Разработка бизнес-плана создания нового производства на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

- отсутствие эффективных  рынков, в особенности рынка ценных  бумаг и недвижимости, и как  следствие - существенное различие  между "справедливой" и рыночной  стоимостью ценных бумаг, а  также между оценочной и рыночной  стоимостью имущества;

- значительную неопределенность  исходной информации для оценки  инвестиционных проектов и высокий  риск, связанный с их реализацией;

- сложность и нестабильность  налоговой системы;

- отличие от западной  системы бухгалтерского и статистического  учета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организация планирования на предприятии 

ОАО «Санаторий «Чувашия»

2.1.Организационно экономическая  характеристика предприятия ОАО  «Санаторий «Чувашия»

 

Наименование: Открытое акционерное  общество «Санаторий «Чувашия».

Год основания: 1984 (реорганизации - 1997г.)

Организационно-правовая форма: Открытое акционерное общество (акционерное общество открытого  типа): 50% акционерного капитала принадлежит Государственному комитету Чувашской Республики (уполномоченными региональными органами являются Министерство физической культуры и спорта ЧР, Фонд социального страхования ЧР), 50%  принадлежит Чувашскому республиканскому совету профессиональных союзов.

Данные, характеризующие  размер санаторно-курортного учреждения. Номинальная коечная мощность (по проекту) - 500 мест, реальная (после модернизации номерного фонда)– 266 мест.Общая занимаемая санаторием площадь - 18,0 га.

Направления деятельности:

- оказание санаторно-курортных  услуг с использованием уникальных  природных факторов, в том числе:  бальнеологические (минеральная  вода, аналогичная по составу  воде из мацестинских источников, лечебная грязь - рапа - с озера Когояр), близость к Чебоксарскому водохранилищу на р. Волга, наличие уникальных песчаных пляжей, моноспецифический состав лесного фонда (сосна, ель) и так далее;

- санитарно-просветительная  лекционная работа, пропаганда здорового  образа жизни;

- обучение медицинского  персонала новым технологиям;

- повышение квалификации  медицинского персонала;

- оказание платных оздоровительных,  сервисных услуг;

- проведение мероприятий  в рамках конгрессного туризма;

- врачебная косметология;

- проведение массовых  оздоровительных мероприятий;

- организация и проведение  спортивно-оздоровительных мероприятий;

- организация добычи  и разлива минеральной воды  и ее реализация.

ОАО «Санаторий «Чувашия»  осуществляет свою деятельность на полностью  хозрасчетной основе. Основные источники  финансовых средств, обеспечивающие доходную часть санатория (расположены в  порядке убывания доли в общем  объеме доходов):

- предприятия всех форм  собственности Чувашии и различных  регионов России;

- Фонд социального страхования  Чувашской Республики;

- туристические фирмы,  страховые компании;

- физические лица.

Основными задачами предприятия  на ближайшие несколько лет является:

- добыча, использование  и реализация минеральной воды  и рассолов, реализации бутилированной  минеральной воды;

- внедрение и совершенствование  нетрадиционных методов лечения;

- создание устойчивой  информационной сети, направленной  на активное формирование избыточного  спроса на оказываемые услуги;

- создание сети учреждений  спортивно-оздоровительного и развлекательного  характера, предусматривающих создание  следующих объектов: специально  оснащенных тренажерных залов,  теннисных кортов, плавательного  бассейна, освещенных лыжных трасс,  прокладка специализированных маршрутов  и т.д.;

- создание внутрифирменной  системы управления качеством  реализуемых санаторно-курортных  услуг, основанной на совершенствовании  составляющих технологий: состояние  номерного фонда, количество и  разнообразие, повышение квалификации  обслуживающего персонала, рациональное  использование природных лечебных  факторов;

- создание сувенирного  производства.

Организационная структура 

«Санаторий «Чувашия»  является открытым акционерным обществом  с равным распределением долей в  уставном капитале между республиканским  советом профессиональных союзов – 50% и Госимуществом ЧР – 50%. Права  на управление государственной собственностью делегированы Министерству физической культуры и спорта ЧР и Фонду социального  страхования ЧР.

Генеральным директором ОАО  ««Санаторий «Чувашия», является главный  врач Симунов Ю.Л. В прямом его  подчинении находятся заместители  генерального директора по лечебной работе, по маркетингу, а также технический  директор.

 

 

 

Рис. 2.1.Организационная структура  ОАО «Санаторий «Чувашия»

 

С точки зрения стратегического  развития санатория можно выделить два основных вида деятельности: собственно санаторно-курортные услуги (комплекс услуг, стоимость которых входит в путевку), дополнительные платные  услуги, реализуемые через развитую систему дополнительных платных  услуг.

В санатории «Чувашия»  лечат заболевания: гинекологические, кожные, нервной системы, опорно-двигательного  аппарата, сердечно-сосудистой системы, нарушения обмена веществ, эндокринной  системы, целлюлита, заболеваний детей, стандарт посттравматической реабилитации и т.д.

Применяются следующие  методы лечения: водолечение, сухие  углекислые ванны, гидротерапия, резонансная  магнитотерапия, иглорефлексотерапия, лазерная терапия и косметология, электролечение, светолечение, электрогрязь, психотерапия, фототерапия, ингаляционная  терапия, гирудотерапия, спелеотерапия, иппотерапия, ручной и вакуумный  массаж, сауна, лечебный бассейн, лечебная физкультура, терренкур, «бифидум-бактерин», внутритканевая электростимуляция.

Используются виды диагностики: ЭКГ,суточное холтер-мониторирование  ЭКГ, суточное мониторирование АД, кабинет  УЗИ, клинико-диагностическая лаборатория. Установлено современное диагностическое  оборудование: аппарат УЗИ «Sonoace-8000EX», сердца, молочных желез, органов брюшной полости, почек и органов малого таза; электрокардиограф "HeartMirror-1"; холтермонитор ДМС-1 для суточного измерения АД; глюкометр "Ultra"; спирограф; реограф.

В санатории работают такие  врачи как: врач функциональной диагностики, ревматолог, профпатолог, рефлексотерапевт, стоматолог, кардиолог, терапевт, травматолог, физиотерапевт, психотерапевт, педиатр, невролог, врач по ЛФК, врач клинической  лабораторной диагностики, дерматолог, акушер-гинеколог.

В санатории практикуются система предварительных заказов  и система питания по типу «Шведский  стол». Эффективно применяются различные  диеты, «витаминный» стол, учитываются  интересы вегетарианцев.

Санаторий «Чувашия» рассчитан  на одновременное нахождение и лечение  около300 человек. Проведена работа по повышению комфортности номерного  фонда. Отдыхающие размещаются в  одно-, двухместных, номерах первой категории, номерах «люкс», «студия» и «апартаменты». В номерах регулярно  проводится косметический и капитальный  ремонт.

В целях создания максимально  комфортных условий пребывания отдыхающих в санатории создана обширная инфраструктура, включающая в себя: котельная, пункт проката, бар, фито-чайная, бильярдные, киноконцертный зал, конференц-зал, танцевальный зал, настольный теннис, бассейн с сауной, библиотека, интернет-салон, аптечный киоск, почта, футбольная и волейбольная площадки, конная база (лошади, пони), шашлычная,  детская комната, пляж, кабельное телевидение, телефонизация всего номерного фонда санатория. В лесу имеется Дерево Любви и создан этнографический уголок, состоящий из деревянных скульптур, олицетворяющих древних чувашских богов и духов. Досуг в санатории организован службой досуга: проведение концертов, конкурсов, танцевальных вечеров, дискотек, пения под «караоке»; организация спортивных игр и состязаний; экскурсии в г. Чебоксары, Нижний Новгород, Казань, Йошкар-Ола; Раифский мужской монастырь.

 

2.2. Оценка эффективности системы  планирования на предприятии   ОАО «Санаторий «Чувашия».

Системой планирование является важнейшей  функцией управления, которая, так же как и управление, видоизменяется в процессе развития экономики. Планирование, как и процесс, включает: установление целей и задач, разработку стратегий, программ и планов для достижения целей, определение необходимых  ресурсов и их распределения по целям  и задачам.

Оценка деятельности предприятия  показана в табл. 2.1.

 

Табл. 2.1

Показатели формирования финансовых результатов 

ОАО «Санаторий «Чувашия» за 2009-2011 гг.

Показатели (в тыс. руб.)	Года			Отклонения (2009-2010)(+;-)	Темп Роста (2009-2010), %	Отклонения (2010-2011)(+;-)	Темп Роста (2010-2011) , %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	84657	101677	119681	17020	120%	18004	117%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	75380	91373	108406	15993	121%	17033	118%
Валовая прибыль	9277	10304	11275	1027	111%	971	109%
Коммерческие расходы	2282	2953	3563	671	129%	620	120%
Прибыль (убыток) от продаж	3629	3731	2962	102	102%	-769	79%
Прочие  доходы и расходы
Прочие расходы	1797	4060	6085	2263	225%	2025	149%
Внереализационные доходы	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	2452	1923	2226	-529	78%	303	115%
Текущий налог на прибыль	1068	1050	1623	-18	-	573	-
Чистая прибыль	1330	831	628	-499	62%	-203	75%
Рентабельность продаж	0,048 (4,8%)	0,041 (4,1%)	0,027 (2,7%)	-0,7%	-	-0,014	-

 

По табл. 2.1 можно  сказать, что в 2011 г. предприятие получило прибыли в сумме 628 тыс. руб., рентабельность от продаж составила 2,7%. В 2011 г. прибыль уменьшилась на 203 тыс. руб. по сравнению с предыдущими годами. Если сравнивать с 2009 г., то прибыль упала больше чем в 2 раза с 1330 тыс. руб. до 628 тыс. руб.

Уменьшение прибыли  происходит за счет следующих показателей: увеличение себестоимости продукции (на 15993тыс. руб. и на 17033 тыс.руб. в 2010-2011 гг. соответственно), коммерческих расходов (на 671тыс. руб. и на 620тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно) и прочих расходов (на 2263тыс. руб. и на 2025 тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно), большого налога на прибыль  за счет увеличения выручки

Если  рассматривать динамику финансовых показателей за 3 года то можно сказать, что отклонения в прибыли в 2011 (-203 тыс. руб.) году уменьшилось по сравнению  с 2010 годом (-499 тыс. руб.), это говорит, что в будущем предприятие  может увеличить прибыль или  оставить на том же уровне.

Платежеспособность характеризуется  наличием у предприятия возможностей частично или полностью обеспечить свои обязательства в соответствии с законодательством или заключенными договорами. Степень платежеспособности зависит от ликвидности активов  и срочности обязательств.

Основные показатели ликвидности: 

 

1. Коэффициент абсолютной        денежные  +  финансовые

        ликвидности                       =   средства           вложения

                                                            краткосрочные обязательства

Коэффициент показывает, какая часть краткосрочной задолженности  может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами денежными средствами  и краткосрочными финансовыми вложениями.                              

                                                        долгосрочная

2. Коэффициент текущей      оборотные      _     дебиторская

       ликвидности              =    активы                  задолженность      

                                                    краткосрочные обязательства

Коэффициент показывает, в какой степени оборотные  активы предприятия превышают его  краткосрочные обязательства.

 

                                  денеж -                краткосрочные             краткосрочная

                                  ные + финансовые + дебитор                                                                                                                                                                        3.Коэффициент срочной=средства                вложения                   задолженность