Отчет по производственной практике в ООО “ ЛАЙМ “

          Решение  проблем ликвидности и платежеспособности  заключается в профессиональном управлении оборотными средствами.  Собственные оборотные средства  возросли,  но предприятие все равно испытывает в них недостаток.

          Оборачиваемость  оборотных активов снизилась,  что является негативным фактором,  который свидетельствует о необходимости вложения финансовых ресурсов в оборотные активы,  о неиспользовании возможных резервов по ускорению оборачиваемости оборотных активов.  Оборачиваемость дебиторской задолженности значительно упала.  Это показывает,  что на предприятие существует неиспользованный резерв по более рациональному размещению дебиторской задолженности. 

         Значение  кредиторской задолженности возросло.  Это свидетельствует о том,  что покупатели и заказчики  перечисляют в счет авансов  за работы и услуги  денежные средства в большом количестве.  С одной стороны,  это положительный момент,  так как предприятие для выполнения своих работ пользуется заемными средствами,  увеличивая возможности собственного производства и снижая необходимость дополнительных собственных капиталовложений.  Но также это свидетельствует о том,  что предприятие сильно зависит от своих покупателей. 

          Одной  из целей финансовой стратегии  предприятия является получение  прибыли и обеспечение рентабельной  работы.  Увеличение показателей прибыли на 1 руб. оборота наряду со снижением показателя чистой прибыли на 1 руб. оборота говорит о необходимости пересмотра затрат,  подлежащих налогообложению.  Общая рентабельность предприятия  ООО “ ЛАЙМ “ достаточно низкая,  что свидетельствует о наличие резерва в использовании средств предприятия - как собственных,  так и заемных.  Также необходимы меры по оптимизации использования имеющихся основных фондов,  что позволит уменьшить себестоимость работ,  а реализация неиспользуемых основных средств снизит налог на имущество и также повлияет положительно на показатели прибыли предприятия.

          Безусловно,  существуют меры,  в принципе  возможные для восстановления  платежеспособности предприятия,  но их реализация занимает большое количество времени:

      1.  Продажа части  основных средств,  как способ  уменьшения налогооблагаемой базы  и способ расчета с кредиторами  по текущим обязательствам.

      2.  Увеличение  уставного капитала.  Данный процесс  длителен по времени и нередко сопровождается определенными издержками (дополнительная эмиссия акций - дорогостоящий процесс).

      3.  Долгосрочные  кредиты дороже чем краткосрочные, но они сохраняют ликвидность (платежеспособности).

           Основные  мероприятия для увеличения объемов  оказания услуг и повышения выручки ООО "РА "ЛАЙМ"":

1. Повышение эффективности маркетинга:

• учитывая, что много заказов на рекламную продукцию поступает из соседних городов – Серова и Североуральска, следует рассмотреть вопрос об открытии в этих городах филиалов компании. При современном развитии информационного пространства достаточно на первых порах организовать в этих городах нечто вроде приёмного пункта заявок, а саму продукцию производить в студии  г. Краснотурьинска;  

• наделив данные подразделения определённой долей самостоятельности в распределении части полученной в этих городах прибыли, можно добиться увеличения социальной вовлеченности трудящихся в процесс производства;
• в Краснотурьинске, Серове и Североуральске достаточно сильно развиты компьютерные сети, в каждом из этих городов имеются собственные информационные порталы. Ежедневно только Краснотурьинский городской портал посещает 800 – 900 человек. Необходимо заключить договор с фирмой – провайдером и размещать рекламу на городских порталах;
• в одном здании с “ РА «ЛАЙМ» “ находится телестудия «Знак». В собственности у рекламного агентства имеется современная звукозаписывающая аппаратура, коэффициент использования которой крайне низок (примерно 20%). Заключив контракт с телестудией (оборудование которой крайне изношено), можно не только увеличить прибыль за счёт аренды, но и получать по низким ценам профессионально снятые рекламные видеоклипы;
• заключив контракт с городской администрацией (на условиях бесплатной трансляции городских новостей), можно добиться эксклюзивного права на заказ рекламы от муниципальных предприятий и коммерческих структур, сотрудничающих с администрацией на правах субподрядчиков.

 

2. Политика в области  дебиторской - кредиторской задолженности.

 Все фирмы стараются производить  продажу товара с немедленной оплатой, но требования конкуренции вынуждают соглашаться на отсрочку платежей, в результате чего появляется дебиторская задолженность (Рис. 1).

 Дебиторская задолженность  – это денежные суммы, которые  должны фирме покупатели, приобретшие у нее в кредит какие-либо продукты или услуги.

 Дебиторская задолженность  – это важная часть оборотных  активов, называемая также счетами  дебиторов, и имеет прямое влияние  на позицию наличных денежных  средств и платежей.

Цикл оборотных активов 4.

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1

  Проблема ликвидности (способность  актива конвертироваться в денежные  средства без значительной потери  в цене) дебиторской задолженности  – становится ключевой проблемой  почти каждой организации. Она, в  свою очередь, расчленяется на  несколько проблем: оптимальный объем, оборачиваемость, качество дебиторской задолженности.

   Решение этих проблем требует квалифицированного управления дебиторской задолженностью, что является одним из видов укрепления финансового положения фирмы. Опыт реформирования предприятий показывает, что меры по возврату дебиторской задолженности входят в группу наиболее действенных мер повышения эффективности за счет внутренних резервов предприятия и могут быстро принести положительный результат. Возврат задолженности в сжатые сроки – реальная возможность пополнения дефицитных оборотных средств. Управление дебиторской задолженностью может быть отождествлено с любым другим видом управления как процесс реализации специфических управленческих функций: планирования, организации, мотивации и контроля.

   Планирование – это предварительные  финансовые решения. Чтобы оно  было эффективным, необходимо: определить  долгосрочную цель организации, сформулировать стратегию организации, определить политику действий, выбрать  рациональные процедуры действий.

  Организация управления означает  координацию действий по такой  последовательности: вся область  действий должна быть сгруппирована  по выбранным функциям; лицам, которые  ответственны за свою деятельность, должны быть предоставлены адекватные права.

  Под мотивацией подразумевается  совокупность психологических моментов, которыми определяется поведение  человека в целом.

  Действия по контролю –  это: подготовка стандартов действий, сравнение фактических результатов  со стандартными.

  Таким образом, управление дебиторской задолженностью представляет собой часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной ее инкассации. В основе квалифицированного управления дебиторской задолженностью фирмы лежит принятие финансовых решений по следующим фундаментальным вопросам:

• учет дебиторской задолженности на каждую отчетную дату;
• диагностический анализ состояния и причин, в силу которых у фирмы сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задолженности;
• разработка адекватной политики и внедрение в практику фирмы современных методов управления дебиторской задолженностью;
• контроль за текущим состоянием дебиторской задолженности.

  Важной составной частью  системы управления дебиторской  задолженностью фирмы являются методы. К чисто финансовым методам относятся: ранжирование дебиторской задолженности по срокам возникновения, составление реестра «старения» счетов дебиторов, прогнозирование вероятной суммы безнадежной дебиторской задолженности, определение взвешенного «старения» счетов дебиторов, расчет и оценка финансовых коэффициентов. К управленческим методам относятся: «дерево решений», метод анализа кредитоспособности, матрица стратегии кредитной политики фирмы, формирование информационной базы, использование системы вознаграждений, «растягивание» срока оплаты кредиторской задолженности.

         Для данного  предприятия предложено разработать регламент работы с дебиторской задолженностью.

   Цель работы с дебиторской  задолженностью – организация  своевременного и полного расчета  потребителей за услуги, постоянное  снижение доли просроченной задолженности.

     Работа с дебиторской задолженностью подразделяется на два уровня:

I   уровень - руководство   деятельностью   структурных   подразделений -участников производственного процесса, направленного на оптимизацию уровня дебиторской задолженности, осуществляет директор.   Его работа в этом направлении заключается:                           

 •  в наблюдении  за динамикой    роста (снижения) дебиторской задолженности, оценке итогов работы структурных подразделений  по работе с дебиторской задолженностью;       

•     в   организации   планомерной   работы   структурных   подразделений    по снижению уровня дебиторской задолженности;

•    в      обеспечении      контроля      эффективного      взаимодействия      структурных подразделений   в   рамках   настоящего   Регламента   работы      с   дебиторской задолженностью;

•    в выработке единого подхода к работе с клиентами, допускающими нарушения порядка оплаты оказанных услуг.

II уровень - работа с дебиторами в структурных подразделениях:

     В функции структурных  подразделений входит непосредственно работа с дебиторской задолженностью и принятие мер по ее снижению.

    В каждом структурном  подразделении руководитель СП  приказом назначает ответственных  исполнителей за проведение работы  с дебиторами в соответствии  с настоящим Регламентом. Ответственным за работу с дебиторской задолженностью устанавливаются показатели премирования, которые стимулируют выполнение утвержденного планового задания по  дебиторской задолженности.

     В отношении дебиторов  руководителем (специалистом), назначенным ответственным за работу с дебиторской задолженностью, используются все законные меры воздействия и принуждения должника с целью стимулирования его действий по погашению долга.

    При решении вопроса  о погашении основной суммы  долга, возможно заключение соглашения с должником о порядке поэтапного погашения основной суммы долга, начисленной по договору.

    При выявленном отсутствии  денежных средств у дебитора  проводятся мероприятия по  поиску  неденежных  форм оплаты долга.   Используются  различные  неденежные  формы расчетов, в том числе векселя третьих лиц, отступное,   зачет,   уступка  права  требования   (цессия),   перевод  долга, исполнение обязательства по оплате третьим лицом.

  Действия отдела правового обеспечения:

            1.  Проводить работу по взысканию долга в судебном порядке. Подает исковое заявление в суд (арбитражный суд) в течение 15 рабочих дней с момента получения оформленных должным образом материалов из структурных подразделений.

          2.   Получать судебный акт или исполнительный лист.

          3.  Предъявлять  исполнительный лист в службу  судебных приставов в течение 5 рабочих дней с момента   его   получения.   В   случае   возврата   исполнительного   документа   по   основаниям, позволяющим вновь предъявить  исполнительный документ, данный документ в течение 5 рабочих дней предъявляет вновь для исполнения, при этом копия неисполненного исполнительного листа направляется, специалисту Службы общей и экономической безопасности ООО «РА «Лайм»».

4.  Готовить материалы и подает заявление в органы внутренних дел в случае возникновения дебиторской задолженности в результате противоправных действия со стороны третьих лиц (незаконное подключение, мошенничество, иное).     

 Документы, необходимые для  списания дебиторской задолженности: