Анализ основных средств в ООО «Терем»

где Эс - экономия от снижения себестоимости строительных работ;

Ам - сумма амортизационных отчислений в месяц;

12 – количество месяцев  в отчетном году;

Ним - сумма налога на имущество (2,2%).

Отсюда следует, что

Эс=6283 х 12 + 249901,1 х 0,022 = 75396 + 5497,82 = 80893,82 рублей

Затраты на консервацию  и обеспечение сохранности оборудования складываются из затрат на заработную плату рабочих и суммы затрат на консервационные материалы:

Зк = ЗПр + Змат                                         (3)  

где Зк - затраты на консервацию  и обеспечение сохранности оборудования;

ЗПр – заработная плата рабочих, занятых в консервации оборудования;

Змат - затраты на консервационные  материалы.

Затраты на материалы  включают в себя плату за керосин, гвозди, едкий натрий, битум, полиэтилен, доски, тринатрий фосфат и т.д. Всего  стоимость материала составит по подсчетам экономистов ООО «Терем» 3950 рублей. Затраты на заработную плату рабочим составляют 5200 рублей.

Зк = 3950 + 5200 = 9150 рублей

Отсюда, экономия от консервации  оборудования, неиспользуемого в  производстве, составит:

Э = Эс – Зк = 80893,82 – 9150 = 71743,82 рублей в год

Таким образом, предприятие  в год будет экономить сумму, достаточную для проведения нового исследования рынка, на рекламу и т.д.

Кроме того, для повышения  эффективности использования основных средств в ООО «Терем» необходимо наладить производство перспективных товаров, сопутствующих малоэтажному строительству.

По результатам проведенного анализа хозяйственной деятельности ООО «Терем» были сделаны выводы о наличии достаточного ресурсного потенциала для укрепления конкурентных позиций на региональном рынке сбыта путем разработки и внедрения в производство новой продукции

В связи с этим предлагается проект по освоению технологии изготовления элементов водосливной системы.

Инвестиционный замысел  данного проекта – организовать новый производственный цех по изготовлению и полимерному покрытию элементов водосливной системы для строений коттеджного типа: желоб; воронка; колено; кронштейн желоба; кронштейн водостока; конек простой; конек фигурный; переход в желоб; ендовая; фронтовое покрытие; оконный отлив; отвод от стены.

Продукция цеха в ассортименте ориентирована на удовлетворение спроса в элементах водослива практически  по всем номенклатурным единицам, необходимым для малоэтажных строения.

Каждая ассортиментная единица товара будет изготавливаться из соответствующего вида исходного материала, отличающегося качеством материала. Покрытие элементов водосливной системы полимерами позволит использовать для производства продукции различный исходный материал, что обеспечит быстрый отклик на любые требования рынка.

Спрос на продукцию цикличный (больше в весенне-летний период), имеет тенденцию к возрастанию.

Потенциальный рынок  сбыта элементов водосливной  системы в перспективе будет неуклонно расширяться.

Наблюдаемые в Рязанской  области и в масштабах всего Центрального региона стабильные тенденции роста объемов высоко комфортного частного строительства (до 7% в год) предопределяют стабильный рост спроса на продукцию предприятия.

Коммерческая стратегия  бизнеса учитывает сезонные колебания  спроса на готовую продукцию, однако кадровая политика фирмы предполагает одной из целей успешной работы – сохранение и укрепление высококвалифицированных специалистов в течении всего календарного года.

В силу этого предприятием зарезервированы складские помещения для запасов готовой продукции и заготовок с тем, чтобы в весенне-летний и осенний периоды (периоды пика спроса на продукцию цеха) компенсировать спад уровня спроса в зимний период времени. Принятая на предприятии практика «скользящего графика» отпусков позволяет осуществлять производство в течении всех 12 календарным месяцев года.

По результатам анализа  местного и регионального рынков сбыта квартальные прогнозные объемы продаж готовой продукции в ООО «Терем» представлены в таблице 14.

Таблица 14

Прогноз продаж готовой продукции в квартал

Наименование продукции	Объем выпуска в квартал  по элементу (по виду материала)
	Вид материала									Всего по элементу
	финский			оцинкованный			черный
	Цена за ед (руб)	Кол-во ед	Объем выпуска руб	Цена за ед (руб)	Кол-во ед	Объем выпуска руб	Цена за ед (руб)	Кол-во ед	Объем выпуска руб	Кол-во ед	Объем выпуска руб
Желоб (м.п)	50	200	10000	40	320	12800	30	280	8400	800	31200
Воронка (шт)	100	13	1300	80	33	2640	60	20	1200	67	5140
Колено (шт)	70	30	2100	50	110	5500	40	60	2400	200	10000
Кронштейн желоба (шт)	20	300	6000	20	750	15000	20	450	9000	1500	30000
Кронштейн водостока (шт)	35	140	4900	35	280	9800	30	280	6300	700	21000
Конек простой (м.п.)	40	160	6400	30	320	9600	25	320	8000	800	24000
Конек фигурный (м.п.)	85	40	3400	55	200	11000	45	160	7200	400	21600
Переход в желоб (шт)	25	53	1325	20	107	2140	15	107	1605	267	5070
Ендовая (шт)	40	53	2120	30	107	3210	20	107	2140	267	7470
Фронтонное покрытие (м.п.)	40	106	4240	30	267	8010	25	160	4000	533	16250
Оконный отлив (м.п.)	25	120	3000	20	720	14400	15	360	5400	1200	22800
Отвод от стены (шт)	25	40	1000	20	160	3200	15	200	3000	400	7000
Металлическая черепица (шт)	220	1000	220040	150	2004	300000	90	2004	180000	5000	700000
Водосточная труба (м.п.)	70	150	10500	50	900	45000	40	450	180000	1500	73500
ИТОГО по цеху	975030

 

Объем продаж в год при условии полного освоения производственной мощности цеха составит 3900 тыс. руб. (975030 х 4 квартала).

Для комплектации участков цеха технологическим оборудованием  необходима закупка типового оборудования (таблица 15).

Таблица 15

Объекты инвестирования

Наименование оборудования	Стоимость, тыс руб
Гильотина	60
Пресс гидравлический	50
Сушильная камера	10
Аппарат напыления полимера	16
Всего	136
Установка, монтаж, наладка оборудования (10% от стоимости оборудования)	13,6
Всего стоимость оборудования	149,6
Первоначальный запас материалов	70
ИТОГО	219,6

 

В объекты инвестирования включены также расходы на монтаж-наладку  оборудования и на первоначальную потребность  в материалах для осуществления первого шага производства. Инвестирование в основные средства будет осуществляться за счет лизингового кредита в сумме 220 тыс руб под 24% годовых.

Введение в строй  производственных мощностей будет  осуществляться в соответствии с  организационным планом через три-четыре недели после закупки оборудования. На полную мощность цех выходит в первом квартале 2013 года.

Расчет себестоимости  продукции цеха осуществляется по стандартным  нормативным требованиям в расчете  на производственную программу цеха при условии 100%-ного освоения мощности (таблица 16).

Таблица 16

Издержки цеха по элементам затрат за январь 2013 г и 2013 г.

Виды затрат	Сумма, тыс руб
	В месяц	В год
Стоимость материалов	144,8	1737,6
Расходы на заработную плату основных рабочих	11,2	134,4
Электроэнергия для технологических  нужд	2,2	26,4
Реклама	5,5	66
Расходы по обеспечению сбыта	1,2	14,4
Амортизация оборудования	2,26	27,12
ИТОГО себестоимость продукции  по производственной программе цеха	167,16	2005,92

 

Расчет чистой прибыли  цеха и рентабельности производства представляется следующим образом (таблица 17). Расчет произведен из условия полного освоения производственной мощности цеха.

Таблица 17

Расчет чистой прибыли и рентабельности цеха за 2013 г.

Показатели	Сумма, тыс руб
Объем оборота	3900
Себестоимость годовой производственной программы	2006
Балансовая прибыль	1894
Плата по процентам за кредит	4,4
Налог на прибыль	455
Чистая прибыль	1434,6
Рентабельность производства, %	75,7

Таким образом, расчетная  рентабельность оборота составляет 76% и позволяет предприятию иметь большой запас платежеспособности в случае непредвиденных изменений условий рынка сбыта готовой продукции.

Далее проследим динамику показателей эффективности использования  основных производственных средств ООО «Терем» в результате осуществления проектных мероприятий. Данные для анализа представлены в таблице 18.

Таблица 18

Динамика показателей эффективности  использования основных производственных средств ООО «Терем» в результате осуществления проектных мероприятий

Показатель	Значение		Динамика  (+,-)
	Факт  (2011 г)	Проект (2013 гг)
Снижение стоимости ОПФ за счет консервации неиспользуемого оборудования, тыс руб		-250,0
Рост стоимости ОПФ за счет приобретения нового оборудования, тыс руб		+149,6
Среднегодовая стоимость ОПФ основного производства, тыс. руб.	10000	9899,6	-100,4
Рост стоимости валовой продукции  за счет внедрения в производство новой продукции, тыс руб		+3900
Стоимость строительно-монтажных работ и валовой продукции, тыс. руб.	19080,4	22980,4	+3900,0
Снижение себестоимости строительных работ за счет консервации неиспользуемого оборудования, тыс руб		-71,7
Рост себестоимости в связи  с внедрением в производство новой продукции, тыс руб		+2006
Себестоимость строительно-монтажных работ и продукции, тыс руб	11334,6	13268,9	+1934,3
Прибыль от реализации, тыс руб	7745,8	9711,5	+1965,7
Фондоотдача, руб.	1,90	2,32	+0,42
Фондоемкость, руб.	0,52	0,43	-0,09
Фондорентабельность,%	77,5	98,1	+20,6

 

Как следует из данных таблицы в результате консервации неиспользуемого оборудования стоимость основных производственных средств основного производства ООО «Терем» снизится на 250 тыс. руб., а за счет приобретения нового оборудования для производства элементов водосливной системы она возрастет на 149,6 тыс. руб. В результате стоимость основных производственных средств запланирована в сумме 9899,6 тыс. руб.

Рост стоимости валовой  продукции за счет производства элементов  водосливной системы составит 3900 тыс. руб., в результате объем строительных работ и валовой продукции в проектном году запланирован в сумме 22980,4 тыс. руб.

Осуществление проектных  мероприятий окажет влияние и  на величину себестоимости строительных работ и производимой продукции: в результате консервации неиспользуемого оборудования она сократится на 71,7 тыс. руб., а в связи с внедрением в производство новой продукции она возрастет на 2006 тыс. руб. Таким образом, проектируемая величина себестоимости строительно-монтажных работ и продукции составляет 13268,9 тыс. руб.

В результате динамики показателей выручки от реализации строительно-монтажных работ и продукции и их себестоимости прибыль предприятия в проектном периоде составит 9711,5 тыс. руб., что на 1965,7 тыс. руб. больше уровня отчетного (2011) года.

Динамика вышеназванных  показателей повлечет за собой изменение фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности на предприятии.

Так в результате осуществления  проектных мероприятий фондоотдача в ООО «Терем» возрастет на 42 копейки и составит 2,32 руб на один рубль выполненных строительно-монтажных работ и реализованной продукции, а показатель фондоемкости напротив снизится на 9 копеек и составит 0,43 руб

Рост прибыльности ООО «Терем» позволит увеличить фондорентабельность предприятия на 20,6 процентных пункта и к концу проектного года она составит 98,1%.

Таким образом, положительная  динамика фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности в ООО «Терем» свидетельствует о повышении эффективности использования основных производственных средств и является обоснованием целесообразности осуществления проектных мероприятий.

Заключение

 

Подводя итог проведенному исследованию, следует отметить, что необходимость повышения эффективности управления основными средствами определяется их большой ролью в ускорении темпов развития строительства и всего народного хозяйства в целом. Чем совершеннее оборудование, технологии и эффективнее их использование, тем больше будет выполнено строительно-монтажных работ высокого качества при относительно невысокой их себестоимости. В этом случае для выполнения намеченного объема строительных работ потребуется относительно меньше основных средств. Снижение потребности в дополнительных основных средствах позволяет значительно экономить капитальные вложения на прирост объемов выполненных работ. Эффективное использование основных средств дает возможность на действующих предприятиях осуществлять строительно-монтажные рабрты при сравнительно небольших их размерах, но при более высоких технико-экономических показателях.