Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2014 в 18:36, контрольная работа

Краткое описание

Внешним проявлением финансовой устойчивости является его платежеспособность, т. е. обеспеченность запасов и затрат источниками формирования средств. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:
Абсолютная финансовая устойчивость. Запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств (СОС). Этому типу соответствуют неравенства:
СОС ≥ 0; СДС ≥ 0; СЗС ≥ 0.

Содержание

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия………стр.3

Анализ финансового состояния предприятия…………………...…………………………………… стр.12

Список литературы………………………………………………………..стр.37

Скачать полностью (75.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

analiz-likvidnosti-i-platezhes_.doc

— 521.00 Кб (Скачать документ)

Исходя из горизонтального анализа, можно сделать вывод о том, что идет увеличение основных статей баланса, в сравнение с базой. Это связано с увеличение объемов производства.

Основной рост в активах произошел вследствие роста оборотных активов на 18506 тыс. рублей к 2013 г. относительно базового 2011 г. Внеоборотные активы возросли вследствие роста основных средств на 2670 тыс. рублей к 2013 г. относительно базового 2011г. Оборотные активы возросли в основном из-за роста запасов на 11102 тыс. рублей и дебиторской задолженности на 4574 тыс. рублей.

Основной рост в пассивах произошел вследствие роста краткосрочных обязательств на 17651 к 2013 г. относительно базового 2011 г. Раздел капиталы и резервы практически не возросли, рост произошел только в разделе нераспределенная прибыль отчетного года. Рост краткосрочных обязательств произошел в основном из-за роста кредиторской

задолженности и роста прочих краткосрочных обязательств.

Далее проведем сравнительный анализ, который является совокупностью вертикального и горизонтального анализов (см. табл. 5).

Таблица 5 - Сравнительный анализ 2011год

АКТИВ	Абсолютный				Относительный
АКТИВ	н. г., тыс.руб.	к.г., тыс.руб.	∆, тыс.руб.	н. г., %		к. г., %	∆, %	∆ об, %
1	2	3	4	5		6	7	8
1. Внеоборотные активы
Основные средства	11783	12890	1107	38,52		28,05	-10,47	7,21
Незавершенное строительство	653	85	-568	2,13		0,18	-1,95	-3,69
Долгосрочные финансовые вложения	10	10	0	0,03		0,02	-0,01	0
Итого по разделу 1	12446	12985	539	40,68		28,26	-12,42	3,51
2. Оборотные активы
Запасы	10068	15996	5928	32,91		34,81	-1,9	38,59
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	745	1109	364	2,43		2,41	-0,02	2,37
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	7176	15711	8535	23,45		34,19	10,74	55,57
Краткосрочные финансовые вложения	3	-	-3	0,01		-	-0,01	-0,02
Денежные средства	151	146	-5	0,49		0,32	-0,17	-0,03
Итого по разделу 2	18143	32962	14819	59,32		71,74	12,42	96,49
БАЛАНС	30589	45947	15358	100		100	0	100

ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	10	10	0	0,03		0,02	-0,01	0
Добавочный капитал	12683	12683	0	41,46		27,6	-13,86	0

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5	6	7	8
Резервный капитал	2	2	0	0,007	0,004	-0,003	0
Фонд социальной сферы	1762	1762	0	5,76	3,83	-1,93	0
Нераспределенная прибыль	-	315	315	--	0,686	-0,69	2,05
Итого по разделу 3	14457	14772	315	47,26	32,15	-15,11	2,05
4. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	1586	2749	1163	5,18	5,98	0,8	7,57
Кредиторская задолженность	7736	14861	7125	25,29	32,34	7,05	46,39
Прочие краткосрочные обязательства	6810	13565	6755	22,26	29,52	7,26	43,98
Итого по разделу 5	16132	31175	15043	52,74	67,85	15,11	97,95
БАЛАНС	30589	45947	15358	100	100	0	100

По данным сравнительного анализа за 2011 год видна тенденция увеличения практически всех основных статей баланса. У предприятия появилась прибыль, что связано с увеличением объемов производства.

Таблица 6 - Сравнительный анализ 2012год

АКТИВ	Абсолютный			Относительный
АКТИВ	н. г., тыс.руб.	к.г., тыс.руб.	∆, тыс.руб.	н. г., %	к. г., %	∆, %	∆ об, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Внеоборотные активы
Основные средства	12890	13603	713	28,05	28,53	0,48	41,19
Незавершенное строительство	85	65	-20	0,18	0,13	-0,05	-1,16
Долгосрочные финансовые вложения	10	10	0	0,02	0,02	0	0

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4	5	6	7	8
Итого по разделу 1	12985	13678	693	28,26	28,69	0,43	40,03
2. Оборотные активы
Запасы	15996	20048	4052	34,81	42,05	7,86	234
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1109	1473	364	2,41	3,09	0,68	21,03
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	15711	12329	-3382	34,19	25,85	-8,34	-195,37
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	0	-	-	0	0
Денежные средства	146	150	4	0,32	0,31	-0,01	0,23
Итого по разделу 2	32962	34000	1038	71,74	71,31	-0,43	59,97
БАЛАНС	45947	47678	1731	100	100	0	100

ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	10	10	0	0,02	0,02	0	0
Добавочный капитал	12683	12683	0	27,6	26,6	-1	0
Резервный капитал	2	2	0	0,004	0,004	0	0
Фонд социальной сферы	1762	1762	0	3,83	3,69	-0,14	0
Нераспределенная прибыль	315	324	9	0,686	0,676	-0,01	0,52
Итого по разделу 3	14772	14781	9	32,15	31	-1,15	0,52
4. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4	5	6	7	8
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	2749	3102	353	5,98	6,51	0,53	20,39
Кредиторская задолженность	14861	14230	-631	32,34	29,84	-2,5	-36,45
Прочие краткосрочные обязательства	13565	15565	2000	29,52	32,65	3,13	115,54
Итого по разделу 5	31175	32897	1722	67,85	69	1,15	99,48
БАЛАНС	45947	47678	1731	100	100	0	100

По данным сравнительного анализа видно, что тенденция увеличения основных статей продолжилась, это связано также с увеличением объемов производства. Прибыль растет. Вместе с тем стабилизировалось положение с кредиторской задолженностью, что является благоприятной тенденцией. Этот год становится переломным и способствует становлению статуса предприятия.

Таблица 7 - Сравнительный анализ 2013год

АКТИВ	Абсолютный			Относительный
АКТИВ	н. г., тыс.руб.	к.г., тыс.руб.	∆, тыс.руб.	н. г., %	к. г., %	∆, %	∆ об, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Внеоборотные активы
Основные средства	13603	14453	850	28,53	29,43	0,9	59,99
Незавершенное строительство	65	7	-58	0,13	0,01	-0,12	-4,19
Долгосрочные финансовые вложения	10	10	0	0,02	0,02	0	0
Итого по разделу 1	13678	14460	782	28,69	29,45	0,76	55,18
2. Оборотные активы
Запасы	20048	14460	1122	42,05	43,12	1,4	79,18

1	2	3	4	5	6	7	8
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1473	1520	47	3,09	3,1	0,01	3,32
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	12329	11750	-579	25,85	23,93	-1,92	-40,86
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	0	-	-	0	0
Денежные средства	150	195	45	0,31	0,4	0,09	3,18
Итого по разделу 2	34000	34635	635	71,31	70,55	-0,76	44,82
БАЛАНС	47678	49095	1417	100	100	0	100

ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	10	10	0	0,02	0,02	0	0
Добавочный капитал	12683	12683	0	26,6	25,83	-0,77	0
Резервный капитал	2	2	0	0,004	0,004	0	0
Фонд социальной сферы	1762	1762	0	3,69	3,586	-0,104	0
Нераспределенная прибыль	324	885	531	0,676	1,74	1,064	37,47
Итого по разделу 3	14781	15312	531	31	31,18	0,18	37,47
4. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	3102	3202	100	6,51	6,52	0,01	7,06
1	2	3	4	5	6	7	8
Кредиторская задолженность	14230	13881	-349	29,84	28,29	-40,71	-24,63
Прочие краткосрочные обязательства	15565	16700	1135	32,65	34,01	1,36	80,09
Итого по разделу 5	32897	33783	886	69	68,82	-0,18	62,53
БАЛАНС	47678	49095	1417	100	100	0	100

Информация о работе Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия