Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2014 в 18:36, контрольная работа

Краткое описание

Внешним проявлением финансовой устойчивости является его платежеспособность, т. е. обеспеченность запасов и затрат источниками формирования средств. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:
Абсолютная финансовая устойчивость. Запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств (СОС). Этому типу соответствуют неравенства:
СОС ≥ 0; СДС ≥ 0; СЗС ≥ 0.

Содержание

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия………стр.3


Анализ финансового состояния предприятия…………………...…………………………………… стр.12

Список литературы………………………………………………………..стр.37

Прикрепленные файлы: 1 файл

analiz-likvidnosti-i-platezhes_.doc

— 521.00 Кб (Скачать документ)

 

Исходя из горизонтального анализа, можно сделать вывод о том, что идет увеличение основных статей баланса, в сравнение с базой. Это связано с увеличение объемов производства.

 Основной  рост в активах произошел вследствие роста оборотных активов на 18506 тыс. рублей к 2013 г. относительно базового 2011 г.  Внеоборотные активы возросли вследствие роста основных средств на  2670 тыс. рублей  к 2013 г. относительно базового 2011г.  Оборотные активы возросли в основном из-за роста  запасов на 11102 тыс. рублей и дебиторской задолженности на 4574 тыс. рублей.

Основной рост в пассивах произошел вследствие роста краткосрочных обязательств на 17651 к 2013 г. относительно базового 2011 г. Раздел капиталы и резервы практически не возросли, рост произошел только в разделе нераспределенная прибыль отчетного года. Рост  краткосрочных  обязательств  произошел  в  основном из-за роста кредиторской

задолженности и роста прочих краткосрочных обязательств.

 

 

Далее проведем сравнительный анализ, который является совокупностью вертикального и горизонтального анализов (см. табл. 5).

 

 

Таблица 5 - Сравнительный анализ 2011год

АКТИВ

Абсолютный

Относительный

н. г., тыс.руб.

к.г., тыс.руб.

∆, тыс.руб.

н. г., %

к. г., %

∆, %

∆ об, %

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Внеоборотные активы

             

     Основные средства   

11783

12890

1107

38,52

28,05

-10,47

7,21

    Незавершенное строительство

653

85

-568

2,13

0,18

-1,95

-3,69

    Долгосрочные финансовые вложения

10

10

0

0,03

0,02

-0,01

0

Итого по разделу 1

12446

12985

539

40,68

28,26

-12,42

3,51

2. Оборотные активы

             

Запасы

10068

15996

5928

32,91

34,81

-1,9

38,59

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

745

1109

364

2,43

2,41

-0,02

2,37

  Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

7176

15711

8535

23,45

34,19

10,74

55,57

Краткосрочные финансовые вложения

3

-

-3

0,01

-

-0,01

-0,02

    Денежные средства

151

146

-5

0,49

0,32

-0,17

-0,03

Итого по разделу 2

18143

32962

14819

59,32

71,74

12,42

96,49

БАЛАНС

30589

45947

15358

100

100

0

100

               

ПАССИВ

             

3. Капитал и резервы

             

Уставный капитал

10

10

0

0,03

0,02

-0,01

0

Добавочный капитал

12683

12683

0

41,46

27,6

-13,86

0


Продолжение таблицы 5

1

2

3

4

5

6

7

8

Резервный капитал

2

2

0

0,007

0,004

-0,003

0

Фонд социальной сферы

1762

1762

0

5,76

3,83

-1,93

0

  Нераспределенная прибыль

-

315

315

--

0,686

-0,69

2,05

Итого по разделу 3

14457

14772

315

47,26

32,15

-15,11

2,05

4. Долгосрочные обязательства

             

Итого по разделу 4

             

5. Краткосрочные обязательства

             

Займы и кредиты

1586

2749

1163

5,18

5,98

0,8

7,57

Кредиторская задолженность

7736

14861

7125

25,29

32,34

7,05

46,39

     Прочие краткосрочные обязательства

6810

13565

6755

22,26

29,52

7,26

43,98

Итого по разделу 5

16132

31175

15043

52,74

67,85

15,11

97,95

БАЛАНС

30589

45947

15358

100

100

0

100


 

По данным сравнительного анализа за 2011 год  видна тенденция увеличения практически всех основных статей баланса. У предприятия появилась прибыль, что связано с увеличением объемов производства.

 

Таблица 6 - Сравнительный анализ 2012год

АКТИВ

Абсолютный

Относительный

н. г., тыс.руб.

к.г., тыс.руб.

∆, тыс.руб.

н. г., %

к. г., %

∆, %

∆ об, %

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Внеоборотные активы

             

     Основные средства   

12890

13603

713

28,05

28,53

0,48

41,19

    Незавершенное строительство

85

65

-20

0,18

0,13

-0,05

-1,16

    Долгосрочные финансовые вложения

10

10

0

0,02

0,02

0

0


Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого по разделу 1

12985

13678

693

28,26

28,69

0,43

40,03

2. Оборотные активы

             

Запасы

15996

20048

4052

34,81

42,05

7,86

234

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1109

1473

364

2,41

3,09

0,68

21,03

  Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

15711

12329

-3382

34,19

25,85

-8,34

-195,37

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

0

-

-

0

0

    Денежные средства

146

150

4

0,32

0,31

-0,01

0,23

Итого по разделу 2

32962

34000

1038

71,74

71,31

-0,43

59,97

БАЛАНС

45947

47678

1731

100

100

0

100

               

ПАССИВ

             

3. Капитал и резервы

             

Уставный капитал

10

10

0

0,02

0,02

0

0

Добавочный капитал

12683

12683

0

27,6

26,6

-1

0

Резервный капитал

2

2

0

0,004

0,004

0

0

Фонд социальной сферы

1762

1762

0

3,83

3,69

-0,14

0

  Нераспределенная прибыль

315

324

9

0,686

0,676

-0,01

0,52

Итого по разделу 3

14772

14781

9

32,15

31

-1,15

0,52

4. Долгосрочные обязательства

             

Итого по разделу 4

             

 

 

Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

6

7

8

5. Краткосрочные обязательства

             

Займы и кредиты

2749

3102

353

5,98

6,51

0,53

20,39

Кредиторская задолженность

14861

14230

-631

32,34

29,84

-2,5

-36,45

     Прочие краткосрочные обязательства

13565

15565

2000

29,52

32,65

3,13

115,54

Итого по разделу 5

31175

32897

1722

67,85

69

1,15

99,48

БАЛАНС

45947

47678

1731

100

100

0

100


 

По данным сравнительного анализа видно,  что тенденция увеличения основных статей продолжилась, это связано также с увеличением объемов производства. Прибыль растет. Вместе с тем стабилизировалось положение с кредиторской задолженностью, что является благоприятной тенденцией. Этот год становится переломным и способствует становлению статуса предприятия.

 

Таблица 7 - Сравнительный анализ 2013год

АКТИВ

Абсолютный

Относительный

н. г., тыс.руб.

к.г., тыс.руб.

∆, тыс.руб.

н. г., %

к. г., %

∆, %

∆ об, %

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Внеоборотные активы

             

     Основные средства   

13603

14453

850

28,53

29,43

0,9

59,99

    Незавершенное строительство

65

7

-58

0,13

0,01

-0,12

-4,19

    Долгосрочные финансовые вложения

10

10

0

0,02

0,02

0

0

Итого по разделу 1

13678

14460

782

28,69

29,45

0,76

55,18

2. Оборотные активы

             

Запасы

20048

14460

1122

42,05

43,12

1,4

79,18


 

1

2

3

4

5

6

7

8

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1473

1520

47

3,09

3,1

0,01

3,32

  Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

12329

11750

-579

25,85

23,93

-1,92

-40,86

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

0

-

-

0

0

    Денежные средства

150

195

45

0,31

0,4

0,09

3,18

Итого по разделу 2

34000

34635

635

71,31

70,55

-0,76

44,82

БАЛАНС

47678

49095

1417

100

100

0

100

               

ПАССИВ

             

3. Капитал и резервы

             

Уставный капитал

10

10

0

0,02

0,02

0

0

Добавочный капитал

12683

12683

0

26,6

25,83

-0,77

0

Резервный капитал

2

2

0

0,004

0,004

0

0

Фонд социальной сферы

1762

1762

0

3,69

3,586

-0,104

0

  Нераспределенная прибыль

324

885

531

0,676

1,74

1,064

37,47

Итого по разделу 3

14781

15312

531

31

31,18

0,18

37,47

4. Долгосрочные обязательства

             

Итого по разделу 4

             

5. Краткосрочные обязательства

             

Займы и кредиты

3102

3202

100

6,51

6,52

0,01

7,06

1

2

3

4

5

6

7

8

Кредиторская задолженность

14230

13881

-349

29,84

28,29

-40,71

-24,63

     Прочие краткосрочные обязательства

15565

16700

1135

32,65

34,01

1,36

80,09

Итого по разделу 5

32897

33783

886

69

68,82

-0,18

62,53

БАЛАНС

47678

49095

1417

100

100

0

100

Информация о работе Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия