Анализ оборотного капитала на примере ФГУП «ОМО им. П.И.Баранова»
Курсовая работа, 10 Ноября 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Настоящая работа имеет целью разработка мероприятий по управлению оборотными средствами предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) изучить теоретические аспекты оценки оборотных средств;
2) провести анализ эффективности управления оборотными средствами предприятия за определенный период и его влияния на эффективность деятельности предприятия;
3) определить пути повышения эффективности использования оборотного капитала предприятия.
Содержание
Введение…………………………………………………………………………………...
1 Теоретические аспекты организации и управления оборотным капиталом………...
Сущность оборотных средств, их состав и структура, задачи управления оборотными средствами………………………………………………………………
Источники формирования оборотных средств
Цели, задачи и методика анализа оборотных средств
Анализ оборотного капитала на примере ФГУП «ОМО им. П.И.Баранова»
Краткая характеристика предприятия
Анализ состава и эффективности использования оборотных средств
Анализ движения денежных средств
Оценка эффективности управления оборотными средствами и направления повышения эффективности их использования
Заключение
Прикрепленные файлы: 1 файл
Анализ и управление оборотным капиталом организации.docx
— 243.90 Кб (Скачать документ)К тому же самым главным показателем повышения эффективности деятельности предприятия после внедрения рекомендаций является повышение показателя рентабельности на 15,98%, что является замечательным эффектом.
Таким образом, еще раз можно сказать, что умелое управление оборотным капиталом предприятия позволяет увидеть имеющиеся резервы ускорения оборачиваемости и повышения его использования в хозяйственном обороте.
Список литературы
Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет.- М.: Финансы и статистика, 2010.-504 с.
Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: курс лекций МГУ / В.Г. Белолипецкий, И.П. Мерзлякова.- М.: Инфра-М, 2011. – 298 с.
Бланк И.А. Управление прибылью: Учебное пособие / И.А. Бланк.- Киев: Ника –Центр, 2010.-374 с.
Богатин Ю.А. Производство прибыли: Учебное пособие /Ю.А. Богатин, В.А. Швандар. - М.: ЮНИТИ, 2013.-453 с.
Бурцева С. А. Роль статистики в финансовом менеджменте / С.А. Бурцева // Финансы.- 2011.- № 4. -С.60- 64.
Быков Е.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Е.В. Быков.- М.: РЭА им. Г.В. Плеханова, 2010.-269 с.
Брызгалин, А.В. Справедливость как основной принцип налогообложения/ А.В. Брызгалин // Финансы. - 2013. - N 8. - С. 29.
Брызгалин А.В. Актуальные вопросы налогового, гражданского и корпоративного права/ А.В. Брызгалин, В.А. Бабанин, И.Р. Штромвассер. – М.: «Налоги и финансовое право», 2011.-456с.
Брызгалин А.В. и др. Методы налоговой оптимизации. М. 2012.-487с.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налогообложение предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. - Екб.: Издательство Налоги и финансовое право, 2011. - 192 с.
Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия/ Л.Т. Гиляровской, А.А. Вехорева.-СПб и др.: Питер, 2011.-496 с.
Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности: Учеб. пособие / Л.В. Донцова. – М.: «ДИС», 2012.- 325с.
Едронова В.Н. Учет и анализ финансовых активов / В.Е. Едронова, Е.А. Мизиковский.- М.: Финансы и статистика, 2011 . - 265с.
Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л. Ермолович. -Мн.: БГЭУ, 2013.-189 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие / О.В. Ефимова. -М.: изд-во «Бухгалтерский учет», 2011.-285 с.
Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету / П.И. Камышанов. - М.: МЕДпресс, 2010.-168 с.
Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова.- М: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2011. - 424с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности: Учеб. пособие / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2012.-583 с.
Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.Н. Крейнина. - М.: Дело и Сервис., 2010.-428 с.
Кузьмина Е.Л. Финансовые результаты. Учет. Аудит. Анализ / Е.Л. Кузьмина, Т.В. Сидорина. – М., 2011. – 64 с.
Любушин Н.П. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/ Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова.- М: ЮНИТА-ДАНА, 2010.- 455 с.
Макарова В.И. Как влияют на прибыль чрезвычайные доходы и расходы / В.И. Макарова //Главбух.- 2011.- № 17.- С.34-39.
