей  мы сразу видим, что проект является эффективным и окупается очень  быстро за один сезон. Это принесет значительную прибыль предприятию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы

1. Афанасьев, Ф. М. Бизнес – планирование в экономике предприятия: учебное пособие / Ф. М. Афанасьев. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 239 с.
2. Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие / Л. Е. Басовский. - М.: Дашков и Ко, 2008. – 308 с.
3. Богданов, Е. И. Разработка бизнес-плана санаторно-курортного учреждения: учебное пособие / Е. И. Богданов. -СПб.:Чебоксары.: СПбГИЭУ, 2000. – 321с.
4. Богданов,Е.И. Планирование на предприятии туризма: учебное пособие / Е.И. Богданов.– СПб.: Изд. Дом. Бизнес-пресса. 2003. - 288 с.
5. Булатова, А. С. Экономика: учебник / А. С. Булатова. – М.: Издательство БЕК, 2008. – 532 с.
6. Волкова, О. Н. Экономика предприятия: учебник / О. Н. Волкова. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 274 с.
7. Габуева, Л. А. Экономические методы управления в организации санаторно - курортного и восстановительного лечения: практикум / Л. А. Габуева. – М.: Здравоохранение, 2009. – 437 с.
8. Иванова, В. А. Сказ о волжской Мацесте: документальная повесть в диктофонных записях и авторских отступлениях /В. А. Иванова. - М.: ИНФРА-М, 2004.– 255с.
9. Ильенков, С. Д. Экономика и статистика: учебник / С. Д. Ильенков. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 718 с.
10. Жуков, Е. И. Система планирования на предприятии: учебное пособие / Е. И. Жуков. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 381 с.
11. Липсиц, И. В. Бизнес – план основа успеха: учебное пособие / И. В. Липсиц. – М.: ОЛБИС, 2009. - 323 с.
12. Лебедев, Д. Д. Санаторно – курортное лечение: учебный материал / Д. Д. Лебедев. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 268 с.
13. Маниловский, Р. Г. Бизнес – план: методический материал / Р. Г. Маниловский. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 236 с.
14. Новицкий, Н. И. Организация и планирования производства: учебное пособие / Н. И. Новицкий. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 208 с.
15. Пелих, А. С. Бизнес - план: практикум / А. С. Пелих. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 343 с.
16. Попов, В. И. Бизнес – планирование: учебное пособие / В. И. Попов. – М.: АБАК, 2010. – 473 с.
17. Сироткин, С. П. Экономическая теория: учебное пособие для студентов / С. П. Сироткин. - Кострома.: КГТУ, 2009. – 332 с.
18. Смирнов, Э.А. Управленческие решения: практикум / Э. А, Смирнов. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 432 с
19. Тавасиев, А. М. Разработка бизнес – плана: учебное пособие / М. А. Тавасиев. - М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 244 с.
20. Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов / Г. И. Шепеленко.- Ростов-на Дону.: издательский центр - «Март», 2001.-544 с.
21. Шухгалтер, М. Л. Экономика предприятия: учебник / М. Л. Шухгалтер. – М.: ИНФРА, 2008. – 615 с.
22. Щегорцов, В. А. Технология бизнес – планов для производственно – коммерческих фирм: учебник для вузов / В. А. Щегорцев. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 545 с.
23. http://www.expert – sistems.com
24. http://www.planinvestora.info.ru