Анализ финансового состояния организации с целью выявления банкротства

• Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях

• Растениеводство

• Выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки

• Выращивание зерновых и зернобобовых культур (Дополнительный вид деятельности)

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Основные экономические показатели

 

Показатель	2012	2013	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Относительное изменение,%
Выручка, тыс.руб.	27527	19536	-7991	70,97
Валовая прибыль, тыс.руб.	7811	12769	4958	163,47
Прибыль (убыток), тыс.руб.	6223	13585	7362	218,30
Основные средства,тыс.руб.	6325	7183	858	113,57

 

 

Стоит заметить, что в динамике с 2012 по 2013 г.г. выручка уменьшилась на 7991 тыс. руб.. Но прибыль увеличилась на 4958 тыс. руб.. Это значит, что затраты предприятия уменьшились.

Климатические условия зоны благоприятны для разведения скота, а также для выращивания сельскохозяйственных культур.

Хозяйство располагает достаточно мощной материально-технической и производственной базой, имеет развитую инфраструктуру. Имеет собственные склады, овощехранилища, транспортное и погрузочное оборудование, хорошие асфальтированные дороги и площадки, благоустроенную производственную зону.

2.2 Анализ финансового  состояния организации

2.2.1 Анализ аналитического баланса

Каждая хозяйственная операция вызывает изменение в финансовом состоянии предприятия, что немедленно отражается на балансе.

Аналитический баланс предприятия включает показатели не обязательно совпадающие с установленными уставом статьи. Как правило, он более агрегирован, более укрупнено показывает состав активов и пассивов. Позволяет произвести более детализированный анализ имущественного и финансового потенциалов предприятия.

Аналитический баланс используется при проведении вертикального и горизонтального анализа, в ходе которого изучаются структура баланса, тенденции изменения его отдельных статей и разделов, степень прогрессивности и оптимальности имущества предприятия.

Таблица 2

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса и источников формирования актива (пассива) баланса

Статья	2012		2013		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Актив баланса
1. Имущество всего	27 881	100	13 877	100	-14 004	49,77
1.1 Внеоборотные активы	8 372	30,03	7 665	55,24	-707	91,56
1.2 Оборотные активы	19 509	69,97	6 212	44,76	-13 297	31,84
1.2.1 Запасы	16 756	85,89	493	7,94	-16 263	2,94
1.2.2 Дебиторская задолженность	2 481	12,72	5 678	91,40	3 197	228,86
1.2.3 Денежные средства	272	1,39	41	0,66	-231	15,07
Пассив баланса
1. Источники имущесва -всего	27 881	100	13 877	100	-14 004	49,77
1.1 Собственные средства	20 446	73,33	6 507	46,89	-13 939	31,83
1.2 Заемные средства	7 435	26,67	7 370	53,11	-65	99,13
1.2.1 Долгосрочные обязательства	1 911	25,70	1 911	13,77	0	100,00
1.2.2 Краткосрочные кредиты и  займы	5 524	74,30	5 459	39,34	-65	98,82
1.2.3 Кредиторская задолженность	3 933	71,20	5 459	100,00	1 526	138,80

 

 

Из данной таблицы можно сделать вывод, что  абсолютная сумма за 2013 год уменьшилась на 14004 тыс. руб. за счет снижения как и внеоборотных активов на 707 тыс. руб., так и оборотных активов на 13 297 тыс. руб. Это связано с тем, что  2013 уменьшились запасы на 16263 тыс. руб.  и  денежные средства организации на 231 тыс. руб.  В 2013 году увеличилась дебиторская задолженность на 3197 тыс. руб..

Собственных средств в организации на исследуемый период меньше, чем заемных. Собственные средства организации уменьшились больше чем в два раза на 13939 тыс. руб..  Уменьшились и заемные средства на 65 тыс. руб. Организация выплатила некоторые свои краткосрочные кредиты(  в 2012 году 5524 тыс. руб., а в 2013 -5459 тыс. руб.) Долгосрочные обязательства остались на прежнем уровне.

2.2.2 Анализ ликвидности и платёжеспособности

Для анализа показателей ликвидности необходимо построить агрегированный аналитический баланс. В его основ лежит группировка активов и пассивов по степени их ликвидности.

