Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

Кроме простого повышения цен на уже существующий ассортимент товаров, компания может добиться роста выручки  за счет изменения ассортимента продаваемой  продукции. Данная тенденция развития предприятия является благоприятной.

b) Темпы снижения затрат опережают темпы снижения выручки.

Возможные причины:

рост цен на продукцию (работы, услуги)

изменение структуры ассортимента реализации

 

В данном случае происходит формальное улучшение показателя рентабельности, но снижается объем выручки, тенденцию нельзя назвать однозначно благоприятной. Для правильно сделанных выводов необходимо проанализировать политику ценообразования и ассортиментную политику предприятия.

c) Выручка увеличивается, затраты  уменьшаются.

Возможные причины:

повышение цен

изменение ассортимента продаж

изменение норм затрат

Данная тенденция является благоприятной, и дальнейший анализ следует проводить  с целью оценки устойчивости такого положения компании.

2. Снижение рентабельности продаж.

a) Темпы роста затрат опережают  темпы роста выручки.

Возможные причины:

инфляционный рост затрат опережает  выручку

снижение цен

изменение структуры ассортимента продаж

увеличение норм затрат

Является неблагоприятной тенденцией. Для исправления положения необходимо проанализировать вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику, существующую систему контроля затрат.

b) Темпы снижения выручки опережают  темпы снижения затрат.

Возможные причины:

сокращение объемов продаж

 

Такая ситуация является обычной, когда  предприятие сокращает по каким-либо причинам свою деятельность на данном рынке. Выручка снижается быстрее затрат в результате действия производственного левериджа. Необходимо проанализировать маркетинговую политику компании.

c) Выручка уменьшается, затраты  увеличиваются.

Возможные причины:

снижение цен

увеличение норм затрат

изменение структуры ассортимента продаж

 

Необходим анализ ценообразования, системы  контроля затрат, ассортиментной политики.

В нормальных (стабильных) условиях рынка  динамика изменения выручки и  затрат соответствует ситуациям, когда выручка изменяется быстрее затрат только под действием производственного левериджа. Остальные случаи связаны или с изменением внешних и внутренних условий функционирования предприятия (инфляция, конкуренция, спрос, структура затрат), или с плохой системой учета и контроля на производстве.

В нашей динамике рентабельности мы можем увидеть, что в отчетный год, все показатели рентабельности затрат (за исключением рентабельности затрат на производство товаров, работ, услуг, как отмечалось выше) снизились. Если рентабельность имеет тенденцию к понижению, то это свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию. Несмотря на это наше предприятие, является рентабельным, потому что оно имеет положительные показатели рентабельности. Основными путями повышения рентабельности затрат являются снижение затрат на единицу или на один рубль продукции, улучшение использования производственных ресурсов, рост объема производства.

 

Таблица 4

Динамика и структура добавленной стоимости

 

№№ п/п	Показатели	Условное обозначение	По плану		По отчету		Прирост
			тыс. руб.	доля в выручке	тыс. руб.	доля в выручке	тыс. руб.	доля в выручке
1.	Выручка- нетто, тыс. руб.	В	308939	100	322280	100	13341	100
2.	Себестоимость произведенных затрат, тыс. руб. в том числе:		234093	75,8	250995	77,9	16902	126,69
2.1.	Материальные затраты, тыс. руб.	МЗ	87535	28,33	123137	38,21	35602	266,86
2.2.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	ФОТ	50730	16,42	55162	17,12	4432	33,22
2.3.	Страховые взносы в государственные  внебюджетные фонды, тыс. руб.	ВГФ	13230	4,28	14343	4,45	1113	8,34
2.4.	Амортизация, тыс. руб.	Ам	14450	4,68	6877	2,13	-7573	-56,77
2.5.	Прочие затраты, тыс. руб.	Пр.з	68148	22,06	51476	15,97	-16672	-124,97
3.	Добавленная стоимость, тыс. руб.	ДС=В-МЗ	221404	71,67	199143	61,79	-22261	-166,86
4.	Начисленный налог, тыс. руб.	Ннс=nдс х ДС	39852,7	12,9	35845,7	11,12	-4007	-30,04
5.	Налог в зачет уплаченного поставщикам, тыс. руб.	Нзач=nдс х МЗ	15756,3	5,1	22164,7	6,87	6408,4	48,04
6.	Налог к уплате в бюджет, тыс. руб.	Нбюд.= Ннс –Нзач.	24096,4	7,8	13681	4,25	-10415	-78,07

 

где: nдс – ставка НДС, 18%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод:

Доба́вленная сто́имость — это та часть стоимости продукта, которая создается в данной организации. Рассчитывается как разность между стоимостью товаров и услуг, произведенных компанией (т.е. выручка от продаж), и стоимостью товаров и услуг, приобретенных компанией у внешних организаций (стоимость купленных товаров и услуг будет состоять в основном из израсходованных материалов и прочих расходов, оплаченных внешним организациям, например, расходы на освещение, отопление, страхование и т.д.)

 

Стоимость продукта = материалы + энергозатраты + труд + амортизация + рента + проценты + прибыль + косвенные налоги

Добавленная стоимость = труд (с начислениями налогов и обязательных платежей) + амортизация + рента + проценты + прибыль

Покупные материалы  и услуги приобретаются в готовом  виде, их создают поставщики и подрядчики, поэтому они не входят в добавленную  стоимость. При этом все внутренние затраты фирмы (на выплату заработной платы, амортизацию основного капитала и т. д.), а также прибыль организации включаются в добавленную стоимость.

Материальные затраты  на предприятии повысились по сравнению  с предыдущим годом на сумму 35602 тыс. руб. Это увеличило себестоимость продукции. ФОТ  вырос  на 4432 тыс.руб. Это однозначно повлияло на рост себестоимости,  несмотря на значительное снижение прочих затрат – на 16672 тыс.руб.

 

Добавленная стоимость, при росте МЗ и В, уменьшилась на 22261 тыс. руб., по сравнению с плановым показателем. Как следствие, начисленный налог также уменьшился, в отличие от запланированных 39852,7 тыс.руб. всего 35845,7 тыс.руб. Налог в зачет уплаченного поставщикам увеличился, за счет того, что поставщики увеличили цены на материалы, мы больше заплатили входного НДС. Но налог к уплате в бюджет, предприятие планировало заплатить больше, чем выявилось по факту – 13681 тыс.руб. Это говорит о том, что предприятие ведет правильную налоговую политику. 

Таблица 5

Динамика и структура  доходов, сгруппированных по источникам

(по видам продукции  транспортного предприятия)

Показатели	По бизнес-плану, tпл, тыс.руб.	По отчету tо, тыс.руб	Темп роста, %	Доля в общем итоге		Пересчитанный план на фактическую  структуру, тыс.руб.	Отклонение от пересчитанного плана, тыс.руб.	Доля пересчитанного отклонения в  общем приросте, %
				По плану	По отчету
1	2	3	4	5	6	7	8 = 3-7	9
1. Доходы от перевозок всего, в том числе:	147505	144366	97,87	0,476	0,445	138028,77	6337,23	45,29
- песка собственной добычи;	112020	117178	104,6	0,361	0,361	111973,9	5204,1	37,19
- остальных грузов.	35485	27188	76,62	0,115	0,084	26054,87	1133,13	8,1
2. Доходы от погрузочно-разгрузочных  работ всего, в т.ч.	94133	109466	116,29	0,303	0,338	104839,83	4626,17	33,06
- на добыче песка;	62794	74911	119,3	0,202	0,231	71650,89	3260,11	23,3
- на выгрузке песка;	28112	29777	105,9	0,091	0,092	28536,28	1240,72	8,87
- на остальных грузах.	3227	4778	148,1	0,01	0,015	4652,66	125,34	0,89
3. Доходы КОФ	2020	1194	59,11	0,006	0,004	1240,7	-46,7	-0,33
4. Доходы других производств и устройств	65281	67254	103,02	0,211	0,207	64206,64	3047,36	21,77
5. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности)	308939	322280	104,32	0,996	0,994	308315,94	13964,06	99,79
6.  Прочие доходы	1238	1891	152,75	0,004	0,006	1861,06	29,94	0,21
7. Всего доходов	310177	324171	104,51	1	1	310177	13994	100

 

 

 

Таблица 6

Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому  признаку (по заказам клиентуры)

 

Показатели	По бизнес-плану, tпл	По отчету, tо	При-рост,    ∆t	Доля в итоге		По бизнес-плану		По отчету		Средняя цена				Индекс средних цен
				По бизнес-плану	По отчету	Объем реализов. продук-ции	Грузооборот	Объем реализов. продук-ции	Грузооборот	По бизнес-плану		По отчету
	тыс.  руб.	тыс. руб.	тыс. руб.			тыс.     тонн	тыс.    ткм	тыс.     тонн	тыс.   ткм	руб./ т	руб./ 1000ткм	руб./ т	руб./ 1000ткм
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1. Доходы от реализации песка всего,	202926	221866	18940	65,42	68,44	4350	566500	4400	573200	46,65	358,21	50,42	387,07	1,08
в т.ч.:
- ОАО №1	64534	64049	-485	20,80	19,76	1550	199950	1500	193500	41,63	322,75	42,7	331,00	1,03
- ОАО №2	113516	116324	2808	36,6	35,88	2200	277200	2200	277200	51,6	409,51	52,87	419,64	1,02
- Предприятие «А»	12134	25350	13216	3,91	7,82	250	40000	200	32000	48,54	303,35	126,75	792,19	2,61
- Предприятие «Б»	12742	16143	3401	4,11	4,98	350	49350	500	70500	36,41	258,20	32,29	180,74	0,89
2. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ всего	3227	4778	1551	1,04	1,474	485		486		6,65		9,83		1,48
в т.ч.:
- ДСК – 1	234	1614	1380	0,075	0,498	85		84		2,75		19,21		6,99
- ДСК – 2	234	226	-8	0,075	0,07	85		86		2,75		2,63		0,96
- ДСК – 3	243	271	28	0,078	0,083	85		84		2,86		3,23		1,13
- АБЗ	1424	1454	30	0,46	0,449	175		176		8,14		8,26		1,02

 

 

 

Продолжение табл.6

 

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
- П база 1	1011	1128	117	0,326	0,348	30		31		33,7		36,39		1,08
- П база 2	81	85	4	0,026	0,026	25		25		3,24		3,4		1,05
3. Доходы от перевозки прочих грузов всего,	35485	27188	-8297	11,44	8,39	290	97595	289	97690	122,36	363,59	94,08	278,31	0,77
в т.ч.:
- Предприятие «В»	5178	2138	-3040	1,67	0,66	20	10700	24	12840	258,9	483,93	89,08	166,51	0,34
- Предприятие «Г»	6711	4582	-2129	2,16	1,41	75	42225	72	40536	89,48	158,93	63,64	113,04	0,71
- Предприятие «Д»	3478	2901	-577	1,12	0,9	25	6250	29	7250	139,12	556,48	100,03	400,14	0,72
- Предприятие «Е»	20118	17567	-2551	6,49	5,42	170	38420	164	37064	118,34	523,63	107,12	473,96	0,91
4. Доходы КОФ	2020	1194	-826	0,007	0,004	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Доходы других произв. и устро-в	65281	67254	1973	0,2105	0,208	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6. Прочие доходы	1238	1891	653	0,4	0,58	-	-	-	-	-	-	-	-	-
7. Всего доходы	310177	324171	13994	1,00	1,00	-	-	-	-	-	-	-	-	-
В том числе получены внутри корпорации	67301	68448	1147	21,7	21,1	-	-	-	-	-	-	-	-	-