Анализ использования основных фондов ОАО "Каустик" за 2010 - 2011 гг

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2014 в 21:13, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы - проведение анализа использования основных фондов предприятия в период с 2010 по 2011 года.
В соответствии с целью курсовая работа имеет следующие задачи:
- дать краткую экономическую характеристику предприятия;
- рассмотреть производство и реализацию продукции;
- проанализировать использование факторов производства: трудовых ресурсов, материальных ресурсов, основных фондов, оборотных средств

Содержание

Введение
3
1. Теоретические основы анализа использования основных фондов
4
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.1. Анализ производства и реализации продукции
2.2. Анализ использования факторов производства
2.3. Анализ себестоимости продукции
14
16
19
30
3. Анализ результатов хозяйственной деятельности
35
4. Анализ финансового состояния предприятия и диагностика вероятности банкротства предприятия
47
5. Основные итоги анализа и предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия
62
Список литературы
68
Приложения

Прикрепленные файлы: 1 файл

Kaustik.docx

— 244.78 Кб (Скачать документ)

 

Факторный анализ чистой прибыли проведем методом цепных подстановок:

Наибольшее положительное влияние на изменение чистой прибыли оказало увеличение выручки. В результате этого чистая прибыль увеличилась на 389147,1 тыс. руб.

Также положительно сказался рост ДиР – на 384310 тыс. руб., доли себестоимости в выручке, который привел к увеличению чистой прибыли на 32932,96 тыс. руб.

Отрицательное влияние на чистую прибыль оказали факторы: уменьшение рентабельности производства привело к уменьшению чистой прибыли на 182227,07 тыс.руб, изменение налога на прибыль привело к уменьшению чистой прибыли на 204857 тыс. руб.

Проведем анализ показателей рентабельности.

Эффективность деятельности предприятия наиболее полно характеризуют показатели рентабельности, поскольку являются относительными показателями, сопоставляющие результаты с затратами.

Таблица 20 – Показатели рентабельности предприятия

Наименование показателя

Обозначение,

2010 год

2011 год

Темп роста, %

 

Чистая прибыль

ЧП

735982

1152211

156,55%

Выручка

В

7865132

10018389

127,38%

Себестоимость

С

6443707

8357111

129,69%

Валовая прибыль

ВП

1421425

1661278

116,87%

Среднегодовая валюта баланса

ВБ

14370055

15613757

108,65%

Среднегодовая величина оборотных активов

ОА

5432643

3053890,5

56,21%

Среднегодовая величина производственных фондов

ПФ (1130)

3178821

4314463

135,73%

Прибыль предприятий от финансовых вложений

Пфв (2320+2310)

1664001

1144295

68,77%

Среднегодовое значение собственного капитала

СК

7621230,5

5728246

75,16%

Долгосрочные финансовые вложения

ДФВ (5301,5311)

5012068

6957775

138,82%

Краткосрочные финансовые вложения

КФВ (5305,5315)

1391282,5

757625

54,46%

1.  Общая рентабельность (продаж)

Рпр = ЧП / В

9,36%

11,50%

122,91%

2.  Рентабельность производства

Рпд = ВП / С

22,06%

19,88%

90,12%

(окупаемость затрат)

3.  Рентабельность совокупного капитала (активов)

 

5,12%

7,38%

144,08%

Рк=ЧП/ВБ

4.  Рентабельность оборотных активов

 

13,55%

37,73%

278,50%

Роа=ЧП/ОА

5.  Рентабельность производственных фондов

 

44,72%

38,50%

86,11%

Рпф=БП/ПФ

6.  Рентабельность финансовых

РФВ= Пфв/(ДФВ + КФВ)

25,99%

14,83%

57,07%

вложений

7.  Рентабельность собственного

 

9,66%

20,11%

208,29%

капитала

Рск=ЧП/СК


 

В период с 2010 по 2011 год наблюдается отрицательная динамика по показателям рентабельности производства, производственных фондов, финансовых вложений.

 

Для оценки причин изменения рентабельности совокупного капитала проведем факторный анализ по двум моделям методом цепных подстановок.

где  Рпр – рентабельность продаж;

       Коб – коэффициент оборачиваемости;

       ФООФ – фондоотдача основных фондов;

       ФОНМА – фондоотдача нематериальных активов.

Таблица 21 - Анализ влияния факторов на изменение рентабельности капитала

Наименование показателя

Обозначение, формула расчета

2010 год

2011 год

Изменение

(+, –)

Выручка от реализации, тыс.руб.

В

7865132

10018389

2153257

Чистая прибыль, тыс.руб.

ЧП

735982

1152211

416229

Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.

ОС

3932628

3053890,5

-878737,5

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.

ОФ

2928821

4314463

1385642

Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс.руб.

НМА

4994,5

3424,5

-1570

Среднегодовая величина капитала, тыс.руб.

Кап=ОС+ОФ+НМА

6866443,5

7371778

505334,5

Рентабельность капитала, %

Rкап=ЧП/Кап

10,72%

15,63%

4,91%

Рентабельность продаж, в долях ед.

Rпр=ЧП/В

0,09

0,12

0,02

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты

Коб=В/ОС

2,000

3,281

1,28

Фондоотдача основных фондов, руб./руб.

Фооф=В/ОФ

2,69

2,32

-0,36

Фондоотдача нематериальных активов, руб./руб.

