Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2014 в 18:36, контрольная работа
Внешним проявлением финансовой устойчивости является его платежеспособность, т. е. обеспеченность запасов и затрат источниками формирования средств. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:
Абсолютная финансовая устойчивость. Запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств (СОС). Этому типу соответствуют неравенства:
СОС ≥ 0; СДС ≥ 0; СЗС ≥ 0.
Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия………стр.3
Анализ финансового состояния предприятия…………………...…………………………………… стр.12
Список литературы………………………………………………………..стр.37
Исходя из горизонтального анализа, можно сделать вывод о том, что идет увеличение основных статей баланса, в сравнение с базой. Это связано с увеличение объемов производства.
Основной рост в активах произошел вследствие роста оборотных активов на 18506 тыс. рублей к 2013 г. относительно базового 2011 г. Внеоборотные активы возросли вследствие роста основных средств на 2670 тыс. рублей к 2013 г. относительно базового 2011г. Оборотные активы возросли в основном из-за роста запасов на 11102 тыс. рублей и дебиторской задолженности на 4574 тыс. рублей.
Основной рост в пассивах произошел вследствие роста краткосрочных обязательств на 17651 к 2013 г. относительно базового 2011 г. Раздел капиталы и резервы практически не возросли, рост произошел только в разделе нераспределенная прибыль отчетного года. Рост краткосрочных обязательств произошел в основном из-за роста кредиторской
задолженности и роста прочих краткосрочных обязательств.
Далее проведем сравнительный анализ, который является совокупностью вертикального и горизонтального анализов (см. табл. 5).
Таблица 5 - Сравнительный анализ 2011год
АКТИВ |
Абсолютный |
Относительный | |||||||
н. г., тыс.руб. |
к.г., тыс.руб. |
∆, тыс.руб. |
н. г., % |
к. г., % |
∆, % |
∆ об, % | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||
1. Внеоборотные активы |
|||||||||
Основные средства |
11783 |
12890 |
1107 |
38,52 |
28,05 |
-10,47 |
7,21 | ||
Незавершенное строительство |
653 |
85 |
-568 |
2,13 |
0,18 |
-1,95 |
-3,69 | ||
Долгосрочные финансовые |
10 |
10 |
0 |
0,03 |
0,02 |
-0,01 |
0 | ||
Итого по разделу 1 |
12446 |
12985 |
539 |
40,68 |
28,26 |
-12,42 |
3,51 | ||
2. Оборотные активы |
|||||||||
Запасы |
10068 |
15996 |
5928 |
32,91 |
34,81 |
-1,9 |
38,59 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
745 |
1109 |
364 |
2,43 |
2,41 |
-0,02 |
2,37 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
7176 |
15711 |
8535 |
23,45 |
34,19 |
10,74 |
55,57 | ||
Краткосрочные финансовые вложения |
3 |
- |
-3 |
0,01 |
- |
-0,01 |
-0,02 | ||
Денежные средства |
151 |
146 |
-5 |
0,49 |
0,32 |
-0,17 |
-0,03 | ||
Итого по разделу 2 |
18143 |
32962 |
14819 |
59,32 |
71,74 |
12,42 |
96,49 | ||
БАЛАНС |
30589 |
45947 |
15358 |
100 |
100 |
0 |
100 | ||
ПАССИВ |
|||||||||
3. Капитал и резервы |
|||||||||
Уставный капитал |
10 |
10 |
0 |
0,03 |
0,02 |
-0,01 |
0 | ||
Добавочный капитал |
12683 |
12683 |
0 |
41,46 |
27,6 |
-13,86 |
0 |
Продолжение таблицы 5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Резервный капитал |
2 |
2 |
0 |
0,007 |
0,004 |
-0,003 |
0 |
Фонд социальной сферы |
1762 |
1762 |
0 |
5,76 |
3,83 |
-1,93 |
0 |
Нераспределенная прибыль |
- |
315 |
315 |
-- |
0,686 |
-0,69 |
2,05 |
Итого по разделу 3 |
14457 |
14772 |
315 |
47,26 |
32,15 |
-15,11 |
2,05 |
4. Долгосрочные обязательства |
|||||||
Итого по разделу 4 |
|||||||
5. Краткосрочные обязательства |
|||||||
Займы и кредиты |
1586 |
2749 |
1163 |
5,18 |
5,98 |
0,8 |
7,57 |
Кредиторская задолженность |
7736 |
14861 |
7125 |
25,29 |
32,34 |
7,05 |
46,39 |
Прочие краткосрочные |
6810 |
13565 |
6755 |
22,26 |
29,52 |
7,26 |
43,98 |
Итого по разделу 5 |
16132 |
31175 |
15043 |
52,74 |
67,85 |
15,11 |
97,95 |
БАЛАНС |
30589 |
45947 |
15358 |
100 |
100 |
0 |
100 |
По данным сравнительного анализа за 2011 год видна тенденция увеличения практически всех основных статей баланса. У предприятия появилась прибыль, что связано с увеличением объемов производства.
Таблица 6 - Сравнительный анализ 2012год
АКТИВ |
Абсолютный |
Относительный | |||||
н. г., тыс.руб. |
к.г., тыс.руб. |
∆, тыс.руб. |
н. г., % |
к. г., % |
∆, % |
∆ об, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Внеоборотные активы |
|||||||
Основные средства |
12890 |
13603 |
713 |
28,05 |
28,53 |
0,48 |
41,19 |
Незавершенное строительство |
85 |
65 |
-20 |
0,18 |
0,13 |
-0,05 |
-1,16 |
Долгосрочные финансовые |
10 |
10 |
0 |
0,02 |
0,02 |
0 |
0 |
Продолжение таблицы 6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Итого по разделу 1 |
12985 |
13678 |
693 |
28,26 |
28,69 |
0,43 |
40,03 |
2. Оборотные активы |
|||||||
Запасы |
15996 |
20048 |
4052 |
34,81 |
42,05 |
7,86 |
234 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1109 |
1473 |
364 |
2,41 |
3,09 |
0,68 |
21,03 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
15711 |
12329 |
-3382 |
34,19 |
25,85 |
-8,34 |
-195,37 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
0 |
- |
- |
0 |
0 |
Денежные средства |
146 |
150 |
4 |
0,32 |
0,31 |
-0,01 |
0,23 |
Итого по разделу 2 |
32962 |
34000 |
1038 |
71,74 |
71,31 |
-0,43 |
59,97 |
БАЛАНС |
45947 |
47678 |
1731 |
100 |
100 |
0 |
100 |
ПАССИВ |
|||||||
3. Капитал и резервы |
|||||||
Уставный капитал |
10 |
10 |
0 |
0,02 |
0,02 |
0 |
0 |
Добавочный капитал |
12683 |
12683 |
0 |
27,6 |
26,6 |
-1 |
0 |
Резервный капитал |
2 |
2 |
0 |
0,004 |
0,004 |
0 |
0 |
Фонд социальной сферы |
1762 |
1762 |
0 |
3,83 |
3,69 |
-0,14 |
0 |
Нераспределенная прибыль |
315 |
324 |
9 |
0,686 |
0,676 |
-0,01 |
0,52 |
Итого по разделу 3 |
14772 |
14781 |
9 |
32,15 |
31 |
-1,15 |
0,52 |
4. Долгосрочные обязательства |
|||||||
Итого по разделу 4 |
Продолжение таблицы 6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
5. Краткосрочные обязательства |
|||||||
Займы и кредиты |
2749 |
3102 |
353 |
5,98 |
6,51 |
0,53 |
20,39 |
Кредиторская задолженность |
14861 |
14230 |
-631 |
32,34 |
29,84 |
-2,5 |
-36,45 |
Прочие краткосрочные |
13565 |
15565 |
2000 |
29,52 |
32,65 |
3,13 |
115,54 |
Итого по разделу 5 |
31175 |
32897 |
1722 |
67,85 |
69 |
1,15 |
99,48 |
БАЛАНС |
45947 |
47678 |
1731 |
100 |
100 |
0 |
100 |
По данным сравнительного анализа видно, что тенденция увеличения основных статей продолжилась, это связано также с увеличением объемов производства. Прибыль растет. Вместе с тем стабилизировалось положение с кредиторской задолженностью, что является благоприятной тенденцией. Этот год становится переломным и способствует становлению статуса предприятия.
Таблица 7 - Сравнительный анализ 2013год
АКТИВ |
Абсолютный |
Относительный | |||||
н. г., тыс.руб. |
к.г., тыс.руб. |
∆, тыс.руб. |
н. г., % |
к. г., % |
∆, % |
∆ об, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Внеоборотные активы |
|||||||
Основные средства |
13603 |
14453 |
850 |
28,53 |
29,43 |
0,9 |
59,99 |
Незавершенное строительство |
65 |
7 |
-58 |
0,13 |
0,01 |
-0,12 |
-4,19 |
Долгосрочные финансовые |
10 |
10 |
0 |
0,02 |
0,02 |
0 |
0 |
Итого по разделу 1 |
13678 |
14460 |
782 |
28,69 |
29,45 |
0,76 |
55,18 |
2. Оборотные активы |
|||||||
Запасы |
20048 |
14460 |
1122 |
42,05 |
43,12 |
1,4 |
79,18 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1473 |
1520 |
47 |
3,09 |
3,1 |
0,01 |
3,32 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
12329 |
11750 |
-579 |
25,85 |
23,93 |
-1,92 |
-40,86 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
0 |
- |
- |
0 |
0 |
Денежные средства |
150 |
195 |
45 |
0,31 |
0,4 |
0,09 |
3,18 |
Итого по разделу 2 |
34000 |
34635 |
635 |
71,31 |
70,55 |
-0,76 |
44,82 |
БАЛАНС |
47678 |
49095 |
1417 |
100 |
100 |
0 |
100 |
ПАССИВ |
|||||||
3. Капитал и резервы |
|||||||
Уставный капитал |
10 |
10 |
0 |
0,02 |
0,02 |
0 |
0 |
Добавочный капитал |
12683 |
12683 |
0 |
26,6 |
25,83 |
-0,77 |
0 |
Резервный капитал |
2 |
2 |
0 |
0,004 |
0,004 |
0 |
0 |
Фонд социальной сферы |
1762 |
1762 |
0 |
3,69 |
3,586 |
-0,104 |
0 |
Нераспределенная прибыль |
324 |
885 |
531 |
0,676 |
1,74 |
1,064 |
37,47 |
Итого по разделу 3 |
14781 |
15312 |
531 |
31 |
31,18 |
0,18 |
37,47 |
4. Долгосрочные обязательства |
|||||||
Итого по разделу 4 |
|||||||
5. Краткосрочные обязательства |
|||||||
Займы и кредиты |
3102 |
3202 |
100 |
6,51 |
6,52 |
0,01 |
7,06 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Кредиторская задолженность |
14230 |
13881 |
-349 |
29,84 |
28,29 |
-40,71 |
-24,63 |
Прочие краткосрочные обязательства |
15565 |
16700 |
1135 |
32,65 |
34,01 |
1,36 |
80,09 |
Итого по разделу 5 |
32897 |
33783 |
886 |
69 |
68,82 |
-0,18 |
62,53 |
БАЛАНС |
47678 |
49095 |
1417 |
100 |
100 |
0 |
100 |
Информация о работе Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия