Бизнес-план ОАО «Асбестцемент»

 

В 2012 году, как и в 2011 наибольший удельный вес в структуре активов имеют запасы (42,28%), однако к концу года их доля значительно сократилась на 35,79%. На втором месте - основные средства (33,78%), а краткосрочная дебиторская задолженность на третьем. Причем к концу года она не уменьшилась, а возросла на 36,91%.

Таблица 4.12.

Структура пассивов (2012 год)

	Асолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение (+/-)
	нач. года	кон. года	нач. года	кон. года	абсол.	относит.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	100	100	0.9	0,05	0	0
Добавочный капитал	59162	59162	50,67	32,07	0	0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	23891	14729	20,46	7,98	-9162	-38.35
Нераспределенная прибыль отчетного года	0	60040	0	32,54	+60040	-
Итого по разделу Ш	83153	134031	71,22	72,65	+50878	+61,19
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	0	9901	0	5,37	+9901	-
Кредиторская задолженность	33603	40433	28,787	21,91	+6830	+20,33
Задолженность участникам по выплате доходов	0	136	0	0,07	+136	-
Итого по разделу V	33603	50470	28,78	27,35	+16867	+50,19
БАЛАНС	116756	184501	100	100	+67745	+58,02

 

Продолжается снижение нераспределенной прибыли прошлых лет. Доля добавочного капитала осталась на прежнем уровне. В 2012 году краткосрочные займы и кредиты составили 5,37% от общей сумы пассивов, увеличилась и кредиторская задолженность на 20,33%.

В целом можно сказать о некотором ухудшении финансового состояния ОАО «Асбестцемент».

Рассчитаем ряд коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия:

1) коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов:

2) коэффициент автономии:

 

3) коэффициент соотношения  заемных и собственных средств:

(строки)

Таблица 4.13.

Вспомогательная таблица для расчета коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия.

	2011 год	2012год
Итог оборотных активов	77517	106485
Итог внеоборотных активов	39550	78016
Реальный собственный капитал	83153	134031
Итог пассива	117067	184501
К заемн./собств.	0,41	0,38
К об/внеоб.	1,96	1,36
К автономии	0,71	0,73

 

В 2011 году наблюдается снижение коэффициента соотношения заемных и собственных средств. В то же время снижается коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, что можно выделить в качестве положительного момента.

Немного повысился коэффициент автономии, что говорит о возможном повышении размера собственного капитала предприятия.

Таблица 4.14.

Вспомогательная таблица для анализа прибыли (тыс.руб.).

Показатели	2010 год	2011 год	%, к пр. г.	2012 год	%, к пр. г.
I Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.	423019	555062	131,21	762028	137,29
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	374140	479462	128,15	648406	135,24
Валовая прибыль	48879	75600	154,67	113622	150,29
Коммерческие расходы	11793	11448	97,07	13684	119,53
Прибыль от продаж	37086	64152	172,98	99938	155,78
II Операционные доходы и расходы Проценты к получению	-	-	-	1166	-
Проценты к уплате	-	-	-	1409	-
Доходы от участия в др. организац.	-	-	-	14	-
Прочие операционные доходы	390	785	201,28	442	56,3
Прочие операционные расходы	2275	2160	94,95	2569	118,94
III Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы	3331	2340	70,25	94529	4039,7
Внереализационные расходы	710	604	85,07	108966	18040,72
Прибыль (убыток) до налогообложения	37822	64513	170,57	83145	128,88
Налог на прибыль	11496	40622	353,36	23105	56,88
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	26326	23891	90,75	60040	251,3
IV Чрезвычайные доходы и расходы Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	26326	23891	90,75	60040	251,3

 

Анализируя данную таблицу можно сделать следующие выводы:

По сравнению с 2011 годом в 2012году наблюдается значительный рост всех видов прибыли.

В 2012 же году по сравнению с 2010 и 2011 годами наблюдается значительный рост чистой прибыли.

Анализ показателей рентабельности

- рентабельность производства

- рентабельность продаж 

- рентабельность капитала 

- рентабельность продукции 

Таблица 4.15.

Вспомогательная таблица для расчета рентабельности.

