Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Эталон»

ООО «Эталон» занимается продажей следующих видов товара:

• строительные материалы;
• отделочные материалы;
• моющие средства;
• средства личной гигиены;
• оргтехника;
• бытовая техника;
• посуда;
• велосипеды, санки и пр.

По численности работающих ООО «Эталон» является микропредприятием.

На предприятии работают 12 человек:

• заведующий магазином;
• бухгалтер;
• товаровед;
• продавцы – 5 чел.;
• грузчики – 2 чел.;
• водитель;
• техничка.

Все права и обязанности работодателя и работника соблюдаются согласно Трудовому кодексу РФ (ст.63-250) и отражены в трудовом договоре с работником.

Характеристика внутренней среды.

На предприятии ООО «Эталон» линейная система управления.

                                                     директор

                             заведующий товаровед бухгалтер

          продавцы грузчики водитель техничка

                                                      Рис. 1. Линейная структура.

Линейная организационная структура - строго иерархически организованна, характеризуется разделением зон ответственности и единоначалием. В связи с тем, что количество работников на предприятии небольшое, то подтип линейной организационной структуры плоский, т. е. минимум иерархических уровней. Форма управления – смешанная: бюрократическо-авторитетная. Решения принимаются вышестоящим руководителем в соответствии с имеющимися у него правами и полномочиями. Решения принимаются простыми методами. Делегирование полномочий ограничено.

Характеристика внешней среды.

Основными поставщиками продукции для ООО «Эталон» являются следующие предприятия города Пенза:

ООО «Росбыттехника»;

ООО «Клен-престиж» (бытовая техника);

ООО «Домотехника»;

ИП «Голубев» (гвозди, шурупы и т.п.);

ИП «Гратис» (замки, крючки и т.п.);

ООО «АДК» (сантехника);

ООО «Пахомов» (магазины «Слон»).

Сотрудничество с данными организациями основано на взаимовыгодном партнерстве. Оно проявляется в предоставлении скидок, подарков, рекламного оборудования.

Основными потребителями продукции являются жители Каменского и, прилегающего к нему, Белинского района.

Основные конкуренты:

ООО «Дизайн»: бытовая техника, строительные материалы и т.п.;

ЗАО ОРК «Хелми»: бытовая техника, косметика, аптечные препараты, продукты;

ООО «Эльдорадо»: бытовая техника.

Это магазины с небольшой торговой площадью, существующие на рынке менее 6 лет.

В начале своей деятельности в организации работало всего 2 человека. Директор сам ездил за товаром, сам разгружал и подменял продавца, когда у последнего был выходной. Помещение под торговлю арендовали. Всего 50 кв. м. Сейчас в собственности ООО «Эталон» находится помещение общей площадью 275 кв.м. В состав здания входят: торговые и складские помещения, административные помещения, бытовые помещения для персонала. Из них торговая площадь - 145 кв.м., 100 кв.м. - складские помещения. К административным помещениям причисляют кабинет директора и бухгалтерию. К бытовым помещениям относят раздевалку для персонала, туалетную комнату, столовую.

Рассмотрим структуру затрат на производство продукции. Результаты представим в таблице 1. Из данных таблицы следует, что наибольший удельный вес в структуре затрат составляют расходы на оплату труда (35,84%) и амортизация основных средств (21,60%). На втором месте по удельному весу расходы на содержание помещения и на социальные нужды. Уменьшились расходы на рекламу в 2012 году по сравнению с 2010 годом. Это связано с тем, что ООО «Эталон» в 2011 г. в райцентре Каменка установило 3 рекламных щита.

В общем следует отметить, что в структуре затрат за 2010-2012 г.г. значительных изменений не произошло.

Показатель	2010 год		2011 год		2012 год		Изм. 2012 к 2010
	Тыс. руб.	Уд. Вес, %	Тыс. руб.	Уд. Вес, %	Тыс. руб.	Уд. Вес, %	Абсолют.	Относит.
Транспортные расходы	100,10	4,85	115,00	5,69	157,30	7,23	+57,2	+2,38
Заработная плата	690,00	33,48	720,00	35,63	780,00	35,84	+90	+2,36
Отчисления на соц. нужды	180,00	8,77	189,00	9,35	254,00	11,67	+74	+2,90
Амортизация осн. средств	640,20	31,07	530,56	26,26	470,29	21,60	-169,91	-9,47
Расходы на содержание помещения	295,00	14,32	307,00	15,19	320,00	14,69	+25	+0,37
Расходы на топливо, электроэнергию	40,17	1,95	65,28	3,23	86,30	3,96	+46,13	+2,01
Расходы на рекламу	45,70	2,22	1,40	0,06	1,260	0,06	-44,44	-2,16
Прочие расходы	69,00	3,34	92,40	4,57	107,90	4,96	+38,9	+1,62
Итого затрат	2060,17	100	2020,64	100	2177,05	100	+116,88

Таблица 1. Анализ состава и структуры затрат на производство и реализацию продукции.

Проведем анализ основных средств, их динамики и структуры.

Показатели	На 01.01.2010		На 01.01.2011		На 01.01.2012		Отклонение 2011 к 2010		Отклонение 2012 к 2011
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	По сумме	По уд. Весу	По сумме	По уд. весу
Здания	4461,0	87,88	4925,0	90,03	5520,0	88,84	+464	+2,15	+595	+1,19
Машины, оборудование	173,0	3,40	130,0	2,37	197,0	3,17	-43	-1,03	+67	+0,8
Транспортные средства	373,0	7,34	330,0	6,03	397,0	6,38	-43	-1,31	+67	+0,35
Другие виды	69,0	1,35	85,0	1,55	99,0	1,59	+16	+0,2	+14	+0,04
Итого	5076	100	5470	100	6213	100	+394	0,00	+743	0,00

Таблица 2. Анализ наличия и структуры основных фондов

Из таблицы 2 следует, что за отчетный период произошли изменения в наличии и структуре основных средств. Сумма их увеличилась на 1137 тыс. руб. Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов, который проводиться по данным бухгалтерской отчетности. Проведем анализ на примере одного временного промежутка, а именно за 2011 год.

Показатели	Наличие на начало 01.01.2011 г.	Поступило за отчетный период (2011 г.)	Выбыло за отчетный период (2011 г.)	Наличие на конец 31.12.2011
Здания	4925,0	735,0	140	5520,0
Машины, оборудование	130,0	71,0	4	197,0
Транспортные средства	330,0	115,0	48	397,0
Другие виды	85,0	43,0	29	99,0
Итого	5470	964	221	6213

Таблица 3. Динамика структуры производственных фондов за 2006 год.

Для этого рассчитаем следующие показатели:

Коэффициент обновления =Стоимость поступивших основных средств / Стоимость основных средств на конец года.

Срок обновления основных фондов = Стоимость основных средств на начало периода/ Стоимость поступивших основных средств.

Коэффициент выбытия = Стоимость выбывших основных средств / Стоимость основных средств на начало периода.

Коэффициент прироста = Сумма прироста основных средств / Стоимость их на начало периода.

Показатели	Уровень показателя на 01.01.2011	Уровень показателя на 01.01.2012	Изменение
Коэффициент обновления	0,10	0,15	+0,05
Срок обновления, лет	7,83	5,67	-2,16
Коэффициент выбытия	0,02	0,04	+0,02
Коэффициент прироста	0,08	0,13	+0,05

Таблица 4. Данные о движении и техническом состоянии основных средств

Сведения таблицы 4 показывают, что за 2011 год техническое состояние основных средств в ООО «Эталон» несколько улучшилось за счет их обновления.

В целом следует отметить, что по основным показателям, характеризующим эффективность деятельности предприятия, наблюдается улучшение. Так, например, снизилась доля себестоимости в выручке, что является положительным моментом в деятельности предприятия. Рост рентабельности основной деятельности составил 42%,т. е. в 2 раза. На протяжении анализируемого периода наблюдается стабильный рост прибыли.

 

 

2.2 Общая оценка финансового состояния и финансовых результатов работы ООО «Эталон».

Анализ финансового состояния предприятия является важным элементом в системе управления предприятием, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно-обоснованных планов и управленческих решений.

Главная информационная база для проведения анализа финансового состояния – бухгалтерская отчетность.

На практике применяют структурно-динамический анализ с помощью составления уплотненного баланса, таблица 5, в тыс. руб.

                                                                                                                           Таблица 5.

Актив	На начало года	На конец года	Изменение	Пассив	На начало года	На конец года	Изменение
Раздел 1 Внеоборотные активы	1861	2734	+873	Раздел 3 Капитал и резервы	11762	11951	+189
То же, % к итогу	6,24	8,24	+2	То же, % к итогу	39,42	35,44	-3,98
Раздел 2 Оборотные активы	27975	30452	+2477	Раздел 4 Долгосроч. Обязательс.	0	0	0
То же, % к итогу	93,76	91,76	+2	То же, % к итогу	0	0	0
				Раздел 5 Краткоср. Обазат.	18074	21235	+3161
				То же, % к итогу	60,57	63,98	+3861
Валюта баланса-всего	29836	33,186	+3350	Валюта баланса-всего	29836	33186	+3350
То же, % к итогу	100,00	100,00	-	То же, % к итогу	100,00	100,00	-