Анализ выполнения плана перевозок

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2014 в 16:19, курсовая работа

Краткое описание

Целью работы является изучение основ организации и технических приемов проведения экономического анализа, приобретение практических навыков в выполнении аналитических расчетов при оценке итоговых показателей производственной деятельности отделения дороги, экономическая интерпретация полученных в результате анализа данных и определение направления поиска резервов улучшения его экономической деятельности.
Задачи:
1. Проанализировать выполнение плана перевозок, а именно:
- произвести анализ по родам грузов;
- произвести анализ грузооборота;

Скачать полностью (190.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Анализ и диагностика 5-6 вариант.docx

— 221.51 Кб (Скачать документ)

В целом от перевозок на 10 приведенных тонно-километров считаем:

РЦpl = (Dд + Dа) / (ΣPLэ + Σal)* 10 = Dpl / ΣPLпр )*10, тогда

Dpl = Σplпр * РЦpl = ΣPLпр * Σγi РЦi ;

РЦpl = γд * РЦд + γа * РЦа ,

Где γд и γа – доля грузовых и пассажирских перевозок в приведенной продукции

γд = ΣPLэ / ΣPLпр , γа = Σal / ΣPLпр .

Влияние на доходы от перевозок их объема, структуры перевозок по их видам и среднего уровня расчетных цен определить, составив табл.3.1:

№ п/п	Показатели	Обозначение	Единица измерения	План	Факт	Абсолютное изменение	% выполнения плана
№ п/п	Показатели	Обозначение	Единица измерения	План	Факт	Абсолютное изменение	% выполнения плана
1	Погружено грузов	∑Pn	т.тонн	21693349	22174252	6	100,6
2	Выгружено грузов	∑Pв	т.тонн	636	650	14	102,2
3	Расчетная цена за 1 погруженную и 1 выгруженную тонну	РЦn	руб.	880	880	0	100
4	Доходы погрузки	Dn	млн.руб	19090147120	19513341760	423194640	102,2
5	Доходы от выгрузки (стр 2*стр3)	Dв	млн.руб	559680	572000	12320	102,2
6	Эксплуатационные тонно- километры	∑Plэ	млн.	54264	5691	-48573	10,49
7	Расчетная цена на 10 эксплуатационных тонно- километров	Рцplэ	руб.	381	381	0	100
8	Доходы от перевозки грузов (стр 6*стр7)/10	Dplэ	млн.руб	2067458,4	216827,1	-1850631,3	10,49
9	Вагоно- км порожнего пробега вагонов	∑nSпор	тыс. в-км	591018	606990	15972	102,7
10	Расчетная цена на1 в-км порожнего пробега	РЦnSпор	руб.	176	176	0	100
11	Доходы за пробег порожних вагонов (стр9*стр10	DnSпор	млн.руб	104019168	106830240	2811072	102,7
12	Доходы дополнительных сборов	Dдс	млн.руб	36820	36830	10	100
15	Плата за использование РПС	Прпс	млн.руб	-31940	-31920	-63860	99,9
16	Всего доходов от грузовых перевозок (стр4+стр5+стр8+стр11+стр12)-стр15)	Dд	млн.руб	19196798306,4	19620965737,1	424167430,7	102,2
17	Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении	Dприг	млн.руб	4220	4249	29	100,7
18	Пассажирооборот	∑al	млн. п-км	1530	1570	40	102,6
19	Расчетная цена за 10 пассажиро- км	Рцal	руб.	457	457	0	100
20	Доходы от перевозок пассажиров	Dal	млн.руб	69921	71749	1828	102,6
21	Доходы от плацкарты	Dплац	млн.руб	4380	4370	-10	99,7
22	ВСЕГО доходов от перевозки пассажиров (стр17+стр20+стр21)	Dа	млн.руб	78521	80368	1847	102,3
23	Местные доходы	Dм	млн.руб	250	265	15	106
24	Доходы от ПВД	Dпвд	млн.руб	107000	105000	-2000	98,1
25	ВСЕГО доходов по НОД (стр16+стр22+стр23+стр24)	D	млн.руб	19196984077,1	19621151370,1	424167293	102,2

Доходы от погрузки в отчетном периоде по сравнению с планом увеличились на 2,2 %, что в абсолютном выражении равно 423194640 млн. руб. В то же время, доходы от выгрузки увеличились на 2,2 % или 12320 млн. руб.

Доходы от перевозки грузов, за анализируемый период, упали на 89,51% (-1850631, млн. руб.). В следствии уменьшения эксплуатационных т – км. на 48573. млн. или на 10,49%, в то время как расчетная цена на 10 т –км. не менялась.

Порожний пробег вагонов также увеличился на 1,661 % или на 9076,000 ваг.км. Что привело к росту доходов за пробег порожних вагонов на 1,66% или на 9076 млн.руб.

В целом план по доходам не выполнен и предприятие уходит в убыток.

Таблица 3.2.

Анализ выполнения плана доходов от перевозок грузов и пассажиров.

Показатели	Выполнение плана объема перевозок,%	Доходы от перевозок, млн. руб.			Изменение доходов (гр.4-гр.2)	В т.ч. За счет
Показатели	Выполнение плана объема перевозок,%	План	Скорректированный план( гр.1*гр.2/100)	Отчет	Изменение доходов (гр.4-гр.2)	Объема перевозок (гр.3-гр.2)	Расчетной цены и структуры (гр.4-гр.3)
А	1	2	3	4	5	6	7
1. В целом доходов от перевозок ΣPLпр	102,2	19196984077,1	1961931772,06	19621151370,1	424167293	-17235052305,04	17659219598,0465
В т.ч.:2. Грузовых ΣPLэ	10,49	19196798306,4	2015663822,2	19620965737,1	424167430,7	-17181134484,2	17605301914,984
3. Пассажирских ΣPLаl	102,6	78521	80562,5	80368	1847	2041,5	71805,565
4. ИТОГО(стр.2+стр.3)	215,3	19196876827,4	2015744384,7	19621046105,1	424169277,7	-17181132442,7	17605373720,484
5. Влияние структуры перевозок по их видам (стр. 1- стр. 4)	-113,1	107249,7	-53812612,6	105265	-1984,7	-34416184747,7	53845877,624

Наблюдается улучшение работы дороги, об этом говорит увеличение получаемых доходов от совокупных перевозок на 424167293 млн. руб. В первую очередь, на это повлияло перевыполнение планового объема перевозок на 76,276% или -17235052305,04 млн. руб. А во вторую уже, за счёт изменения расчетных цен и структуры (17659219598,04 млн. руб.)

Это говорит что политика руководства дороги продумана не до конца и не тщательно.

Таблица 3.3.

Анализ влияния структурных изменений на выполнение плана доходов от перевозок.

Виды перевозок	Структура перевозок			Средняя расчетная цена, на 10 прив ткм			____	Влияние изменений
	План	Отчет	Изменение	План	Отчет	Изменение	РЦпл i – РЦпл pl	Ср.расч.цен по видам перевозок на		Структуры перевозок на
								__	Dpl	__	Dpl
								РЦpl	Dpl	РЦpl	Dpl
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Эксплуатационные тонно-км	97	78	-19	3537667,3	3431550,7	-106114,6	-513,2	-82769,4	-600988613,4	97,5	707947,5
2.Пассажиро-км	3	22	19	513,2	511,9	-1,3	-3537667,3	-0,286	2076,6	-67215679	-488053045219
3.Приведенные тонно-км	100	100		3538180,5	3432064,6	-106115,9		-82769,7	600986536,8	-67215589	-488052337271,5

По данным таблицы 3.3. можно сделать следующие выводы:

Наибольшее влияние на изменение приведенных тонно–км., а таким образом и на доходность перевозок дороги, оказывают эксплуатационные тонно-км. Их отрицательное изменение по структуре перевозок за отчетный период на 19 %, послужило, руководству ЖД, для снижения средних расчётных цен, что составило 106114,6 руб. в расчёте на 10 т.км. Рост же пассажирских перевозок на те же 19 % привёл к снижению средних расчётных цен на 1,3 руб. в расчёте на 10 пассаж.км.

IV.Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.

Расходы на перевозки (Е) складываются под влиянием большого числа факторов. Причем одни факторы являются для отделения дороги внешними, не зависящими от его работников, а другие, наоборот, зависят от качества работы коллектива, его усилий, направленных на повышение эффективности производства. Поэтому правильно судить о расходовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов можно только после анализа влияния отдельных факторов на расходы и обобщения его результатов.

Определим сумму плановых расходов, «не зависящих» от объема перевозок :

(Ен.пл) : Ен.пл = Епл * 0.6; Епл =Еплд + Епл а,,

где Еплд и Епл а - расходы по перевозкам соответственно грузов и пассажиров.

И сумму расходов, «зависящих» от объема перевозок

(Ез.пл)= Ез.пл = Е пл * 0,4

и распределим их согласно данных прил. 3 по видам перевозок и типам тяги.

В табл. 4.1 способом корректировок рассчитаем влияние на эксплуатационные расходы таких факторов, как объем перевозок, структура перевозок по их видам и типам тяги, качественные показатели использования подвижного состава, населенность пассажирских вагонов, удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо, электроэнергию.

По данным табл. 4.2 дадим оценку влияния факторов на расходы и себестоимость перевозок.

Таблица 4.1

Виды расходов	План	План расходов, скорректированный на выполнение плана по						Отчет
		приведенным тонно-километрам	План "зависящих расходов", скорректированный на выполнение плана по
			приведенным тонно-километрам	то же отдельно по видам перевозок
			приведенным тонно-километрам	эксплуат. т-км, пассажиро-км	эксплуат. т-км, пассажиро-км пассажирских вагонов	эксплуат. т-км, вагоно-км пас. по типам тяги	пробегам подвижного состава (прил.1)
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Зависящие расходы, всего (стр.1 +стр2)	1256436	163336,7	163336,7	21233,8	2760,4	358,9	810000	1289446,2
Грузовые перевозки, всего в т.ч.:	402059,5	-	-	4221624,8	443270,6	288842,14		412622,8
электротяга	163336,7	-	-			167746,8		167628,01
теплотяга	100514,9	-	-			103128,3		103155,7
общие для всех видов тяги	138208	-	-			17967,04		141839,1
2. Пассажирские перевозки, всего, в т.ч.:	100514,9	-	-	10312829	105809,63	81786,5		103155,7
электротяга	47744,6	-	-			48986		48998,9
моторовагонная тяга	6282,2	-	-			6470,7		6447,2
теплотяга	22615,8	-	-			23226,4		23210,03
общие для всех видов тяги	23872,3	-	-			3105,4		24499,5
Независящие расходы	837624	108891,12	837624	837624	837624	837624	837624	859630,8
Всего расходов	2094060	272227,8	1000960,7	858857,8	840384,4	837982,9	1647624	2149077

По данным таблицы 4.1. можно сделать следующие выводы.

В грузовом движении наибольший удельный вес имеет электротяга. Его увеличение вызывает снижение средней себестоимости перевозок. В структуре пассажирских перевозок также наибольший удельный вес занимает электротяга. В целом расходы в отчетном периоде по сравнению с планом увеличились. Факторами роста расходов по каждому типу тяги являются изменение состава выполняемых работ и их себестоимость.

№	Наименование факторов	Порядок расчета по данным табл. 4.1	Влияние факторов на
п/п			расходы		себестоимость
			изменение, млн руб.	в %	изменение, млн руб.	в .%
1	Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору)	гр.1-гр.2	1821832,2	87	32,6	8,7
2	Себестоимость перевозок, в т.ч.:	гр.2-гр.8	-1876849,2	-89,6	-33,6	-8,9
2,1	влияние объема перевозок	гр.2-гр.3	-728732,9	-34,8	-13,06	-0,33
2,2	влияние структуры перевозок по их видам	гр.3-гр.4	142102,9	6,7	2,5	0,7
2,3	населенности пассажирского вагона влияние	гр.4-гр.5	18473,4	0,9	0,33	0,09
2,4	структуры перевозок по типам тяги изменение	гр.5-гр.6	2401,5	0,1	0,04	0,01
2,5	качества использования подвижного состава	гр.6-гр.7	-809638,1	-38,7	-14,5	-0,04
2,6	изменение цен и отклонений от плановых норм затрат	гр.7-гр.8	-501435	-23,9	-9,0	-0,02
3	Изменение расходов ВСЕГО	гр.1-гр.8	-55017	-2,6	-0,99	-0,3

Информация о работе Анализ выполнения плана перевозок