Пути повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО ПСП «Бетон»

Значение коэффициентов ниже их оптимального значения, что говорит о

 

низкой финансовой устойчивости предприятия и зависимости от внешних источников финансирования деятельности, однако их положительная динамика говорит о снижении зависимости от внешних источников

 

финансирования. Коэффициент маневренности собственного капитала. Данный коэффициент характеризует способность предприятия за счет собственных средств покрывать часть оборотных активов. Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Данный коэффициент характеризует способность предприятия покрывать объемом собственного капитала сумму внеоборотных активов и оборотных активов в части запасов. Значение коэффициента стремиться к единице. За рассматриваемый период можно отметить положительную тенденцию коэффициента обеспеченности. Уже в 2011 году предприятие может покрывать объемом собственного капитала сумму внеоборотных активов и оборотных активов в части запасов на половину. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств. Коэффициент показывает, на сколько предприятие располагает собственными источниками формирования капитала по сравнению с заемными средствами. За рассматриваемый период значения коэффициентов увеличиваются, что можно отметить как положительный момент в работе предприятия. 
 
2.3 Пути повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО ПСП Бетон . 
 
Анализ финансового положения и эффективности деятельности Общество с ограниченной ответственностью Промышленно-Строительное предприятие "Бетон" выполнен за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 г. При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность организации к отрасли "Строительство" (класс по ОКВЭД - 45).      Без доходов будущих периодов включенных в собственный капитал Активы на 31 декабря 2013 г. характеризуются таким соотношением: 10,6% внеоборотных активов и 89,4% текущих. Активы организации за весь период существенно увеличились (на 119,2%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени - на 165,2%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.  
На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:

                         

  Структура активов организации на 31 декабря 2013 г.

Внеоборот.активы (10,6%) Дебиторская задолж. (16,5%) Запасы (5%)

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• денежные средства и денежные эквиваленты - 63 149 тыс. руб. (79,5%)

• дебиторская задолженность - 14 072 тыс. руб. (17,7%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

• кредиторская задолженность - 52 761 тыс. руб. (74,1%)
• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 18 334 тыс. руб. (25,8%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "запасы" в активе и "долгосрочные заемные средства" в пассиве (-23 030 тыс. руб. и -14 800 тыс. руб. соответственно).

На последний день анализируемого периода значение собственного капитала составило 29 431,0 тыс. руб. За 2013 год отмечено очень сильное, на 165,2%, повышение собственного капитала.

 

 

 

 

           1.2. Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель	Значение показателя				Изменение
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса		тыс. руб. (гр.З-гр.2)	± %, ((гр.З- гр 2): гр.25
	31.12.2012	31.12.2013	на начало анализируемого периода (31.12.2012)	на конец  анализируемого периода (31.12.2013)
1. Чистые  активы	11 096	28 431	23.4	28.4	*>18335	+ 16S.2
2. Уставный  капитал	911	911	1,9	0,8	-	-

 

Показатель	Значение показателя				Изменение
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса		тыс, руб. (гр.З-гр.2)	± %. it гр.З- гр. 2) : гр.25
	31,12.2012	31.12.2013	на начало анализируемого периода (31.12.2012)	на конец анализируемого периода (31.12,2013)
3 Превышение  чистых активов над уставным  капиталом (стр.1- стр.2)	10185	28 520	21.5	27,5	+ 18,335	*■180

 

Чистые активы организации на 31.12.2013 намного (в 32,3 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того следует отметить увеличение чистых активов на 165,2% в течение анализируемого периода. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала.           Анализ финансовой устойчивости организации

 

 

Динамика чистых активов и уставного капитала

 

• Чистые активы
• Уставный капитал

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Основные показатели финансовой устойчивости

Показатель	Значение показателя		Изменение показателя(гр.З- гр.2)	Описание показателя и его нормативное значение
	31.12.2012	31.12.2013
1. Коэффициент автономии	0.23	S28	♦0,05	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,4 (оптимальное 0,5-0,7).
2. Коэффициент финансового левереджа	3,27	2,52	-0.75	Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение для данной отрасли: 1,5 и менее (оптимальное 0,43-1).
3. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	<0,01	0,2	*0.2	Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: 0.1 и более.
4. Индекс постоянного  актива	0,99	0,37	-0.62	Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.
5 Коэффициент покрытия  инвестиций	0,55	0,29	•0,26	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение: 0,7 и более.

 

Показатель	Значение показателя		Изменение	Описание показателя и его нормативное значение
	31.12.2012	31.12.2013	показателя(гр.З- гр.2)
6. Коэффициент маневренности  собственного капитала	0.01	0.63	•*0,62	Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение для данной отрасли: 0.15 и более.
7. Коэффициент мобильности  имущества	0.77	0,83	+0.12	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
8. Коэффициент мобильности  оборотных средств	0.14	0.74	*0,6	Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
S. Коэффициент обеспеченности запасов	<0,01	3.58	+3,58	Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. Нормальное значение: не менее 0,5,
10. Коэффициент краткосрочной  задолженности	0.59	1	+0,41	Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

 

Коэффициент автономии организации по состоянию на 31.12.2013 составил 0,28. Полученное значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (28% от общего капитала) организация в значительной степени зависит от кредиторов. Коэффициент автономии за год повысился на 0,05.

Наглядно структура капитала организации представлена ниже на диаграмме:

                    Структура капитала организации на 31 декабря 2013 г.

Собственный капитал (28,4%) Долгосроч. обязат-ва (0,3%)

За 2013 г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами резко вырос на 0,2 и составил 0,2. На последний день анализируемого периода значение коэффициента является исключительно хорошим.

С 0,55 до 0,29 (на 0,26) снизился коэффициент покрытия инвестиций за весь рассматриваемый период. Значение коэффициента на 31.12.2013 значительно ниже нормативного значения.

Анализ ликвидности

Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя		Изменение	<*- Расчет, рекомендованное, значение
	31 12.2012	31,12.2013	[кжаззтеля (гр. - гр.2)
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	1,71	1,25	-0,46	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 2.
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	0,3В	1,16	*0,78	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более.
3. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,23	0,93	+0,7	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более.

 

На 31 декабря 2013 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (1,25 против нормативного значения 2). При этом нужно обратить внимание на имевшее место за последний год негативное изменение - коэффициент снизился на -0,46.

Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1. В данном случае его значение составило 1,16. Это означает, что у Общество с ограниченной ответственностью Промышленно- Строительное предприятие "Бетон" достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

При норме 0,2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,93. При этом за год коэффициент вырос на 0,7.

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и

обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс, руб.	Прирост за анализ, период, %	Норм. соотношение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс, руб.	Прирост за анализ, период, %	Излишек недостаток платеж, средств тыс. руб., (гр.2 - гр,6)
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва * краткосрочные фин. вложения}	68 729	*13,9 раза	>	Н1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред, задопж.)	74 015	*3.5 раза	-5 286
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	17144	*56 раза	>	П2. Среднесрочные обязательства (краткое сроч. обязательства кроме текущ. кредит, задопж.)	0		*17 144
АЗ, Медленно реализуемые активы (прочие оборот, активы)	6 844	-75,8	>	ПЗ. Долгосрочные обязательства	277	-98,2	*6 687
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	11 006	-0,1		П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)	28 431	*'65.2	■ 18 425