	2011 год	2012 год
П валовая	75600	113622
ОбС	68881	91122,5
ОПФ	115942,5	143145,5
П от реализации	60200	94300
Выручка от реализации	555062	762028
П чистая	23891	60040
Актив баланса	105789,5	150628,5
R производства	40,9	48,5
R продаж	10,85	12,37
R капитала	22,58	39,86
R шифера	13,6	15,3
R труб	10,0	15,6

 

Анализируя данную таблицу можно увидеть следующее:

Наблюдается стабильное повышение рентабельности асбестоцементных труб и шифера по сравнению с 2010 годом. Положительным моментом является рост рентабельность капитала, что говорит об эффективности использования имущества предприятия. Увеличились также рентабельности производства и рентабельность продаж. Все это говорит об улучшении деятельности предприятия.

Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

Расчет основных показателей принимает следующий вид:

±Ec=Ec-Z

±ET=(Ec+KT)-Z

±Еn=(Ес+КТ+Кt)-Z

3-х компонентный показатель:

 

Финансовые ситуации по степени их устойчивости классифицируются следующим образом:

1) Абсолютно-устойчивое финансовое состояние. S={1;1;1}

2) Нормальная устойчивость  финансового состояния. S={0;1;1}

3) Неустойчивое финансовое  состояние. Характеризуется нарушением

платежеспособности, но его можно восстановить. S={0;0;1}

4) Кризисное финансовое  состояние. S={0;0;0}

Таблица 4.16.

Вспомогательная таблица для расчета трехкомпонентного показателя.

	Показатели	2011год			2012 год
		нач. года	кон. года	изменение	нач. года	кон. года	изменение
Uс	Реальный собственный капитал	63342	83129	+19787	83129	134030	+50901
F	Внеоборотные активы и долгосрочная задолженность	34544	44642	+10098	46088	83873	+37785
Ес	Наличие собственных ОбС	28798	38487	+9689	37041	50157	+13116
КТ	Долгосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-
	Наличие долгосрочных источников формирования запасов	28798	38487	+9689	37041	50157	+13116
Кt	Краткосрочные кредиты и займы	8000	0	-8000	0	9901	+9901
	Общая величина основных источников формирования запасов	36798	38487	+1689	37041	60058	+23017
Z	Общая величина запасов	33609	56096	22487	54650	72987	+18337
±Ес	Излишек или недостаток собственных оборотных средств	-4811	-17609	-12798	-17609	-22830	-5221
±ЕТ	Излишек или недостаток долгосрочных запасов	-4811	-17609	-12798	-17609	-22830	-5221
±Еn	Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов	3189	-17609	-14420	-17609	-12929	+4680

 

2011 год:

В начале года S = {0;0;1}, что говорит о неустойчивом финансовом состоянии, но оно может быть восстановлено. Но к концу года S = {0;0;0} – финансовое состояние стало кризисным.

2012год:

И в начале и в конце года S = {0;0;0}, это свидетельствует о кризисном состоянии, так как наблюдается тенденция увеличения общей величины основных источников формирования запасов, то возможно улучшение ситуации.

Продолжим расчет показателей платежеспособности предприятия:

1) коэффициент абсолютной  ликвидности (Кабс.ликв.≥0,2);

(строки)

2) коэффициент уточненной  ликвидности (Куточненной.ликв>1);

(строки)

3) коэффициент текущей  ликвидности (Ктекущ.ликв.≥2) - критерий  банкротства;

(строки)

Расчет этих показателей представлен в таблице 4.17.

 Таблица 4.17.

	2011 год		2012год
	нач. года	кон. года	нач. года	кон. года
стр.210	31471	50806	49360	67028
стр.220	2138	5290	5290	5959
стр.240	22834	14804	14493	19842
стр.250	24	24	24	1
стр.260	3501	1501	1501	7798
стр.290	60245	77517	75760	106485
стр.610	8000	-	0	9901
стр.620	23146	33914	33603	40433
стр.630	-	-	-	136
стр.660	-	-	-	-
стр.670	-	-	-	-
стр.490	63366	83153	83153	134031
К абс.ликв.	0,11	0,045	0,045	0,15
К уточн.ликв.	0,85	0,5	0,48	0,55
К тек.ликв.	1,93	2,14	2,1	1,99