Анализ оборотного капитала на примере ФГУП «ОМО им. П.И.Баранова»

 

 

Таким образом мы можем сказать, что внедрение системы контроля затрат позволит снизить затраты на 3% (100-97). Данное снижение предполагается получить на опыте других предприятий.

Рассчитаем экономический эффект от внедрения данного мероприятия.

Для начала определимся с расходами на создание системы контроля.

Для создания системы контроля необходимо привлечение 1 финансового работника. Планируемая заработная плата сотрудника отдела составляет 16500 руб.

Таблица 3.5 – Затраты на создание и функционирование системы контроля затрат за 1 год

Наименование показателя	Сумма, руб.
Затраты на заработную плату	198000
Затраты на отчисление с заработной платы	51480
Затраты на оснащение кабинета (компьютеры, шкафы, столы, стулья, расходные материалы и т.п.)	49000
Прочие материалы	5000
Итого затрат	303480

 

 

Как видно из таблицы 3.5 затраты на создание и функционирование системы контроля затрат за 1 год составили 303480 руб.

Рассчитаем далее предполагаемое снижение затрат по предприятию.

По итогам 2013 года затраты составили 28400 тыс.руб.

Сокращение себестоимости составит = 28400*3% = 852 тыс.руб.

Таким образом можем точно сказать, что внедрение системы контроля затрат, экономически целесообразно, так как затраты на внедрение системы по сравнению с резервом на совращение затрат не существенны. Экономический эффект за 1 год работы системы составит 852-303,48 = 548,52 тыс.руб.

Исходя из этого, можно говорить об экономической целесообразности данного мероприятия, так оно позволит снизить затраты и соответственно принесет дополнительный доход в размере 548,52 тыс.руб..

Высвобождение суммы в размере 548,52 тыс.руб. повысит оборачиваемость на 548,52/29137=1,88%., что расценивается положительно, что приведет к повышению выручки от реализации.

Кроме того экономический эффект от внедрения системы контроля заключается в следующем:

- более быстрое погашение  кредиторской задолженности;

- увеличение масштабов  деятельности предприятия;

- сбалансированное поступление  и отток денежных средств на  предприятии;

- снижение затрат на  реализацию;

- выявление проблемных  мест в организации учета на  предприятии.

Далее рассмотрим как изменится оборачиваемость после внедрения мероприятий.

Таблица 3.6 - Оборачиваемость оборотных средств после мероприятий

Показатели	До рекомендаций	После внедрения	Отклонение (+,-)
Выручка от продажи товаров, тыс. руб.	29137	29137	0
Средние остатки оборотных активов, тыс. руб.	61980	44849	-17131
в т. ч. запасов	52646	38095	-14551
в т.ч. Дебит.задолженности	8175	2134	-6041
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в оборотах (1 : 2)	0,47	0,65	0,18
в т. ч. запасов	0,55	0,76	0,21
в т.ч. Дебит.задолженности	3,56	13,65	10,09
Продолжительность 1 оборота оборотных средств, в днях  ( 2 : 1 x 360 дней.)	765,79	554,13	-211,66
в т. ч. запасов	650,46	470,68	-179,78
в т.ч. Дебит.задолженности	101,01	26,37	101,01

 

 

Как показывают данные таблицы, мероприятие эффективное и приводит к сокращению периода оборачиваемости запасов на 211,66 дней при ускорении коэффициента оборачиваемости до 0,18, что является положительным фактором в решении задачи повышения эффективности деятельности предприятия.

Как показывает проведенный анализ мероприятия по управлению дебиторской задолженностью и контроль за запасами на предприятии являются основными мероприятиями, а остальные предложенные – вспомогательными.

Рассмотрим какую прибыль принесут эти два мероприятия.

Как мы выяснили ранее внедрение основных мероприятий позволит повысить оборачиваемость на предприятии, что в свою очередь повысит выручку от продаж и как следствие прибыль предприятия.

Таблица 3.7 – Основные технико-экономические показатели работы предприятия после внедрения основных рекомендаций

Показатели	До рекомендаций	После внедрения	Отклонение (+,-)
Выручка от продажи товаров, тыс. руб.	29137	36421	7284
Себестоимость, тыс.руб.	25431	25431	0
Прибыль от продаж, тыс.руб.	3706	10990	7284
Прочие доходы, тыс.руб.	559	559	0
Прочие расходы, тыс.руб.	3718	3718	0
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	547	7831	7284
Чистая прибыль, тыс.руб.	356	6265	5909
Коэффициент оборачиваемости, об.	0,48	0,72	0,25
Длительность одного оборота, дн.	2,09	1,38	-0,71
Рентабельность продаж,%	1,22	17,20	15,98

 

 

Как мы можем наблюдать показатели финансовой деятельности предприятия значительно улучшились, так выручка от реализации выросла на 7284 тыс.руб., а прибыль до налогообложения и чистая прибыль, соответственно на 7284 тыс.руб. и 5909 тыс.руб.

К тому же самым главным показателем повышения эффективности деятельности предприятия после внедрения рекомендаций является повышение показателя рентабельности на 15,98%, что является замечательным эффектом.

Вывод:

Умелое управление оборотным капиталом предприятия позволяет увидеть имеющиеся резервы ускорения оборачиваемости и повышения его использования в хозяйственном обороте.

В качестве основных мероприятий по повышению эффективности управления оборотным капиталом предприятия необходимо разработать мероприятия по эффективному управлению дебиторской задолженностью, а также денежными средствами предприятия.

 

Заключение

 

По итогам работы можно сказать, что цель работы достигнута. В заключении мы сделаем следующие основные выводы.

Оборачиваемость оборотных средств – важнейший качественный показатель, характеризующий эффективность использования оборотных средств. Он отражает время, затрачиваемое на движение оборотных средств через все стадии кругооборота.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств играет важную роль, обеспечивая экономию ресурсов, необходимых для производства и реализации продукции. При ускорении оборачиваемости уменьшается потребность в оборотных средствах, и они высвобождаются из оборота, а при замедлении возникает потребность в вовлечении в оборот дополнительных средств.

В качестве объекта исследования данной работы выступает ФГУП «ОМО им. П.И. Баранова».

В динамике доходы и расходы увеличиваются на 59767 тыс.руб. в отчетном году. Валовая прибыль также возросла на 7323 тыс.руб.  Кроме того, мы можем сделать вывод о росте всех показателей. Главным из которых является рост чистой прибыли  на 7863 тыс.руб. и рентабельности на 0,07.

В ходе анализа  использования оборотных средств предприятия мы выявили, что запасы составляют половину величины оборотных активов (34,86% и 38,48% соответственно на начало и конец года). В течение 2013 года наблюдается их рост, как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Большая величина запасов на складе говорит о затоваривании и не рациональном использовании оборотных средств, которое расценивается отрицательно, так как образование сверх нормативных запасов ведет к снижению оборачиваемости, оборотных фондов, а значит и к снижению товарооборота и как следствие прибыли предприятия. К тому же в динамике наблюдается рост запасов с 34,86% до 38,48%, что крайне не желательно. Предприятию необходимо пересмотреть политику управления запасами и в ближайшем будущем избавиться от сверхнормативных запасов, что позволит увеличить оборотный капитал и финансовое положение предприятия.

При анализе  эффективности  использования материально- технических ресурсов видно: недовыполнение плана по материалоемкости на 0,02 и перевыполнение плана по материалоотдаче на 0,04.

В связи с повышением материалоотдачи мы получили увеличение объема продукции на 2240,4 тыс.руб. А в связи с снижением материалоемкости мы получили перерасход материальных затрат на 1778,08 тыс.руб.

Кредиторская задолженность за отчетный период возросла на 19020 тыс. руб., что составило 25% к уровню прошлого года. Стоит заметить, что темп роста дебиторской задолженности опережает темп роста кредиторской задолженности. Просроченная кредиторская задолженность увеличилась на 8%, а просроченная свыше 3 месяцев – на 49%. С одной стороны, это можно оценить положительно, так как на ФГУП «ОМО им. П.И. Баранова»  появились дополнительные средства. А с другой – рост кредиторской задолженности может отрицательно сказаться на платежеспособности завода.

В результате погашения задолженности дебиторами перед ФГУП «ОМО им. П.И. Баранова»   в отчетном году доля просроченной дебиторской задолженности сократилась на 73%, а просроченной более 3 месяцев – на 47%.

Исходя из анализа движения денежных средств видно, что сумма чистых денежных средств от текущей деятельности снизилась на 1652 тыс. руб.

Наибольший вес в полученных денежных средства имеют денежные средства полученные от покупателей за проданную продукцию – 98,75% на начало года, и 100% в конце года,  так как в отчетном году других поступлений не было. Общее снижение наличности на 867 тыс. руб. говорит о дефиците наличности и возможной угрозе финансовой устойчивости предприятия в будущем. Поэтому необходимо сократить дебиторскую задолженность, ужесточить расчетную дисциплину, либо, если имеются достаточно средств, то создать резервы по сомнительным долгам.

В целях эффективного управления этой дебиторской  задолженностью мы порекомендовали мероприятия по управлению дебиторской задолженностью.

По итогам анализа можно сделать вывод, что, инвестируя дебиторскую задолженность, можно получить большую прибыль. Значит применение форфейтинговых операции только лишь в отношении одного клиента уже выгодно для предприятия. Финансовый отдел, таким образом, должен будет обратить внимание на урегулирование дебиторской задолженности.

Таким образом можем точно сказать, что внедрение системы контроля затрат, экономически целесообразно, так как затраты на внедрение системы по сравнению с резервом на совращение затрат не существенны. Экономический эффект за 1 год работы системы составит 852-303,48 = 548,52 тыс.руб.

Исходя из этого, можно говорить об экономической целесообразности данного мероприятия, так оно позволит снизить затраты и соответственно принесет дополнительный доход в размере 548,52 тыс.руб..

Высвобождение суммы в размере 548,52 тыс.руб. повысит оборачиваемость на 548,52/29137=1,88%., что расценивается положительно, что приведет к повышению выручки от реализации.

Кроме того экономический эффект от внедрения системы контроля заключается в следующем:

- более быстрое погашение  кредиторской задолженности;

- увеличение масштабов  деятельности предприятия;

- сбалансированное поступление  и отток денежных средств на  предприятии;

- снижение затрат на  реализацию;

- выявление проблемных  мест в организации учета на  предприятии.

Как показывает проведенный анализ мероприятия по управлению дебиторской задолженностью и контроль за запасами на предприятии являются основными мероприятиями, а остальные предложенные – вспомогательными.

По итогам расчетов мы можем наблюдать, что плановые показатели финансовой деятельности предприятия значительно улучшились с внедрением основных рекомендаций, так выручка от реализации выросла на 7284 тыс.руб., а прибыль до налогообложения и чистая прибыль, соответственно на 7284 тыс.руб. и 5909 тыс.руб.