Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2014 в 18:36, контрольная работа

Краткое описание

Внешним проявлением финансовой устойчивости является его платежеспособность, т. е. обеспеченность запасов и затрат источниками формирования средств. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:
Абсолютная финансовая устойчивость. Запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств (СОС). Этому типу соответствуют неравенства:
СОС ≥ 0; СДС ≥ 0; СЗС ≥ 0.

Содержание

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия………стр.3

Анализ финансового состояния предприятия…………………...…………………………………… стр.12

Список литературы………………………………………………………..стр.37

Скачать полностью (75.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

analiz-likvidnosti-i-platezhes_.doc

— 521.00 Кб (Скачать документ)

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5
Прочие краткосрочные обязательства	6810	13565	15565	16700
Итого по разделу 5	16132	31175	32897	33783
БАЛАНС	30589	45947	47678	49095

Таблица 2 – Отчет о прибылях и убытках тыс. рублей

Наименование показателя	01.01.2011	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2013
1	2	3	4	5
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и т.п.)	56273	92346	107346	127346
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг.	45470	74351	89351	109351
Коммерческие расходы	682	45	43	40
Прибыль от реализации	10121	17950	17952	17955
Прочие операционные доходы	3941	2728	2530	2341
Прочие операционные расходы	3587	2456	2230	2080
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	10475	17812	18252	18216
Прочие внереализационные доходы	201	581	700	752
Прочие внереализационные расходы	502	2168	2300	2505
Прибыль отчетного периода	10174	16225	16652	16403
Налог на прибыль	3410	5082	5328	5248
Отвлеченные средства	6765	10828	11000	10300
Нераспределенная прибыль отчетного периода	-	315	324	855

Вертикальный анализ определяет структуру итоговых финансовых показателей и определяет влияние каждой позиции на итог баланса.

Проведем вертикальный анализ, а данные занесем в таблицу 3.

Таблица 3 - Вертикальный анализ %

АКТИВ	01.01.2011	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2013
1	2	3	4	5
1. Внеоборотные активы
Основные средства	38,52	28,05	28,53	29,43
Незавершенное строительство	2,13	0,18	0,13	0,01
Долгосрочные финансовые вложения	0,03	0,02	0,02	0,02
Итого по разделу 1	40,68	28,26	28,69	29,45
2. Оборотные активы
Запасы	32,91	34,81	42,05	43,12
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2,43	2,41	3,09	3,1
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	23,45	34,19	25,85	23,93
Краткосрочные финансовые вложения	0,01	-	-	-
Денежные средства	0,49	0,32	0,31	0,4
Итого по разделу 2	59,32	71,74	71,31	70,55
БАЛАНС	100	100	100	100

ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	0,03	0,02	0,02	0,02
Добавочный капитал	41,46	27,6	26,6	25,83
Резервный капитал	0,007	0,004	0,004	0,004
Фонд социальной сферы	5,76	3,83	3,69	3,586
Нераспределенная прибыль	--	0,686	0,676	1,74
Итого по разделу 3	47,26	32,15	31	31,18

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5
4. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	5,18	5,98	6,51	6,52
Кредиторская задолженность	25,29	32,34	29,84	28,29
Прочие краткосрочные обязательства	22,26	29,52	32,65	34,01
Итого по разделу 5	52,74	67,85	69	68,82
БАЛАНС	100	100	100	100

По данным вертикального анализа таблица 3, можно судить о том, что доля основных средств в активах снижается, а доля запасов и дебиторской задолженности несколько увеличивается. Заметно также, что доля дебиторской задолженности велика, но это не приведет к отрицательным явлениям, если она будет погашаться в установленные сроки.

Уменьшение доли незавершенного строительства связано с введение в эксплуатацию строящегося объекта.

Если рассматривать изменение в пассиве баланса, то видно, что доля добавочного капитала значительно снизилась, а кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства увеличили свою долю. Рост кредиторской задолженности имеет негативные последствия и может привести к тому, что предприятие будет сковано в своих действиях, поэтому нужно позаботиться о снижении кредиторской задолженности.

Общая тенденция такова: предприятие прибегает к привлечению заемных средств вследствие слабой платежеспособности потребителей. Видно, что изменение доли кредиторской задолженности происходит такими же темпами, как и доли дебиторской задолженности.

Далее проводим горизонтальный анализ (см. табл.4). Он позволяет определить динамику изменения абсолютных значений той или иной строки баланса.

Таблица 4 - Горизонтальный анализ.

АКТИВ	01.01.2011	31.12.2011		31.12.2012			31.12.2013
	т.руб.	т.руб.	∆пред, т.руб.	т.руб.	∆пред, т.руб.	∆баз, т.руб.	т.руб.	∆пред, т.руб.	∆баз, т.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Внеоборотные активы
Основные средства	11783	12890	1107	13603	713	1820	14453	850	2670
Незавершенное строительство	653	85	-568	65	-20	-588	7	-58	-646
Долгосрочные финансовые вложения	10	10	0	10	0	0	10	0	0

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого по разделу 1	12446	12985	539	13678	693	1232	14460	782	2014
2. Оборотные активы
Запасы	10068	15996	5928	20048	4052	9980	14460	1122	11102
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	745	1109	364	1473	364	728	1520	47	775
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	7176	15711	8535	12329	-3382	5153	11750	-579	4574
Краткосрочные финансовые вложения	3	-	-3	-	0	-3	-	0	-3
Денежные средства	151	146	-5	150	4	-1	195	45	44
Итого по разделу 2	18143	32962	14819	34000	1038	15857	34635	635	16492
БАЛАНС	30589	45947	15358	47678	1731	17089	49095	1417	18506

ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	10	10	0	10	0	0	10	0	0
Добавочный капитал	12683	12683	0	12683	0	0	12683	0	0
Резервный капитал	2	2	0	2	0	0	2	0	0

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Фонд социальной сферы	1762	1762	0	1762	0	0	1762	0	0
Нераспределенная прибыль	-	315	315	324	9	324	885	531	855
Итого по разделу 3	14457	14772	315	14781	9	324	15312	531	855
4. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	1586	2749	1163	3102	353	1516	3202	100	1616
Кредиторская задолженность	7736	14861	7125	14230	-631	6494	13881	-349	6145
Прочие краткосрочные обязательства	6810	13565	6755	15565	2000	8755	16700	1135	9890
Итого по разделу 5	16132	31175	15043	32897	1722	16765	33783	886	17651
БАЛАНС	30589	45947	15358	47678	1731	17089	49095	1417	18506

Информация о работе Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия