Бизнес-планирование в условиях конкуренции на предприятии АПК

  

 Таким образом, по данным таблицы 3 можно сделать вывод, что в анализируемом периоде фондоотдача снизилась на 62,2% и составила 8,66 рублей на 1 рубль основных средств предприятия. Производительность труда также снизилась в 3 раза и составила в 2012 году 111,04 рублей на 1 работника. Рентабельность  затрат снизилась в 2012 году на 1,66 процентных пункта и составила 1,08 рубля.

          Проведенный анализ  эффективности использования основных видов ресурсов свидетельствует, что эффективность их использования за последние 3 года снижается.

 

2.4. Анализ финансового состояния предприятия

 

Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Она определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников средств для их формирования, то есть обеспечения запасов и затрат источниками средств для их формирования.

Устойчивость финансового состояния характеризуется системой финансовых коэффициентов. Они рассчитываются как соотношение абсолютных показателей актива и пассива баланса. Анализ этих коэффициентов заключается в сравнении с их нормативными величинами, а также в изучении их динамики за несколько лет.

Анализ структуры и динамики внеоборотных активов ОАО «Сердобский хлебокомбинат»

Внеоборотные активы предприятия представляют собой имущественные ценности предприятия,  которые многократно участвуют в процессе хозяйственной деятельности предприятия в качестве средств труда и переносят на выпускаемую продукцию использованную стоимость частями. Другими словами, Внеоборотные активы -  это часть имущества предприятия, которая функционирует длительное время в неизменной натуральной форме.

 

Таблица 4 - Анализ структуры и динамики внеоборотных активов ОАО «Сердобский хлебокомбинат»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение 2011 г. к 2010 г., тыс. руб.	Темп прироста 2011 г. к 2010 г.,%	Абсолютное отклонение 2012 г. к 2011 г., тыс. руб.	Темп прироста 2012 г. к 2011 г.,%
Всего внеоборотные активы предприятия	2147	1800	1538	-347	83,84	-262	85,44
Основные средства	2147	1539	1538	-608	71,68	-1	99,94
Строительство объектов основных средств	-	261	-	-	-	-	-

 

По данным таблицы 4, можно сделать вывод, что стоимость внеоборотных активов за рассматриваемый год уменьшилась 347 тыс. руб. (6,18%) в 2011 году и на 262 тыс. руб. (4,78%) в 2012 году, такое снижение вызвано уменьшением стоимости основных средств, что связано с выбытием основных средств, посредством окончания срока жизни.

Стоимость нематериальных активов за рассматриваемый период не изменилась. Вследствие отсутствия изменения данной строки баланса, внеоборотные активы предприятия не претерпели никаких структурных сдвигов.

В результате столь незначительной динамики стоимости внеоборотных активов в течение периода, их удельный вес в стоимости всего имущества предприятия снизился.

Для более глубокого анализа финансовой устойчивости предприятий целесообразно рассчитать показатели ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.

Рассмотрим таблицу 5, в которой проанализируем показатели финансовой устойчивости ОАО «Сердобский хлебокомбинат» за 2010-2012гг.

Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости ОАО «Сердобский хлебокомбинат» за 2010-2012гг.

Показатель	Нормальные ограничения	2010г.	2011г.	2012г.	Изменение (+,-) 2012г. к 2010г.
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств	<1	0,73	1,01	1,2	+0,46
Коэффициент автономии	≥0,5	0,57	0,5	0,83	+0,25
Коэффициент манёвренности собственных оборотных средств	0,2-0,5	0,16	0,05	0,08	-0,08
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов		2,25	1,87	0,85	-1,4
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥0,1	0,2	0,07	0,09	-0,11

 

Анализ показателей таблицы 5 говорит о том, что коэффициент соотношения заёмных и собственных средств за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению с 0,73 в 2010 году до 1,2 в 2012 году, это соответствует нормативному значению  и говорит об увеличении доли заемных средств в общей структуре капитала.

Коэффициент автономии находится в рамках нормативного значения, и имеет тенденцию к увеличению. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости компании, снижении риска финансовых затруднений в будущем.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  снижается, что свидетельствует о недостаточной обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости и составил в 2012 году 0,09.

Коэффициент манёвренности собственных оборотных средств уменьшился  за анализируемый период на 1,4 пункта и составил в 2012 году 0,85, что ниже нормативного значения. Это говорит о неспособности предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счёт собственных источников.

Анализ вышеперечисленных показателей ОАО «Сердобский хлебокомбинат» говорит о финансовой неустойчивости предприятия и повышении зависимости его от внешних источников финансирования.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платёжеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платёжные обязательства.

Рассмотрим в таблице 6 платёжеспособность ОАО «Сердобский хлебокомбинат» за 2010 -2012 гг.

Таблица 6 - Анализ платежеспособности организации в 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012г.
Общая сумма активов (валюта баланса)	6999	5181	2847
Минус:  внешние  обязательства	2951	2614	461
Превышение  активов  над  внешними обязательствами	4048	2567	2386

 

Платежеспособность - способность предприятия своевременно и полностью рассчитываться по своим долгам.

Из данных таблицы 6 следует, что на протяжении 2010-2012гг. внешние обязательства не превышают общую сумму активов ОАО «Сердобский хлебокомбинат». В 2010 году  активы превысили обязательства на 4048 тыс. руб., в 2011г. на 2567 тыс. руб., в 2012 на 2386 тыс. руб.

При этом заметна тенденция снижения указанного выше превышения, то есть спад активов идет более медленными темпами, чем спад внешних обязательств. 

О финансовом состоянии предприятия можно судить, проанализировав ликвидность баланса. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

 В  зависимости от степени ликвидности  активы предприятия подразделяются  на следующие группы. Проанализируем ликвидность баланса ОАО «Сердобский хлебокомбинат»в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ ликвидности активов ОАО «Сердобский хлебокомбинат»

 

Статьи актива	2010 год	2011 год	2012 год	Статьи пассива	2010 год	2011 год	2012 год	платежный излишек или недостаток (+, -)
								2010 год	2011 год	2012 год
А1	389	269	63	П1	2951	2614	461	-2562	-2345	-398
А2	2550	1116	1098	П2	-	-	-	-	-	-
А3	1913	1996	148	П3	-	-	-	-	-	-
А4	2147	1800	1538	П4	4048	2567	2386	-1901	-767	-848
Баланс	6999	5181	2847	Баланс	6999	5181	2847	-	-	-

 

Из таблицы 7 видно, что в 2012 году по сравнению с 2010 годом наиболее ликвидные активы уменьшились на 326 тыс. руб. и составили 63 тыс. руб. Это объясняется уменьшением суммы денежных средств предприятия на конец 2012 года. Быстро реализуемые активы в 2012 году составили 1098 тыс. руб. Их снижение по сравнению с 2010 годом связано с уменьшением дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты.

Медленно реализуемые активы за анализируемый период уменьшились. Так, в 2012 году их величина составила 148 тыс. руб., что меньше на 1765 тыс. рублей по сравнению с 2010 годом. Большая роль в этом принадлежит изменению стоимости запасов, что также связано с уменьшением количества и стоимости готовой продукции и величины незавершенного производства.

Трудно реализуемые активы также уменьшились за анализируемый период на 609 тыс. рублей и составили в 2012 году 1538 тыс. рублей, это произошло в основном за счёт уменьшения стоимости основных средств.

В пассиве баланса ОАО «Сердобский хлебокомбинат»наиболее срочные обязательства за анализируемый период снижается, и в 2012 году их сумма составила 461 тыс. рублей, что ниже уровня 2010 года на 2490 тыс. рублей.

  Для определения  ликвидности баланса следует  сопоставить итоги приведенных  групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие  соотношения:

А1≥П1, А2≥ П2, А3 ≥ П3, А4≤ П4.

Из данных таблицы видно, что на протяжении 2010-2012 гг. наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных и трудно реализуемых активов. 

1)Не выполнимо неравенство А1 > П1, то это свидетельствует о неплатежеспособности организации на момент составления баланса. У организации не достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

2) Если выполнимо неравенство  А2 > П2, то быстро реализуемые  активы превышают краткосрочные  пассивы и организация может  быть платежеспособной в недалеком  будущем с учетом своевременных  расчетов с кредиторами, получения  средств от продажи продукции  в кредит.

3) Если выполнимо неравенство  А3 > П3 , то в будущем при своевременном  поступлении денежных средств  от продаж и платежей организация  может быть платежеспособной  на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

4)Выполнение условия: A4<=П4 свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.