Анализ деловой активности предприятия

Кроме того, важно рассчитывать и оценивать показатели и критерии, неблагоприятные текущие значения которых или складывающаяся динамика изменения свидетельствуют о возможных в обозримом будущем значительных финансовых затруднениях, в том числе и банкротстве. К ним относятся:

- повторяющиеся существенные потери в основной деятельности;

- превышение некоторого критического уровня просроченной кредиторской задолженности;

- чрезмерное использование краткосрочных заемных средств в качестве источников финансирования долгосрочных вложений;

- хроническая нехватка оборотных средств;

- устойчиво увеличивающаяся до опасных пределов доля заемных средств в общей сумме источников средств;

- низкая эффективность  системы обмена информацией внутри  организации;

- неправильная реинвестиционная политика;

- превышение размеров заемных средств над установленными лимитами;

- хроническое невыполнение обязательств перед инвесторами, кредиторами;

- высокий удельный вес просроченной дебиторской задолженности;

- использование (вынужденное) новых источников финансовых ресурсов на относительно невыгодных условиях;

- применение в оборудования с истекшими сроками эксплуатации;

- потенциальные потери долгосрочных контрактов;

- неблагоприятные изменения в портфеле заказов.

- вынужденные остановки, а также нарушения ритмичности деятельности;

- недостаточная диверсификация деятельности предприятия, т.е. чрезмерная зависимость финансовых результатов деятельности предприятия от какого-то одного конкретного проекта, типа оборудования, вида активов и др.;

- участие предприятия в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом;

- потеря ключевых контрагентов и низкий платежеспособный спрос на услуги организации;

- недооценка необходимости  постоянного технического и технологического  обновления предприятия;

- неэффективные долгосрочные соглашения;

- политический риск, влияющий на положение предприятия в целом или его ключевых подразделений.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет увязать прогнозирование и планирование финансовых ресурсов со вскрытием и мобилизацией внутренних резервов. Устойчивое финансовое состояние предприятия становится не только фактором, определяющим его производственное и социальное развитие, материальное состояние работников, но и условием его жизнеспособности.

Под резервами следует понимать неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития производительных сил и производственных отношений. Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат – это один путь использования резервов. Другой путь связан с большими возможностями ускорения научно-технического прогресса. Таким образом, резервы в полном объеме можно измерить разрывом между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного потенциала предприятия.

С позиций предприятия и в зависимости от источников образования различают внешние и внутрипроизводственные резервы. Главным источником экономии на предприятиях, как правило, являются внутрипроизводственные резервы.

Использование производственных и финансовых ресурсов предприятия может носить как экстенсивный, так и интенсивный характер. Экстенсивное развитие ориентируется на вовлечение в основную деятельность дополнительных ресурсов. Интенсификация означает, что результаты деятельности растут быстрее, чем затраты на нее, чтобы, вовлекая в деятельность сравнительно меньше ресурсов, можно было добиться больших результатов. В реальной действительности чисто интенсивного или чисто экстенсивного типа развития быть не может.

Себестоимость продукции, работ, услуг – важнейший показатель работы предприятия. В последние годы наблюдается тенденция роста затрат на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг и их реализацию. К увеличению себестоимости приводит удорожание стоимости сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования, повышение тарифов на транспортные услуги. Увеличивается сумма амортизационных отчислений основных фондов, в т.ч. из-за их переоценок и введения индексации. Большую роль играет повышение удельного веса заработной платы в структуре затрат. Одновременно повышаются отчисления на социальное и медицинское страхование, пенсионное обеспечение, в фонд занятости населения.

Одно из главных условий повышения эффективности работы ООО «Ремсервис-Авто» - снижение себестоимости продукции. Себестоимость услуг может снижаться за счет сокращения условно-постоянных расходов в результате роста объемов их реализации.

Объем оказанных услуг ООО «Ремсервис-Авто» зависит от финансово-хозяйственных возможностей предприятия и спроса на транспортные перевозки, его можно определить исходя из потребностей основных заказчиков услуг. Для этого целесообразно использовать рекламу.

Увеличение рентабельности продукции может быть достигнуто снижением расходов, увеличением тарифов на перевозки, а также повышением темпов роста объема реализованной услуг над темпами роста расходов. Увеличение тарифов также может служить средством увеличения рентабельности активов. Но в условиях рыночной экономики это

достаточно сложная задача, так как предприятие не имеет достаточной ценовой власти, и потребители транспортных услуг могут предпочесть конкурентов.

Чтобы увеличить рентабельность средств следует: при низкой прибыльности продукции необходимо стремиться к ускорению оборачиваемости активов и их элементов; низкая деловая активность предприятия может быть компенсирована только снижением затрат или ростом тарифов на перевозки, т.е. увеличением рентабельности продукции.

Основным направлением разработки мероприятий по повышению деловой активности должно стать повышение доли прибыли в обороте. Актуальным здесь является предварительный и оперативный контроль за формированием издержек обращения с целью снижения уровня последнего. Наиболее действенным средством организации такого контроля является бюджетирование расходов и денежного оттока.

Исходя из рис.1 можно сделать вывод, что для того, чтобы улучшить деловую активность предприятия необходимо, во-первых, провести анализ капитала предприятия, во-вторых, анализ активов предприятия, в-третьих, анализ коэффициентов рентабельности. Далее по результатам анализа определяется эффективность работы предприятия и разрабатываются предложения по улучшению деловой активности предприятия.

Далее приведем схему улучшения деловой активности предприятия ООО “Ремсервис-Авто”.

 

Исходные данные:

Ф.№ 1 “Баланс предприятия”

Ф.№ 2 “Отчет о прибылях и убытках”

 

Анализ оборачиваемости    Анализ оборачиваемости             Анализ

капитала предприятия          активов предприятия          коэффициентов

                                                                                         рентабельности

Эффективности деятельности предприятия

(Результаты анализа)

 

Предложения по улучшению деловой

активности предприятия

Рис 1. Схема улучшения деловой активности ООО “Ремсервис-Авто”

 

Для улучшения деловой активности ООО “Ремсервис-Авто”, необходимо осуществить следующее: повысить скорость оборота активов; стремиться расширить сферу деятельности предприятия; ускорить темпы оплаты дебиторской задолженности; выявить и ликвидировать неиспользуемые основные средства; увеличить рентабельность продукции; повышение доли прибыли в обороте.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Деловая активность выражает эффективность использования материальных, трудовых, финансовых и других ресурсов по всем бизнес-линиям деятельности и характеризует качество управления, возможности экономического роста и достаточность капитала организации.

Деловая активность характеризуется качественными и количественными показателями. Качественными критериями являются: широта рынков сбыта (как внутренних, так и внешних), деловая репутация организации и ее клиентов, конкурентоспособность товара, и т.д.

Количественная оценка дается по двум направлениям: исследование динамики и соотношения темпов роста абсолютных показателей и изучение значений и динамики относительных показателей.

К коэффициентам деловой активности относятся различные показатели оборачиваемости и рентабельности.

Показатели рентабельности отражают полученный эффект относительно ресурсов или затрат, использованных для достижения этого эффекта.

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

На основе анализа деловой активности ООО “Ремсервис-Авто”, проведенного в дипломной работе, можно сделать следующие выводы.

На предприятии ООО “Ремсервис-Авто” в период 2001-2003 гг. наблюдается отсутствие собственного капитала, снижение чистой валовой выручки и чистой прибыли. Сокращение удельного веса прибыли свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Проанализировав структуру активов предприятия видно, что дебиторская задолженность занимает наибольшую долю в оборотных активах предприятия. Уменьшение дебиторской задолженности в 2013 г. является положительным моментом, но неблагоприятным знаком считается увеличение предельно допустимой величины дебиторской задолженности, которая не должна превышать 30 %, т.е. 1/3 оборотных активов.

Отрицательной тенденцией является уменьшение денежных средств на счетах предприятия с 597 тыс. руб. в 2011 г. до 55,5 тыс. руб. в 2013 г.

Предприятие не имело собственных оборотных средств на протяжении всего исследуемого периода. Все оборотные активы предприятия финансировались за счет кредиторской задолженности. Этот факт играет негативную роль, так как при отсутствии заемных средств организация может лишиться вообще каких-либо оборотных средств. Также практическое отсутствие долгосрочных обязательств и преобладание краткосрочных обязательств характеризует ухудшение структуры баланса и увеличение риска утраты финансовой устойчивости. Рассматривая структуру пассива баланса предприятия видно, сто кредиторская задолженность занимает наибольшую долю пассивов.

Рассматривая показатели оборачиваемости можно отметить, что в 2013 г. все показатели оборачиваемости, кроме оборачиваемости товарно-материальных запасов снизились или имели незначительное увеличение. Уровень запасов должен быть достаточно высоким, чтобы удовлетворить потребности в них в случае необходимости, но не следует допускать превышения нормативного уровня. Потому, что превышение нормативов запасов ведет к привлечению заемных средств, росту кредиторской задолженности, что отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия, а при запасах ниже нормативов возможны перебои из-за отсутствия материалов, топлива, зап.частей, неритмичность реализации транспортных перевозок.

Негативно сказалось на уровне деловой активности снижение оборачиваемости текущих (оборотных) активов с 5,67 об/год в 2011 г. до 3,09 об/год в 2013 г.. Причиной стало увеличение продолжительности операционного цикла с 62,5 дн. до 108,6 дн. соответственно. Главным образом это обусловлено замедлением оборачиваемости запасов - время их обращения увеличилось с 63,5 дн. до 116,5 дн. в 2011-2013 гг.

Оборачиваемость собственного капитала в 2011 г. - 2013 г. является отрицательной величиной из-за возникновения убытков. Оборачиваемость собственного капитала означает значительное превышение уровня реализации над вложенным капиталом. Это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов, отношения обязательств и собственного капитала, увеличивается риск кредиторов.

Отрицательные показатели в 2011-2013 гг. свидетельствуют о бездействии собственных средств, а именно увеличение убытков предприятия. Возникает необходимость вложения собственных средств в другой, более подходящий источник доходов.

В течение исследуемого периода с 2011 г. по 2013г. предприятие ООО “Ремсервис-Авто” имело отрицательные коэффициенты рентабельности всех активов и рентабельности текущих активов. Это очень негативный момент.

Коэффициент рентабельности собственного капитала позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками. В ООО “Ремсервис-Авто” капитал используется неэффективно - все показатели имеют отрицательное значение. Рентабельность объема продаж снизилась с 2011 г., когда рентабельность продаж составляла 32 %, а в 2013 г. снизилась на 19,5 %. Уменьшение этого показателя может свидетельствовать прежде всего о падении конкурентоспособности предприятия, так как позволяет предположить сокращение спроса на его продукцию, т.е. на транспортные перевозки.

Прибыль, получаемая с каждого рубля средств, вложенных в активы, зависит от скорости оборота средств и от доли чистой прибыли в выручке от продаж. Приемлемого значения рентабельности активов организация может достичь как за счет высокой рентабельности деятельности, так и за счет высокой оборачиваемости средств.

Рентабельность собственного капитала прямо пропорционально зависит от изменения рентабельности деятельности и оборачиваемости активов и обратно пропорционально - от изменения доли собственного капитала в общей сумме источников формирования имущества.

Уменьшение средней стоимости активов на 2,8 % свидетельствует о намечающейся тенденции сокращения экономического потенциала. Снижение величины выручки при этом уменьшении свидетельствует о существенном снижении интенсивности использования авансированных средств. Значительное снижение прибыли отражает ухудшение эффективности их использования в части генерации прибыли.