Таблица 3

Агрегированный аналитический баланс

Группа актива	2012	2013	Группа актива	2012	2013
А1	272	41	П1	5 524	5 459
А2	2 481	5 678	П2
А3	16 756	493	П3	1 911	1 911
А4	8 372	7 665	П4	20 446	6 507
ВБ	27881	13877	ВБ	27881	13877

 

 

Для определения ликвидности баланса необходимо соотнести группы активов и пассивов, что сделаем в следующей таблице. Абсолютно ликвидным считается баланс, в котором выполняется следующее соотношение

А1 > П1; А2 > П2; А3 > ПЗ; А4 < П4

Таблица 4

Анализ ликвидности баланса

Актив баланса	Соотношение 2012 год	Соотношение 2013 год	Пассив баланса	Излишек/дефицит 2012	Излишек/дефицит 2013
А4 внеоборотные активы	8372<20446	7665>6507	П4 капитал и резервы	-12 074	1 158
А3 запасы и НДС по приобретенным ценностям	16756>1911	493<1911	П3 долгосрочные обязательства	14 845	-1 418
А2 дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	2481>0	5678>0	П2 краткосрочные кредиты и займы	2 481	5 678
А1 денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	272<5524	41<5459	П1 кредиторская задолженность	-5 252	-5 418

 

 

Как видим из таблицы ликвидности баланса, неликвидным он был в 2012 году и в 2013 году.

Далее для анализа ликвидности баланса необходимо рассчитать коэффициенты ликвидности.

Таблица 5

Показатели ликвидности

 

Наименование показателя	2012 год	2013 год	Изменение	Норматив
				по российским стандартам	по зарубежным стандартам
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,05	0,01	-0,04	0,5-0,07	0,2-0,3
Коэффициент срочной ликвидности	0,5	1,0	0,55	>1,0	0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	3,5	1,1	-2,39	>2,0	>2,0

 

 

В данной таблице видим, что коэффициент абсолютной ликвидности в исследуемый период не соответствует нормативу по российским стандартам, т.е. организация не может погашать свои текущие задолженности незамедлительно за счёт свободных денежных средств .

Коэффициент срочной ликвидности принимал значение нормативное,

2013 году коэффициент увеличился на 0,55, так как предприятие взяло меньше кредитов, чем в 2012 году.

Коэффициент текущей ликвидности так же в 2013 году не соответствовал нормативу. Хотя в 2012 году он упал в с 3,5 до 1,1.

2.3 Анализ финансовой  устойчивости

 

Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска. Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятия должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянные превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самопроизводства.

Для оценки финансовой устойчивости ООО «Битки» вычислим показатели финансовой устойчивости предприятия.

 

 

Таблица 6

Показатели финансовой устойчивости

 

Наименование показателя	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение	Нормативное значение
1. СОС - собственные оборотные средства	13 985	753	-13 232	↑+
2. ПОК - полный оборотный капитал	19 509	6 212	-13 297	↑+
3. Зиз - запасы и затраты	16 756	493	-16 263	-
4. Излишек/недостаток СОС для  формирования ЗиЗ	-2 771	260	3 031	-
5. Излишек/недостаток ПОК для  формирования ЗиЗ	2 753	5 719	2 966	-
6. Коэффициент капитализации	0,36	1,13	1	‹=1.0
7. Коэффициент автономии	0,73	0,49	0,24	›=0.5
8.  Коэффициент финансовой независимости  части формирования ЗиЗ	1	-2	-3	›=0.5
9. Коэффициент финансирования	2,75	0,88	-1,87	›=1.0
10. Коэффициент финансовой устойчивости	0,73	0,47	-0,26	0.8-0.9 тр. ‹0.75

 

 

В течение двух лет наблюдается уменьшение собственных оборотных средств с 13985 тыс.руб. до  тыс.руб. 753 в 2013 г.

Полный оборотный капитал (ПОК)  за исследуемый период уменьшился, что  не соответствует нормативному значению. Запасы и затраты уменьшились на 13297 тыс. руб.. За счет этих факторов прослеживается тенденция уменьшения в 2013 году по сравнению с 2012 недостаток СОС и ПОК для формирования запасов и затрат..