Разработка бизнес-плана по производству и продаже молочной продукции

 

При этом необходимо учесть амортизацию приобретаемого оборудования (таблица 7):

Таблица 7

Амортизация приобретаемого оборудования

Показатель	Значение
ОПФ	7 760 000,00р.
Норма амортизации	12%
А	77 600,00р.

К данному оборудованию прилагается моечное оборудование.

Исследуемое оборудование является прибыльным, эффективным. Но, несмотря на это, а также из-за высокой стоимости такого оборудования ООО «Eco» не может приобрести его за наличный расчёт, не используя заёмные средства.

Обслуживают мини-завод  два работника.

Работа осуществляется по скользящему графику: 2 рабочих  дня, 2 выходных. Планируемое рабочее расписание представлено в таблице 8:

Таблица 8

Планируемое рабочее  расписание

Режим работы	1,5 смены
Продолжительность рабочего дня	7ч.
Продолжительность рабочей  недели	6 дней
Количество дней в  году	300 дней

Помимо рабочих цеха предполагается также прием на работу других рабочих и служащих. Штатное расписание представлено в таблице 9:

Таблица 9

Штатное расписание рабочих  и служащих

Должность	Описание выполняемой  работы и уровень квалификации	Численность, чел.	Средняя заработная плата, руб./месяц
Рабочий	Занят выпуском продукции; образование среднее - специальное	6	10000
Ремонтник	Занимается ремонтом оборудования; образование специальное - техническое	1	8000
Уборщик	Занимается уборкой  рабочих мест	1	6000
Инженер-технолог	Занят разработкой технологии продукции; образование высшее - технологическое	1	22000
Менеджер по продажам	Обеспечивает реализацию продукции, заключает договора, ведет переговоры, контролирует процесс реализации	1	20000

Технологический процесс  производства молочной продукции осуществляется по схеме: приемка, первичная обработка сырья и получение промежуточного молочного продукта в соответствии с инструкцией; пастеризация и дезодорация; упаковка.

При переработке молочного  сырья со слабо выраженными посторонними привкусами и запахами улучшению качества способствует применение повышенных температур пастеризации. В зависимости от химического состава молочного жира, свойств сырья температуру пастеризации необходимо устанавливать в осенне-зимний период в интервале 105-1150С, а весенне-летний 103-1080С. В ООО «Eco» необходимо вести постоянную работу по совершенствованию технологии производства, экономии материальных, трудовых и финансовых затрат, что позволит сохранить низкую себестоимость и высокую конкурентоспособность выпускаемой продукции. Это позволяет устанавливать закупочную цену на молоко ниже среднегородского уровня. Контроль за качеством продукции осуществляет работник цеха или инженер-технолог. В его функции входит: контроль качества поступающего молока и сливок; контроль технологических процессов обработки молока и молочных продуктов; контроль качества готовой продукции, упаковки, маркировки и выпуска продукции с предприятия.

6. Финансовый план

Для реализации данной бизнес-идеи понадобятся следующие виды оборудования и сырья (таблица 10):

Таблица 10

Сырье и материалы

Наименование	Стоимость руб.
Канцелярия	3 000,00р.
упаковка	30 000,00р.
молоко	900 000,00р.
Итого	933 000,00р.

Учитывая установленные  цены на продукцию, а также долю рынка, которую планируется занять и  объемы перерабатываемого сырья, устанавливаем следующие объемы производства и реализации продукции (таблица 11):

 

Таблица 11

Объем реализации продукции

Показатель	Период
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Объем реализации, ед.	85000	74000	76500	77500	78750	82250	84580	87100	89450	91750	94080	96400
В т.ч.
Майонез	20000	30000	30500	30500	30750	30750	30780	31000	31050	31050	31080	31100
Молоко	18000	20000	21000	21500	22000	23350	24300	25250	26200	27150	28100	29050
Творожная смесь	20000	24000	25000	25500	26000	28150	29500	30850	32200	33550	34900	36250
Сливки	8000	12000	12500	13000	13700	15560	16800	18040	19280	20520	21760	23000
Сметана	9000	12000	15000	16500	17100	17800	18433	19083	19733	20383	21033	21683
Кефир	10000	11500	13000	14500	16000	17500	19000	20500	22000	23500	25000	26500
2. Средняя цена, руб./ед.	53	79	79	80	82	82	82	82	82	83	84	84
Майонез	45	45	45	45	46	46	46,5	46,5	46,5	46,5	47,4	47,8
Молоко	30	30	30	31	32,5	32,5	32,5	32,5	32,5	33,2	33,2	33,5
Творожная смесь	90	90	90	92	92	92	92	92	92	94	94	95
Сливки	70	71	71,5	71,5	71,5	71,5	73	73	73	73	75	75
Сметана	49	49	49	50	50,5	50,5	51	51	51	51	52,5	52,5
Кефир	32	32	32	32	34	34	34	34	34	34	34	34
3. Выручка	4561,00	5918,00	6297,25	6603,50	6908,60	7369,62	7747,52	8087,50	8419,57	8835,42	9272,96	9667,88

 

Цены ориентированы  на среднюю цену данной продукции  у других производителей.

Выручка посчитана по формуле:

Где:

N – Прогнозный объем реализации за период

P – Цена

Оборудования мне необходимо закупить на 7 760 000 рублей.

Амортизационные отчисления = = 77 600 рублей.

Все отчисления мы можем  посчитать по формуле:

При отчислениях с  Фонда оплаты труда необходимо учитывать  ЕСН.

Себестоимость складывается из всех отчислений на затраты.

Наиболее приемлемой формой налогообложения для мини завода по переработке молока является упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы) при форме деятельности: Общество с ограниченной ответственностью.

7. Оценка эффективности проекта

 

Сначала определим точку  безубыточности и запас финансовой прочности. Эти показатели помогут установить финансовую устойчивость проекта.

1. Определение переменных затрат на весь объем реализации услуг

V- удельные переменные затраты на единицу продукции

К (шт.) - количество реализованной  продукции в условно-натуральных единицах.

Рп (руб.) - переменные затраты.

Pп=V*K=0,1714*900000=154325,4121

2. Определение прибыли от реализации услуг

ВР (руб.)- выручка от реализации

Н (руб.)- постоянные затраты

          П=ВР-(Н+Рп)= 36 050 000-( 229100+154325,4121) = 35666574,59руб.

3. Определение маржинального дохода (сумма постоянных затрат и прибыли)

Дм (руб.) – маржинальный доход

Дм=Н+П=229100+35666574,59 =35895674,59 руб.

4. Точка безубыточности в стоимостном выражении

Т (руб.)- точка безубыточности

Т=ВР* =36050000* = 230084,94 руб.

Для того, чтобы не понести  убытки нужно продать продукцию  на 230084,94  руб.

5. Точка безубыточности в натуральном выражении

Т (ед.)- точка безубыточности

Т=К* =900000*

Далее определим общие  показатели эффективности инвестиционного проекта: чистую текущую стоимость, индекс рентабельности, срок окупаемости и внутреннюю норму доходности.

1. NPV- чистая текущая стоимость

NPV = ( ) - IC

NPV = ( + + + ) -1940000 = 136795970,1

PV= 138735970,1

NPV=136795970,1 >0 => проект выгодный.

2. PI- индекс прибыльности

PI =

PI = =235,14 >1 => проект выгодный.

3. IRR- внутренняя норма доходности

r1 =0,0166

r2 = 0,3

NPV(r1) = 136795970,1

         NPV(r2) = 70762493,58

IRR = r 1 + *(r2-r1)

IRR = 0,0166+ *(0,3-0,0166) = 0,604338788

IRR = 60%

4. Р- срок окупаемости проекта

          PVср = = 22799328,35

       P=    = = 0,08 месяца.

На основании полученных результатов можно сделать выводы об эффективности предлагаемого  проекта.

Получение прибыли при  организации данного производства гарантировано невысокой себестоимостью продукции и высоким спросом  на продукцию фирмы. Технология сбыта через существующие оптовые и розничные сети не требует огромных производственных мощностей и значительных энергетических затрат.

Можно сделать вывод, что предприятие имеет достаточный  размер прибыли для успешного  функционирования. Таким образом, можно сказать, что показатели эффективности данного проекта высокие. Денежный поток положителен, прибыль получена в первый квартал 2013 года. Срок окупаемости составляет менее 1 месяца. Следовательно, данный проект следует принимать к внедрению в производство.

 

9. Риски по проекту. Защита окружающей среды

В любой предпринимательской  деятельности существуют определенные риски, которые оказывают влияние на благополучие фирмы.

Возможные риски по проекту и источники их возникновения:

1. Коммерческие риск - риск, связанный с реализацией товара,

2. Производственный - снижение  объема производства, цен, перерасход  материалов,

3. Имущественный - пожар,  хищение.

Источники возникновения  рисков:

1. Недостаточное изучение  рынка сбыта

2. Падение спроса на  товар

Для снижения рисков по проекту будут предприняты следующие меры:

1. Детальное изучение  рынка.

2. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности.

3. Страхование имущества.

В современных условиях, характеризующихся стремительным  ухудшением экологической обстановки, уменьшением запасов природных ресурсов, накоплением стрессовых факторов в основу деятельности компании все чаще кладется концепция социально-этического маркетинга. Вопросы охраны окружающей среды имеют исключительно большое значение.

Основными источниками  загрязнения воздушного бассейна в молочной промышленности является производство сухого молока и молочных продуктов (сушильные установки, огневые калориферы); производство казеина; отделение мойки тары и оборудования, производство мороженого (печь для выпечки вафель); сыродельный отдел и другие.

На ООО «Eco» предполагается использовать комплекс мероприятий по защите воздушного бассейна. Этот комплекс мероприятий включает:

· конструктивно-технологические  мероприятия;

· рассеивание выбросов через высокие дымовые трубы;

· очистку вентиляционного  воздуха, дымовых и технологических  газов перед выбросом в атмосферу;

· контроль загрязнения  атмосферы выбросами предприятия.