Бизнес-планирование в условиях конкуренции на предприятии АПК

 

Расчет материальных ресурсов состоит из следующих последовательных расчетов: потребности в сырье и основных материалах, в топливе и вспомогательных материалах; баланса сырья, основных материалов, тары и топлива. Потребность в сырье, материалах и топливе определяется специальным расчетом по всем видам планируемой продукции, по нормам расхода на единицу продукции, установленным вышестоящей организацией.

 

Таблица 15 Расчет материальных ресурсов, используемых в производстве

ПОКАЗАТЕЛЬ	1 год	2 год	3 год
СЫРЬЁ
Цена начинки 1кг, руб	46,50	46,50	46,50
Стоимость начинки, руб.	1282160	1821286	2185500
Цена сахарной пудры 1кг, руб.	21,70	21,70	21,70
Стоимость сахарной пудры, руб.	25461	36167	43400
Цена муки пшеничной 1 сорта 1 кг, руб.	12,30	12,30	12,30
Стоимость муки пшеничной 1 сорта, руб.	290083	412058	494460
Цена сахара 1 кг, руб.	29,00	29,00	29,00
Стоимость сахара, руб.	683936	971519	1165800
Цена меланжа 1кг, руб.	65,00	65,00	65,00
Стоимость меланжа, руб.	2707467	3845910	4615000
ИТОГО, руб.	4989107	7086942	8504160
ВОДОСНАБЖЕНИЕ И ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЯ НА ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ
Потребление в электроэнергии, кВт	354560	354560	354560
Цена 1 кВт, руб	4,16	4,16	4,16
Стоимость электроэнергии, тыс. руб.	1474970	1474970	1474970
Потребление в водоснабжении, м3	596345	596345	596345
Цена 1 м3, руб.	10	10	10
Стоимость водоснабжения, руб.	5963450	5963450	5963450
ИТОГО:	7438420	7438420	7438420
ПОТРЕБЛЕНИЕ В ТАРЕ И ТАРНЫХ МАТЕРИАЛАХ
Полипропиленовая пленка, шт	5001	7694	9233
Цена за 1 рулон, руб.	500	500	500
Стоимость пленки всего, тыс.руб.	2500500	3847000	4616500
Коробка по 5 кг, шт	90025	138500	166200
Цена за 1 коробку, руб.	12,50	12,50	12,50
Стоимость коробок, всего, тыс. руб.	1125313	1731250	2077500
ИТОГО ТАРЫ:	3625813	5578250	6694000
ИТОГО ВСЕ ЗАТРАТЫ:	16053339	20103611	22636580

 

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из технического паспорта оборудования 128 кВт в час и тарифной ставки за 1 кВт – 4,16руб., итого стоимость электроэнергии за год – 1 474 969,60 руб. Стоимость водоснабжения за год составит 5 963 450 руб., при тарифной ставке 10 руб./м3.

Для обслуживания установки требуется 2 человека (должны иметь санитарные книжки). Требования к обслуживающему персоналу – обычные, специальных знаний не требуется. В первое время на этом участке предприятия планируется односменный режим работы.

Рассчитаем потребность в персонале и заработной плате (таблица 16). Размер заработной платы  возьмем средний по предприятию для такого вида работ. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд, социальное страхование, отчислений в фонд занятости и составляют всего 30% от затрат на заработную плату за весь период.

 

Таблица 16 - Расчет оплаты труда

Показатель	1 год	2 год	3 год
Потребность в работниках основного производства, занятых непосредственно выпуском продукции, чел.	2	2	2
Оплата труда 1 работника, руб.	12 500	13 450	14 750
Затраты на оплату труда, руб.	25 000	26 900	29 500
Всего фонд оплаты труда, руб.	300 000	322 800	354 000
Фонд оплаты труда с отчислениями	390 000	419 640	460 200

 

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости на первые три года отражен в таблице 17.

 

Таблица 17 - Расчет производственной себестоимости

Показатели	1 год	2 год	3 год
Материальные ресурсы, использующиеся в производстве	16053339	20103611	22636580
Оплата труда	300000	322800	354000
Отчисления на социальные нужды	90000	96840	106200
Содержание основных средств	2000000	2000000	2000000
Прочие затраты	3210668	4020722	4527316
Общехозяйственные и общепроизводственные расходы	560067	644036	698752
ИТОГО затрат:	22288924	27270610	30411197
Производственная себестоимость 1кг продукции, руб.	54,28	41,97	42,15

 

Таким образом, средняя отпускная цена одного килограмма в 1 год, при объеме производства в 352 тонны будет равна 54,28 руб. , во второй год, при объеме производстве в 500 тонн в год будет равна 41,97 руб., а за 3 год, при объеме 600 тонн – 42,15 руб., что значительно ниже стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.

Коммерческие расходы представлены в таблице 18.

Таблица 18 - Затраты на реализацию продукции

Показатель	1 год	2 год	3 год
Сертификация продукции	15000	15000	15000
Расходы на рекламу и участие в выставках	59850	67600	73350
ИТОГО:	74850	82600	88350

 

     В первый год реализации  проекта коммерческие расходы  составят 74 850 руб., во второй год реализации – 82 600 руб., и в третий год – 88 350 руб.

Таблица 19 - Расчет полной себестоимости

Показатель	1 год	2 год	3 год
Производственные запасы всего	16613406	20747648	23335331
Затраты по сбыту продукции	74850	82600	88350
Итого полная себестоимость продукции, руб.	16688256	20830248	23423681
Полная себестоимость 1кг продукции, руб.	54,28	41,97	42,15

 

Анализируя данные таблицы 19 можно сделать вывод, что полная  себестоимость  в динамике уменьшается: за 1-ый год – составит 54,28 руб., во 2-ой год – 41,97 руб. и за 3-ий год работы – 42,15 руб., что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.

Дальнейшее снижение себестоимости связано с завершением периода освоения, а значит, сокращения объема брака из-за недостаточной квалификации работников и повышения производительности (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Дальнейшее снижение себестоимости может быть связанно с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.

 

6. Организационный план

 

Предприятие возглавляет директор, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояния и деятельность прерии государством и трудовым коллективом. Директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.

       Главный инженер руководит работой  технических служб предприятия, несет ответственность за выполнение  плана, выпуск высококачественной  продукции, использование новейшей  техники и технологии. Главный  инженер возглавляет производственно - технический совет предприятия, являющийся совещательным органом. Ему подчиняются:

• Водители;

• Слесари;

• Операторы.

      Главный экономист, являющийся заместителем  директора по экономическим вопросам, руководит работой по планированию  и экономическому стимулированию  на предприятии, повышению производительности  труда, выявлению и использованию  производственных резервов улучшению  организации производства, труда  и заработной платы, организации  внутризаводского хозрасчета и  др.

        Бухгалтерия является самостоятельным  структурным подразделением хлебокомбината  и подчиняется непосредственно  директору предприятия. В своей  деятельности бухгалтерия руководствуется  Положением о бухгалтерском учете  и отчетности в РФ.

С внедрением новой технологической линии, изменения в организационной структуре предприятия не предусматриваются.

 

7. Финансовый план

 

Источником финансирования будут являться заёмные средства в банке, в размере 20 000 000 руб, взятые Пензенском филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации под 16 % годовых на 2 года. Погашение основного долга и процентов осуществляется в конце года.

Прогноз объема продаж отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку. Все расчеты выполняются на три года с момента освоения проекта. В таблице 20 приводятся показатели прогнозируемой деятельности фирмы за первый год работы.

Таблица 20 - Прогноз финансовых результатов

Показатели	1 год	2 год	3 год
Выручка от реализации продукции	24640000	35000000	42000000
Затраты на производство и реализацию продукции	16688256	20830248	23423681
Прибыль от продаж	7951744	14169752	18576319
Прибыль до налогообложения	7951744	14169752	18576319
Налог на прибыль	1590349	2833950	3715264
Чистая прибыль	6361395	11335802	14861055
Рентабельность затрат, %	47,65	68,02	79,31
Рентабельность продаж, %	32,27	40,49	44,23

 

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).

Затраты на производство и реализацию увеличиваются с каждым годом, в связи с тем, что увеличивается выпуск продукции. Если в первом году он составлял 352 тонны рулетов, то в третьем году он равен 600 тонн рулетов.

Средства этого фонда использовались на уплату долгосрочного кредита, на приобретение основных фондов (только 1год) в размере 20 000 000 руб.

План финансовых результатов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение трех лет. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

Также рассмотрим прогноз денежных потоков, представленный в таблице 21.

 

 

 

 

Таблица 21 - Прогноз движения денежных потоков, руб.

Денежный поток	1 год	2 год	3 год
Текущая деятельность
Выручка от реализации	24640000	35000000	42000000
Затраты на производство и реализацию продукции	16688256	20830248	23423681
Налоги и сборы	1590349	2833950	3715264
Сальдо от текущей деятельности	6361395	11335802	14861055
Инвестиционная деятельность
Приобретение основных средств и нематериальных активов	20000000	-	-
Сальдо от инвестиционной деятельности	-20000000	-	-
Накопленная денежная наличность	-13638605	11335802	14861055
Накопленная денежная наличность (нарастающим итогом)	-13638605	-2302803	12558252