Фонма=В/НМА

1574,76

2925,50

1350,75

Влияние на изменение рентабельности капитала факторов:

а) рентабельности продаж

 

х

х

0,025

б) коэффициента оборачиваемости

 

х

х

0,038

оборотных средств

в) фондоотдачи основных средств

 

х

х

-0,013

г) фондоотдачи нематериальных

 

х

х

0,000

активов

Итого влияние:

0,049


Наибольшее положительное влияние на изменение рентабельности капитала оказало изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств, благодаря которому рентабельность совокупного капитала увеличилась на 0,038.

Отрицательное влияние оказало изменение фондоотдачи основных средств, в результате чего рентабельность совокупного капитала снизилась на 0,013.

Общее изменение рентабельности капитала составило 0,049.

Проанализируем эффективность использования капитала, вложенного в оборотные активы по показателям оборачиваемости (таблица 18).

Таблица 22 - Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятия

Наименование показателя

Обозначение,

2010 год

2011 год

Изменение

формула расчета

(+, -)

1. Выручка от реализации, тыс.руб.

В

7865132

10018389

2153257

2. Средний остаток оборотных  средств, тыс.руб.

ОС

3932628

3053890,5

-878737,5

в т.ч. по видам оборотных средств:

       

– запасов и затрат

ЗЗ (1210-12103)

974838

1144361

169523

– готовой продукции

ГП (12103)

0

0

0

– дебиторской задолженности

ДЗ (1230)

1260701,5

672391

-588310,5

– денежных средств и КФВ

ДиКФВ (1240+1250)

1658441,5

1204919

-453522,5

3. Средняя продолжительность 1 оборота, дни:

360/п.4

     

– всех оборотных средств

 

180,00

109,74

-70,26

– запасов и затрат

 

44,62

41,12

-3,50

– готовой продукции

 

-

-

-

– дебиторской задолженности

 

57,70

24,16

-33,54

– денежных средств и КФВ

 

75,91

43,30

-32,61

4. Коэффициент оборачиваемости, обороты:

       

– всех оборотных средств

В/ОС

2,00

3,28

1,28

– запасов и затрат

В/ЗЗ

8,07

8,75

0,69

– готовой продукции

В/ГП

-

-

 

– дебиторской задолженности

В/ДЗ

6,24

14,90

8,66

– денежных средств и КФВ

В/ДиКФВ

4,74

8,31

3,57

6. Коэффициент загрузки  оборотных средств

ОС/В

0,50

0,30

-0,20

в обороте, руб.


 

Коэффициент оборачиваемости характеризует отдачу продукции на каждый рубль оборотных средств или количество оборотов.

По большинству коэффициентов оборачиваемости наблюдается увеличение числа оборотов.

Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств увеличился на 1,28 оборота.

Для производственных запасов оборот – это поступление оборотных средств в производство; для остатков готовых изделий на складе – отгрузка; для дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений – поступление денег на расчетные счета предприятия; для денежных средств их расход.

Средняя продолжительность 1 оборота в целом уменьшилась. Уменьшилась продолжительность 1 оборота готовой продукции, что свидетельствует о том, что сократилось время, в течение которого готовая продукция поступает к покупателю.

Влияние факторов на коэффициенты оборачиваемости проанализируем по моделям:

где Кобi – коэффициент оборачиваемости i-го вида оборотных средств;

      В – выручка от реализации;

      Оi – средние остатки i-го вида оборотных средств.

 

Таблица 23 - Анализ влияния факторов на коэффициенты оборачиваемости

Коэффициенты

2010 год

2011 год

Изменение

оборачиваемости

 

всего

в т.ч. за счет изменений

 

объема реализации

средних остатков средств

1. Текущих активов

2,00

3,28

1,28

0,55

0,73

2. Запасов и затрат

8,07

8,75

0,69

2,21

-1,52

3. Готовой продукции

-

-

-

-

-

4. Дебиторской задолженности

6,24

14,90

8,66

1,71

6,95

5. Денежных средств и  КФВ

4,74

8,31

3,57

1,30

2,27


На коэффициент оборачиваемости всех активов положительное влияние оказало изменение объема реализации, которое увеличило коэффициент на 0,55, а изменение средних остатков средств увеличило коэффициент на 0,73. В целом, коэффициент оборачиваемости текущих активов увеличился на 1,28.

Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении выручки и прибыли. Сумма высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением (-Э) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+Э) при замедлении оборачиваемости определяется по формуле:

Таблица 24 - Расчет влияния оборачиваемости на размер оборотных активов

Оборотные активы

Оборачиваемость, в днях

Влияние на размер оборотных активов, тыс.руб.

2010 год

2011 год

изменения (+, –), ΔПобi

высвобождение средств

дополнительное привлечение средств

1. Текущие активы

180,00

109,74

-70,26

1955382,97

 

2. Запасы и затраты

44,62

41,12

-3,50

97360,85489

 

3. Готовая продукция

-

-

-

   

4. Дебиторская задолженность

57,70

24,16

-33,54

933455,9254

 

5. Денежные средства

75,91

43,30

-32,61

907558,2071

 

 и краткосрочные финансовые  вложения


 

 

В связи с ускорением оборачиваемости активов на 7,26 дня произошло относительное высвобождение средств из оборота на сумму 1955382,97 тыс.руб.

Одной из составляющих оценки прибыльности деятельности предприятия является анализ безубыточности.

Точка безубыточности (порог рентабельности) – сумма продаж, при которой выручка, получаемая предприятием, равна расходам, относимым на себестоимость продукции.

Запас финансовой прочности – превышение фактической выручки от реализации над порогом рентабельности.

Информация о работе Анализ использования основных фондов ОАО "Каустик" за 2010 - 2011 гг