Анализ деловой активности предприятия

 

Таблица 2.1.3

Сведения о кредиторской задолженности

Hомер по порядку	Наименование организации-кредитора	Сумма задолженности		Дата возникновения задолженности
		всего	из нее просроченная
1	ООО АМ Компани	4386182,69
2	ООО Арнех	837844,14
3	ОАО Волгацеммаш	3816,54	3816,54	1999
4	ООО Колесо-Сервис	13731,24
5	ООО Правит	5520,00
6	ОАО Ресурсконтракт	1611,41	1611,41	2000
7	ООО Сфера -С	20435,27
8	ООО Тольяттикаучук	37891,40
9	Волгателеком	2489,84
10	ООО Автоконтейнер	32306,35
11	ЗАО Автотранспортник	238042,41
12	ООО БИТ	29000,00
13	МСЧ-4	66891,37
14	ООО РемТранс	40932,95
15	ООО Самарэнерго	51494,21
16	ЧОП Шквал	48015,33
17	ОАО Автовазтранс	12359,85	12359,82	2001
	Прочиe кредиторы
	Всего	5828565,00

 

Из вышеприведенных данных видно, что наибольшая дебиторская задолженность перед ООО “Ремсервис-Авто” составляет задолженность ОАО “АвтоВАЗ”, а кредиторская – перед ООО “АМ Компании”.

 

2.2 Анализ оборачиваемости активов и капитала предприятия

 

При анализе деловой активности по количественным показателям прежде всего следует обратить внимание на динамику основных характеристик организации: собственного капитала, чистой валовой выручки, чистой прибыли. Данные в таблице приведены из приложения - Бухгалтерский баланс за 2011-2013 гг.

 

Таблица 2.2.1

Изменение основных характеристик предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателей, тыс. руб.
		2011 г.	2012 г.	2013 г.
1	Собственный капитал (средняя величина)	-1886	-5313,5	-9347,5
2	Чистая валовая выручка	44893	32189	28443
3	Чистая прибыль	-435	-5559	-2586

 

Таким образом на предприятии ООО “Ремсервис-Авто” в период 2011-2013 гг. наблюдается уменьшение собственного капитала с (-1886) тыс. руб. до (-9347,5) тыс.руб. в результате получения убытков.

Чистая валовая выручка в 2001г. составила равна 44893 тыс. руб., в 2012 г. снизилась до 32189 тыс. руб., а в 2013 г. – до 28443 тыс. руб.

Уменьшение доходов от реализации основных услуг предприятия произошло за счет снижения объемов перевозок, уменьшения количества грузовых автомобилей с 69 шт. в 2011 г. до 64 шт. в 2013 г.

Чистая прибыль соответственно снизилась с (-435) тыс. руб. в 2011 г. до (-2586) тыс. руб. в 2003 г. в результате возникновения непокрытых убытков. Сокращение удельного веса прибыли свидетельствует о снижении деловой активности организации (Диаграмма 1).

 

Таблица 2.2.2

Динамика структуры активов предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателей
		2011 г.	2012 г.	2013 г.
1	Общая величина имущества (средняя величина), тыс. руб.	9054,5	11487,5	10164,0
2	Средняя величина текущих (оборотных) активов, тыс.руб.	7920,0	10477,5	9202,0
3	Средняя величина внеоборотных активов, тыс.руб.	1134,5	1010,0	962,0
4	Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб.	5500,0	8362,0	7773,0
5	Удельный вес оборотных активов в имуществе предприятия, % (стр.2:стр.1)	87	91	91
6	Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств предприятия, % (стр.4:стр.2)	69	80	84
7	Удельный вес внеоборотных активов в имуществе предприятия, % (стр.3:стр.1)	13	9	9

 

Проанализировав табл. 2.1.2 отмечаем, что в активах предприятия доля внеоборотных активов уменьшилась в 2012 г. и 2013 г. до 9 % по сравнению с 2011 г., когда удельный вес внеоборотных активов в имуществе предприятия составлял 13%. Это связано в значительной степени с приобретением основных средств (их стоимость составляла 1134,5 тыс. руб. в 2001 г.). А в 2012 г. доля внеоборотных активов уменьшилась до 9% в результате списания и продажи основных средств (их стоимость составила 1010 тыс. руб.). Удельный вес внеоборотных активов в имуществе предприятия в 2003 г. остался на том же уровне, что и в 2012 г.

Рост имущества предприятия в целом является положительным фактом, свидетельствующий о расширении основной (производственной) деятельности предприятия.

Увеличение доли оборотных средств в имуществе предприятия в 2012 г. по сравнению с 2011 г. может свидетельствовать о:

- формировании более мобильной  структуры активов, способствующей  ускорению оборачиваемости;

- отвлечение части текущих  активов на кредитование потребителей готовой продукции, в данном случае, транспортных услуг, свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств;

- сворачивании производственной  базы.

В 2011 г. дебиторская задолженность составила 69% в общем объеме оборотных средств, в 2012 г. – 80%, при том, что оборотные средства в итоге активов баланса составили в 2011 г. 87%, а в 2002 г. – 91%. В 2013 г. доля дебиторской задолженности в активах баланса увеличилась до 84% из-за большой задолженности ОАО “АвтоВАЗ” (задолженность ВАЗа на конец 2013 г. составила 3872 тыс. руб.)

Снижение дебиторской задолженности является положительным моментом, но неблагоприятным знаком считается увеличение предельно допустимой величины дебиторской задолженности, которая не должна превышать 30%, т.е. 1/3 оборотных активов (Диаграмма 2).

Проанализируем данные финансово-аналитического баланса за 2011-2013 гг., представленные в табл. 2.2.3.

 

 

Таблица 2.2.3

Финансово-аналитический баланс 2011-2013 гг.

Статьи баланса	2011 г., тыс.руб.	2012 г., тыс.руб.	2013 г., тыс. руб.
АКТИВ
1.Текущие активы
1	2	3	4
Денежные средства	597,0	530,5	55,5
Дебиторская задолженность	5500,0	8362,0	7773,0
Товарно-материальные запасы	1557,0	1114,5	646,5
Прочие текущие активы	266,0	470,5	727,0
Итого текущие активы	7920,0	10477,5	9202,0
2. Фиксированные активы
Основные средства	1123,0	1004,0	890,5
Итого фиксированные активы	1123,0	1004,0	890,5
3. Прочие активы
Нематериальные активы	7,5	2,0	-
Долгосрочные финансовые вложения	4,0	4,0	71,5
Итого прочие активы	11,5	6,0	71,5
Баланс	9054,5	11487,5	10164,0
ПАССИВ
1. Текущие обязательства
Кредит. задолж. поставщ. и подрядчикам	5075,0	11194,0	10096,5
Задолженность по оплате труда	828,0	757,5	828,5
Задолж. по соц.страх.и обеспечению	221,0	237,0	936,0
Задолженность перед бюджетом	4717,0	4483,5	5538,5
Прочие кредиторы	99,5	129,0	1081,0
Итого текущие обязательства	10940,5	16801,0	18480,0
2. Фиксированные обязательства	-----------	-------------	1031,0
Итого обязательства	10940,5	16801,0	19511,5
3. Собственный капитал
Уставный капитал	41,0	41,0	41,0
Добавочный капитал	2,5	----------	----------
Нерасп. прибыль прошл. лет и отч. Периода	-----------	----------	----------
Убытки	(1929,5)	(5354,5)	(9388,5)
Итого собственный капитал	(1886,0)	(5313,5)	(9347,5)
Баланс	9054,5	11487,5	10164,0

 

Исходя из таблицы, отрицательной тенденцией является уменьшение денежных средств на счетах предприятия с 597 тыс. руб. в 2001 г. до 55,5

тыс. руб. в 2013 г. Произошло уменьшение товарно-материальных запасов с 1557 тыс. руб. в 2011 г. до 646,5 тыс. руб. в 2013 г.

Предприятие не имело собственных оборотных средств (разница между оборотными активами и краткосрочными пассивами) на протяжении всего исследуемого периода. Все оборотные активы предприятия финансировались за счет кредиторской задолженности. Этот факт играет негативную роль, так как при отсутствии заемных средств организация может лишиться вообще каких-либо оборотных средств. Также отсутствие долгосрочных обязательств в 2011 - 2012 гг. и преобладание краткосрочных обязательств характеризует ухудшение структуры баланса и увеличение риска утраты финансовой устойчивости.

Рассматривая структуру пассивов баланса предприятия видно, что кредиторская задолженность занимает наибольшую долю пассивов.

 

Таблица 2.2.4

Динамика структуры кредиторской задолженности

Показатели	Значения показателей, тыс.руб.			Удельный вес, %
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Кредит. задолженность (средняя величина)	10940,5	16801,0	18480,5	100,0	100,0	100,0
-поставщикам и подрядчикам	5075,0	11194,0	10096,5	46,38	66,62	54,63
-задолженность по оплате  труда	828,0	757,5	828,5	7,57	4,51	4,48
-задолженность по соц.страх. и обеспеч.	221,0	237,0	936,0	2,02	1,41	5,07
-задолж. перед бюдж.	4717,0	4483,5	5538,5	43,12	26,69	29,97
-прочие кредиторы	99,5	129,0	1081,0	0,91	0,77	5,85

 

Из табл. 2.2.4 видим, что наиболее существенно увеличилась доля кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам в общей сумме кредиторской задолженности (с 46,38 % в 2011 г. до 66,62% в 2012 г.) в результате увеличения дебиторской задолженности и невозможности оплаты поставок горюче-смазочных материалов, зап.частей, теплоэнергии и т.д. Хотя в 2013 г. доля кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам снизилась по причине появления займов и кредитов ( прочие кредиторы), возросла доля задолженности по социальному страхованию и обеспечению в общей величине кредиторской задолженности, (5,07% в 2013 г. по сравнению с 1,41% в 2012 г.)

 Доля задолженности перед бюджетом в структуре кредиторской задолженности уменьшилась в 2013 г. по сравнению с 2011 г. с 43,12% до 29,97%. Высокая доля задолженности перед бюджетом является негативным моментом в деятельности ООО “Ремсервис-Авто”, так как задержки соответствующих платежей вызывают начисление пени, процентные ставки по которым достаточно высоки. Кроме того, повышается вероятность попадания организации под действие ст.3 Закона “О банкротстве”.

В 2011-2013 гг. наблюдается снижение доли задолженности перед бюджетом в результате уплаты налогов в различные уровни бюджета.

Задолженность перед сотрудниками, бюджетом и внебюджетными фондами в 2011 гг. суммарно составляет более 50% всей кредиторской задолженности, что является отрицательным моментом, так как большое количество средств отвлекается из производственного процесса (Диаграмма 3).

Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности показано в табл. 2.2.5.

 

 

Таблица 2.2.5

Активное и пассивное сальдо организации

№ п/п	Показатели	Значение показателей, тыс. руб.
		20011 г.	2012 г.	2013 г.
1	Дебиторская задолженность (средняя величина)	5500,0	8362,0	7773,0
2	Кредиторская задолженность (средняя величина)	10940,5	16801,0	18480,5
3	Активное сальдо (стр.1-стр.2, если стр.1>стр.2)	--------	-----------	----------
4	Пассивное сальдо (стр.2-стр.1, если стр.2>стр.1)	5440,5	8439,0	10707,5

 

Предприятие имеет пассивное сальдо в период 2011-2013 гг., которое составляет соответственно в 2011 г. 5440,5 тыс. руб., в 2013 г. 10707,5 тыс.руб. Следовательно, с экономической точки зрения, ООО “Ремсервис-Авто” имеет беспроцентный кредит от своих поставщиков, бюджета и сотрудников и т.д.

Показатели деловой активности (оборачиваемости) помогают определить, насколько эффективно организация использует имеющиеся у нее средства, сколько раз за период она успевает использовать одни и те же активы.

Коэффициенты оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость оборота капитала, то есть скорость превращения его в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота капитала отражает при прочих равных условиях повышение производственно-технического потенциала предприятия. Для этого рассчитываются семь показателей оборачиваемости , дающие наиболее обобщенное представление о хозяйственной активности предприятия.