Особенности планирования себестоимости и цен на продукцию предприятий строительного комплекса

 

Авт. Линия резки	Срок	Амортизация (месс)	Амортизация (квар)
820000	12	68333,3333	17083,33

 

 

 

 

 

Потребность в запасных частях для обеспечения работы оборудования устанавливается на основе прогрессивных норм их расхода и количества работающих машин.

По нормам расхода запасных частей потребность в них определяется по формуле:

,           (3.11.)

где ПЗ – потребность в конкретной запасной части на плановый период, шт.; НЗ – норма расхода данной запчасти на одну машину на плановый период при односменной работе, шт.; m – количество запчастей данного наименования, входящих в одну машину; c – сменность работы машины; n – среднегодовой списочный парк оборудования, ед.; kЗ – коэффициент, учитывающий возможность восстановления запасных частей и повторного их использования

Заполняется табл. 3.9.

 

 

Таблица 3. 9

Потребность и стоимость запасных частей к оборудованию на 2013 год

 

Наименование запчасти	Общая потребность (расчетная), шт.	Фактическое наличие, шт.	Итого потребность (-), излишек (+), шт.					Цена (без НДС) за ед., руб./шт.	Стоимость, руб.
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Комплект Вкладышей Р5	18	10	2	2	2	2	8	322	644	644	644	1288	2576
Натяжитель Ремня	26	14	3	2	4	3	12	67	201	134	268	201	804
Охладитель Масляный	23	15	2	2	2	2	8	102	204	204	204	204	816
Пружина Клапана Нар.	12	4	2	2	2	2	8	200	400	400	400	400	1600
Трубка Топливная Тнвд	21	14	0	3	4	0	7	124	0	372	496	0	868
Ввертыш Головки Блока	22	10	4	4	2	2	12	80	320	320	160	160	960
Муфта Обжимная	34	18	4	7	2	3	16	350	1400	2450	700	1050	5600
Итого (без НДС)									3169	4524	2872	3303	13224
Итого НДС к зачету									570,42	814,32	516,96	594,54	2380,32

 

3.4 ПЛАНИРОВАНИЕ ТРУДА И ПЕРСОНАЛА

 

В плане по труду и персоналу рассчитываются показатели по производительности труда, и определяется численность персонала.

Исходными данными для разработки тактического плана по труду и количеству персонала является стратегический план предприятия, количественный и качественный прогноз потребности в кадрах, плановый объем продаж и производственная программа, план технического развития и организации производства, нормы и нормативы затрат труда и заработной платы.

Расчет полной трудоемкости работ по выполнению плана производства

Трудоемкость рассчитывают на единицу продукции и на весь товарный выпуск.

Полная трудоемкость продукции в плановом периоде определяется суммированием плановых затрат труда по ее составляющим: технологическая трудоемкость, трудоемкость обслуживания производства и трудоемкость управления производством.

Расчет технологической трудоемкости производится по формуле:

    (3.12.)

где Ттехн – технологическая трудоемкость основных рабочих всей производственной программы, час./руб.; Ртехн. факт i. – фактические (отчетные) затраты труда основных рабочих на производство i-ого вида продукции, час.; kсн – процент снижения затрат труда в плановом периоде, %; Vi – объем выпуска продукции в плановом периоде, руб.; n – количество видов продукции.

Результаты расчетов плановой технологической трудоемкости заносятся в таблицу 3.10.

 

Таблица 3.10

Расчет плановой технологической трудоемкости

 

Наименование продукции	Ед. изм.	Объем выпуска продукции в плановом периоде					Фактические затраты труда на производство продукции, час.					Планируемый процент снижения затрат труда, %					Плановая технологическая трудоемкость изготовления продукции, нормо-час
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
пенобетон	куб.м.	1255	1390	1480	1460	5585
Основные рабочие							878,5	973	1036	1022	20664,5	0	0	0	0	0	0,7	0,7	0,7	0,7	2,8
Вспомогательные							878,5	973	1036	1022	20664,5	0	0	0	0	0	0,7	0,7	0,7	0,7	2,8
АУП							878,5	973	1036	1022	20664,5	0	0	0	0	0	0,7	0,7	0,7	0,7	2,8
ИТОГО		1255	1390	1480	1460	5585	2635,5	2919	3108	3066	61993,5	0	0	0	0	0	2,1	2,1	2,1	2,1	8,4

 

 

 

Плановая трудоемкость обслуживания производства в целом определяется на весь плановый объем производства. При этом необходимо использовать нормативные материалы по труду: нормы обслуживания, нормативы численности вспомогательных рабочих, данные о трудоемкости работ по каждой функции обслуживания в базисном периоде.

Расчет трудоемкости обслуживания производится по формуле:

,                    (3.13.)

где Тобсл – трудоемкость обслуживания вспомогательных рабочих всей производственной программы, час./руб.; Робсл.факт. – фактические (отчетные) затраты труда вспомогательных рабочих на весь планируемый объем производства продукции, час.; kсн – процент снижения затрат труда в плановом периоде, %; V – плановый объем выпуска продукции, руб.

Плановую трудоемкость управления производственной программы (Тупр.) можно определить аналогично трудоемкости обслуживания производства, т.е.:

,           (3.14.)

где Тупр – трудоемкость управления всей производственной программы, час./руб.; Рупр.факт. – фактические (отчет.)затраты труда админ.-упр.-о персонала на весь планируемый объем производства продукции, час.; kсн – %  снижения затрат труда в плановом периоде, %; V – план. объем выпуска продукции, руб.

Таким образом, можно определить производственную трудоемкость производственной программы (Тпроизв.):

.          (3.15.)

Планирование потребности в персонале осуществляется с целью определения численности работников по категориям персонала, которые задействованы для выполнения конкретных заданий.

Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный (ППП) и непромышленный.

В состав промышленно-производственного персонала входят все работники основных, вспомогательных, транспортных, подсобных и побочных цехов, охраны и аппарата управления. По категориям они подразделяются на: руководящих работников, специалистов и служащих; основных рабочих; вспомогательных рабочих.

К непромышленному персоналу относятся работники, не принимающие участие в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом (работники пищеблока, культурно-бытового и медико-санитарного обслуживания и т.п.).

Общая плановая численность работающих определяется как сумма численности ППП и персонала, занятого в непромышленных хозяйствах и организациях фирмы.

При планировании численности работников фирмы следует различать явочную, списочную и среднесписочную.

Явочную численность определяют при планировании численности рабочих. Она представляет собой число рабочих, которые ежедневно должны быть на рабочих местах для обеспечения нормального хода производства.

Списочная численность включает общее число всех работников фирмы (постоянных, сезонных, временных), в том числе работников, фактически работающих, находящихся в командировках, отпусках, не вышедших на работу в связи с выполнением государственных обязанностей и по болезни, а также с разрешения администрации, совершивших прогулы и т.п.

Не включаются в списочную численность работники:

- выполняющие работы по заключенным  договорам гражданско-правового  характера, привлекаемые для выполнения  разовых работ;

- принятые на работу по совместительству  из других фирм;

- безработные, привлекаемые на  общественные работы;

- временно направленные на работу  на другое предприятие, если за  ними не сохраняется заработная  плата по месту основной работы;

-  направленные фирмой на  учебу в высшие и средние  специальные учебные заведения  с отрывом от работы, получающие  стипендию за счет средств  фирмы;

- подавшие заявление об увольнении  и прекратившие работу до истечения  срока предупреждения или прекратившие  работу без предупреждения нанимателя, а также работники, уволенные  за прогул. Они исключаются из  списочного состава работников  с первого дня невыхода на  работу.

Для приведения явочной численности (ЧЯ) к среднесписочной (ЧСС) в плановых расчетах используется специальный коэффициент (КСС), который характеризует соотношение явочной и среднесписочной численности в отчетном периоде или отношение номинального фонда рабочего времени к полезному в плановом периоде:

ЧСС = ЧЯ · КСС.                           (3.16.)

Планирование численности рабочих.

Необходимая для выполнения производственной программы численность рабочих определяется на основе планового полезного фонда рабочего времени.

В планировании  принято различать следующие фонды рабочего времени:

- плановый календарный фонд  рабочего времени;

- плановый номинальный (максимально  возможный) фонд рабочего времени;

- плановый полезный  (эффективный) фонд рабочего времени.

Календарный фонд рабочего времени за планируемый период может быть рассчитан в среднем на одного рабочего (в чел.-днях или чел.-часах) и на всю численность рабочих, группу рабочих фирмы  (цеха, участка).

Общий календарный фонд рабочего времени по фирме определяется так:

ФК = ДК · ЧССР (чел. дн.),              (3.17.)

или         ФК = ДК · ЧССР ·  ПД (чел. -ч),              (3.18.)

где ДК – число календарных дней в плановом периоде; ЧССР – плановая среднесписочная численность рабочих в данном периоде, чел.; ПД – средняя установленная продолжительность одного рабочего дня в плановом периоде.

Номинальный фонд рабочего времени характеризует потенциальную величину максимально возможного для использования фонда рабочего времени (кроме выходных, праздничных дней и времени на очередные отпуска) и определяется по формуле:

ФН = ФК – (ДП+ДВ+ДО) · ЧССР,         (3.19.)

    или        ФН = ФТ – ДО · ЧССР, (чел. дн.)            (3.20.)

где ДП, ДВ, ДО – количество соответственно праздничных, выходных дней и дней очередных отпусков в плановом периоде; ФТ – табельный фонд рабочего времени рабочих в плановом периоде, чел. дн. или чел. –ч.

Табельный  ФРБ определяется как разность между календарным фондом рабочего времени рабочих и количеством праздничных и выходных человеко-дней.

Полезный ФРБ обычно меньше номинального фонда рабочего времени рабочих на величину планируемых невыходов на работу по различным причинам.

Для определения  полезного фонда рабочего времени в плановом периоде составляется баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего на плановый год (квартал). Форма баланса рабочего времени одного рабочего основного производства при пятидневной рабочей неделе приведена в табл. 3.11.

Таблица 3.11

Баланс рабочего времени одного рабочего на 2013 г.

 

Показатель	Ед. изм.	Отчетный период 2009 г.	Плановый период 2013 г.
			Всего	по кварталам
				1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Календарный фонд времени	дни	365	365	90	91	92	92
2. Количество нерабочих дней, всего	дни	116	116	34	29	26	27
в том числе:
2.1. праздничные	дни	12	12	8	3	0	1
2.2. выходные	дни	104	104	26	26	26	26
2.3. очередные и дополнительные  отпуска	дни	30	30	7	10	10	3
3. Номинальный фонд рабочего времени (стр. 1 – стр. 2)	дни	249	249	56	62	66	65
4. Неявки на работу, всего	дни	223	192	50	43	60	39
в том числе:		-	-	-	-	-	-
4.1.  учебные отпуска	дни	35	0	0	0	0	0
4.2. отпуска в связи с родами	дни	30	51	30	0	21	0
4.3. болезни	дни	40	40	8	12	10	10
4.4 выполнение государственных обязанностей	дни	0	0	0	0	0	0
Продолжение таблицы 3.11
4.5. неявки с разрешения администрации (по отчету)	дни	2	5	0	2	2	1
4.6. прогулы (по отчету)	дни	0	0	0	0	0	0
4.7. целодневные простои (по отчету)	дни	114	94	12	29	26	27
4.8. прочие невыходы	дни	2	2	0	0	1	1
5. Полезный фонд рабочего времени  одного рабочего (стр. 3 – стр. 4)	дни	26	57	6	19	6	26
6. Средняя продолжительность рабочего  дня	час	8	8	8	8	8	8
7. Полезный фонд рабочего времени  одного рабочего (стр. 5 х стр. 6)	час	208	456	48	152	48	208