Маренго А.К. Финансовый менеджмент. Экспресс-курс / А.К. Маренго. - М.: Берато- Пресс, 2012.- 211 с.
Мизиковский Е. Финансовые результаты предприятия: различные концепции / Е. Мизиковский, Т. Дружиловская // Финансы.- 2011- № 8. - С.11-14.
Миляков Н.В. Финансы: учебник / Н.В. Миляков. -М.: ИНФРА-М, 2012.-472 с.
Налоги и налогообложение. / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. -СПб: Питер, 2011.-237с.
Общая теория финансов. / Под ред. Л. А. Дробозинской. - М.: "Банки и биржи", ЮНИТИ, 2011. - 310 с.
Павлова Л.Н. Финансы предприятия: Учебник для вузов / Л.Н. Павлова.- М.: Финансы, Юнити, 2012. – 639 с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М., 2011г. 640 с.
Практикум по финансам предприя
тий. Учебное пособие для вузов / Под ред. П.И. Вахрина. М.: Маркетинг, 2012.- 168 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2011.-346с.
Соколов П. Формирование финансовых результатов/ П.Соколов // Финансы.- 2012. -№ 14. – С.18-23.
Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. - М.: ОАО «Издательство Экономика», 2012. -350 с.
Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Под ред. Г.Б. Поляка.- М.: Финансы и статистика, 2011.-484 с.
Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Н.В. Колчиной – 2 изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- 447 с.
Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врулевской, Б.М. Собанти.- М.:Перспектива: ЮРАЙТ, 2011.-614 с.
Шеремет А.Д. Финансы предприятий: Учеб. пособие / А.Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин.- М.: ИНФРА-М., 2012. - 343 с.
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ФГУП «ОМО им. П.И. Баранова»
АКТИВ |
2012 |
2013 | |
1 |
2 |
3 | |
1. Внеоборотные активы |
|||
Нематериальные активы |
|||
в том числе: |
|||
организационные расходы |
|||
Основные средства |
92906 |
88550 | |
в том числе: |
|||
здания, машины и оборудование |
|||
Незавершенное строительство |
7341 |
10546 | |
Долгосрочные финансовые вложения |
5 |
5 | |
в том числе: |
|||
Инвестиции в дочерние общества |
|||
Инвестиции в зависимые общества |
|||
Инвестиции в другие организации |
|||
Прочие долгосрочные финансовые вложения |
|||
ИТОГО по разделу 1 |
100252 |
99106 | |
2. Оборотные активы |
|||
Запасы |
50158 |
52646 | |
в том числе: |
|||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
6222 |
24949 | |
затраты в незавершенном производстве |
41137 |
27119 | |
расходы будущих периодов |
33 |
82 | |
прочие запасы и затраты |
2766 |
496 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|||
в том числе: |
|||
покупатели и заказчики |
|||
прочие дебиторы |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
2154 |
8175 | |
в том числе: |
|||
покупатели и заказчики |
2154 |
8175 | |
авансы выданные |
|||
прочие дебиторы |
|||
Краткосрочные финансовые вложения |
|||
в том числе: |
|||
прочие краткосрочные финансовые вложения |
|||
Денежные средства |
1197 |
330 | |
в том числе |
|||
Касса |
198 |
79 | |
расчетные счета |
999 |
251 | |
валютные счета |
|||
прочие денежные средства |
|||
Прочие оборотные активы |
|||
ИТОГО по разделу 2 |
53641 |
61980 | |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
153893 |
161086 | |
|
|
|||
ПАССИВ |
2012 |
2013 | |
1 |
3 |
4 | |
3. Капитал и резервы |
|||
Уставный капитал |
51383 |
51383 | |
Добавочный капитал |
31534 |
31534 | |
Резервный капитал |
|||
Фонд социальной сферы |
36424 |
35973 | |
Целевое финансирование и поступления |
6 |
6 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-42833 |
-54607 | |
в том числе: |
|||
нераспределенная прибыль прошлых лет |
|||
Непокрытый убыток прошлых лет |
|||
нераспределенная прибыль отчетного года |
|||
Непокрытый убыток отчетного года |
-42833 |
-54607 | |
ИТОГО по разделу 3 |
76464 |
64289 | |
4. Долгосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
0 |
0 | |
в том числе: |
|||
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
|||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
|||
Прочие долгосрочные обязательства |
|||
ИТОГО по разделу 4 |
0 |
0 | |
5. Краткосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
335 |
0 | |
в том числе: |
|||
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
335 |
0 | |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
|||
Кредиторская задолженность |
77094 |
96797 | |
в том числе |
|||
Поставщики и подрядчики |
7101 |
12745 | |
векселя к уплате |
|||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
|||
задолженность перед персоналом организации |
