Финансовый план как составная часть бизнес-плана

Заключительным документом текущего годового финансового плана является плановый баланс активов и пассивов. Он служит хорошей проверкой плана прибыли и убытков и движения наличных средств. В отличие от бухгалтерского баланса прогноз баланса может быть составлен не только для организации в целом, но и для отдельного вида бизнеса, структурного подразделения (самостоятельного юридического лица или филиала), инвестиционного проекта.

В целом же процесс текущего финансового планирования осуществляется на фирме в тесной связи с процессом планирования его операционной деятельности.

В целях контроля за поступлением фактической выручки и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее.

Под оперативным планированием понимается осуществление текущей деятельности планово-экономических служб в течение короткого периода, например, разработка годовой производственной программы, составление квартальных бюджетов предприятия, контроль и корректировка полученных результатов.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребности в краткосрочном кредите.

Целью разработки платежного календаря является определение конкретной последовательности и сроков осуществления всех расходов предприятия, что позволяет сбалансировать потоки денежных средств и обеспечить своевременное перечисление платежей в бюджет и нормальное финансирование хозяйственной деятельности.

При составлении платежного календаря финансовый отдел тесно взаимодействует с бухгалтерской службой, которая обеспечивает сбор информации об операциях по счетам предприятия (организации), об уплате налогов, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, а также о расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам.

Информационной базой платежного календаря выступают: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями будет означать недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры: перенести часть не первоочередных расходов на следующий календарный период; ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции; принять меры по изысканию дополнительных источников.

Если имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план. Кассовый план (бюджет) – это план оборота наличных денежных средств предприятия, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.

Регулярное составление и исполнение кассового плана призвано обеспечить финансовый контроль за движением наличных денежных средств на предприятии, их эффективное использование и своевременное получение.

Кассовый план начинает разрабатываться на предстоящий квартал в рублях, как правило, за 50 дней до начала планируемого квартала. Следует иметь в виду, что примерно в эти же сроки, - за 45 дней до начала следующего квартала, коммерческие банки обычно требуют предоставления кассового плана от своих клиентов юридических лиц.

Коммерческий банк анализирует достоверность показателей кассового плана и в необходимых случаях (с согласования предприятия) производит корректировку расчета.

Кассовый план предприятия, фирмы, компании, как оперативный плановый финансовый документ для внутреннего пользования, выступает как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов.

В первом разделе показывается поступление наличных денежных средств непосредственно в кассу предприятия. Включает торговую выручку, оплату услуг, коммунальные платежи и прочие денежные поступления предприятия.

Во втором разделе отражаются виды выплат наличных денежных средств. Выплаты наличных денег планируются исходя из прогнозируемого фонда оплаты труда, сметы затрат на производство, сметы расходов средств фонда социальной сферы, фонда материального поощрения, норм выплат суточных и иных командировочных расходов и т.д.

Третий раздел кассового плана предприятия посвящен расчету выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда. В основе расчетов лежит действующий порядок начисления, удержания и выплаты наличных денежных средств в счет оплаты труда.

В четвертом разделе кассового плана отражаются сроки выплат по фонду оплаты труда. Он представляет собой календарь выплаты заработной платы работникам предприятия, который составляется с учетом принятой на предприятии системы оплаты труда, предусматривающей сроки выплат (два раза в месяц, раз в месяц, еженедельно)

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли. Завершая аналитическую записку, делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

 

3 Финансовый план ООО «Ализа»

Для того что бы спланировать объем продаж, необходимо вычислить емкость рынка:

Численность населения г. Кунгура на 2011г-66123 человека, Кунгурского района -46332 человек. Статистические данные по г. Кунгуру :в одной семье 4 человека, коэфициэнт рождаемости 1,51. Целевая аудитория от 3 года до 10 лет.

66123+46332=112455 человек население  г. Кунгура и Кунгурского района

112455/4=28114 семей в г. Кунгуре  и Кунгурском районе

28114*0,5=14057 детей в целевом  сегменте

14057*20%=2811 емкость рынка  в год

С учетом коэффициента срока службы (срок службы от 1до 10 лет)

2811/5=562 шт планируемый объем продаж в год.

562/12=47 шт планируемый объем продаж в месяц

 

Таблица2-Планы продажи 2014 г с учетом сезонности ООО «Ализа»

Период	Продажи 2013г(шт)	Продано (%)	План продаж 2014(шт)	План продаж 2014г в квартал (шт)
Январь	44	10%	54	203
Февраль	75	16%	92
Март	46	10%	57
Апрель	16	4%	20	42
Май	10	2%	12
Июнь	8	2%	10
Июль	25	5%	31	99
Август	24	5%	30
Сентябрь	31	7%	38
Октябрь	20	4%	25	218
Ноябрь	46	10%	57
Декабрь	111	24%	137
Итого	456	100%	562	562
Среднее значение	38		47

Продажи  2013г для расчетов взяты из приложения 1 Отчет о продажах 2013г по категории Спорт склад №4

 

Таблица3-Бюджет продаж (приток ДС) ООО «Ализа»

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Ожидаемые продажи (шт)	203	42	99	218	562
Ожидаемый средний чек продажи	1900	1900	1900	1900	1900
Выручка за реализованную продукцию	385700	79800	188100	414200	1067800

Ожидаемый средний чек рассчитан в приложение 3 Пробная партия

 

Таблица4-План закупа продукции с учетом запаса ООО «Ализа»

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Ожидаемый объем продаж (шт.)	203	42	99	218	562
Запасы на конец	9	20	44	41
Требуемый объем продукции (шт)	212	62	143	259
Минус запасы на начало периода	0	9	20	44
Объем закупа продукции (шт)	212	53	123	215	603

Планируемый остаток запасов на конец планируемого периода 20% от объема продаж будущего периода.

Запасы продукции с учетом продаж будущего периода формируются в целях снижения коммерческого риска. Запасы продукции 41*1158=47478 рублей на 2015год будут отражаться в годовом балансе.

 

Таблица5-Бюджет затрат ООО «Ализа»

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Объем закупа продукции (шт)	212	53	123	215	603
	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Ср. стоимость закупа 1 ед. товара	1158	1158	1158	1158	1158
Стоимость закупа продукции (руб)	245496	61374	142434	248970	698274

Средняя стоимость закупа 1 единицы товара рассчитана в приложение 3 Пробная партия.

 

Таблица6-Бюджет управленческие и коммерческие расходы (общехозяйственные расходы) ООО «Ализа»

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Общехозяйственные переменные расходы	3000	3000	3000	3000	12000
Реклама	10000	10000	5000	5000	30000
Аренда	18000	18000	18000	18000	72000
Всего планируемые затраты (руб)	31000	31000	26000	26000	114000