8237 |
612 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
40561 |
49369 | |
задолженность перед бюджетом |
15234 |
27997 | |
авансы полученные |
|||
прочие кредиторы |
5961 |
6074 | |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|||
Доходы будущих периодов |
|||
Резервы предстоящих расходов |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
|||
ИТОГО по разделу 5 |
77429 |
96797 | |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
153893 |
161086 | |
Приложение 2
Отчет о финансовых результатах ФГУП «ОМО им. П.И. Баранова»
Наименование показателя |
2012 |
2013 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (за минусом налога на добавленную стоимость) |
88904 |
29137 |
в том числе от продажи: |
||
Реализация готовой продукции |
88904 |
29137 |
Реализация услуг арендаторам |
||
Реализация услуг вспомогательных производств |
||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(77875) |
(25431) |
в том числе проданных: |
||
себестоимость готовой продукции |
(77875) |
(25431) |
себестоимость услуг арендаторам |
||
себестоимость услуг вспомогательных производств |
||
Валовая прибыль |
11029 |
3706 |
Коммерческие расходы |
(497) |
(270) |
Управленческие расходы |
||
Прибыль (убыток) от продаж |
10532 |
3436 |
2. Прочие доходы и расходы |
||
Проценты к получению |
||
Проценты к уплате |
||
Доходы от участия в других организациях |
||
Прочие доходы |
8787 |
684 |
Прочие расходы |
(9400) |
(3545) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
9919 |
547 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
(1700) |
(191) |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
8219 |
356 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) |
(8461) |
356 |
Приложение 3
Отчет о движении денежных средств |
Коды | |||||||||
Форма № 4 по ОКУД |
0710004 | |||||||||
на 31 декабря 2013 года |
Дата (год, месяц, число) |
|||||||||
Организация ФГУП «ОМО им. П.И. Баранова» |
по ОКПО |
00105348 | ||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3800000220 | ||||||||
Вид деятельности: |
по ОКЭД |
|||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности: |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384/385 | ||||||||
Наименование показателя |
Код строки |
2013 |
2012 | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||||
Остаток денежных сpедств на начало отчетного года |
100 |
1197 |
428 | |||||||
Движение денежных средств по текущей деятельности |
80729 |
27324 | ||||||||
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
110 |
80729 |
26983 | |||||||
Целевое финансирование |
120 |
6 | ||||||||
Кредиты и займы |
122 |
335 | ||||||||
Денежные средства, направленные: |
140 |
(80537) |
(25480) | |||||||
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(79919) |
(24914) | |||||||
на оплату труда, расчёты по налогам и сборам |
160 |
(283) |
(566) | |||||||
На погашение кредитов и займов |
170 |
(335) |
||||||||
на прочие расходы |
190 |
|||||||||
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
(192) |
(1844) | |||||||
в том числе деньги |
||||||||||
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
||||||||||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
2520 |
0 | |||||||
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
3000 |
0 | |||||||
Полученные дивиденды |
230 |
0 |
0 | |||||||
Полученные проценты |
240 |
0 |
0 | |||||||
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
0 |
0 | |||||||
Приобретение дочерних организаций |
280 |
0 |
0 | |||||||
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
(4725) |
(927) | |||||||
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
(3104) |
0 | |||||||
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
0 |
0 | |||||||
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
(-2309) |
(-927) | |||||||
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
||||||||||
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
350 |
(1250) |
(280) | |||||||
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
360 |
0 |
0 | |||||||
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
370 |
0 |
0 | |||||||
Погашение обязательств по финансовой аренде |
380 |
0 |
0 | |||||||
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
390 |
(1250) |
(280) | |||||||
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
399 |
0 |
0 | |||||||
Остаток денежных сpедств на конец отчетного пеpиода |
400 |
330 |
1197 | |||||||
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
410 |
0 |
0 | |||||||