Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

 

Увеличение себестоимости  возможно связанно с увеличением  стоимости оборотных средств  и увеличением фонда заработной платы.

Рентабельность продаж снизилась почти в два раза и в 2012 году составила 1,8% .

В целом наблюдается  отрицательная тенденция развития предприятия.

Таблица 2.2 – Анализ состава и структуры имущества организации

Наименование показателя	31.12.2010		31.12.2011		31.12.2012		Отклоне-ние 2012 г. от 2010 г., тыс. руб.	Темп роста 2012 г. к 2010 г., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Всего имущества, в т. ч.:	706	100	703	100	988	100	282	139,9
а) внеоборотные активы из них:	-	-	-	-	-	-	-	-
- основные средства	-	-	-	-	-	-	-	-
- прочие внеоборотные  активы	-	-	-	-	-	-	-	-
б) оборотные активы из них:	988	100	703	100	706	100	282	139,9
- запасы	524	66	338	48,1	652	74,2	128	124,4
- НДС	7	0,6	6	0,9	6	1	-1	85,7
- дебиторская задолженность	19	2,9	112	15,9	29	2,7	10	152,6
-денежные средства	156	30,5	247	35,1	301	22,1	145	192,9

 

У данной организации отсутствуют внеоборотные активы и всё имущество составляют оборотные активы. В целом имущество за три года увеличилось на 282 тыс. руб.

Основной частью данной суммы является статья запасы. В 2010-2012 г.г. она составила 66%, 48,1% и 74,2% соответственно.

В 2011 году наблюдалось резкое увеличение дебиторской задолженности с 19 тыс. руб до 112 тыс. руб, однако в 2012 году она так же резко снизилась и составила 29 тыс.руб.

Таблица 2.3. – Анализ источников формирования имущества организации

Наименование показателя	31.12.2010		31.12.2011		31.12.2012		Отклоне-ние 2012 г. от 2010 г., тыс. руб.	Темп роста 2012 г. к 2010 г., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Всего источников, в т. ч.:	706	100	703	100	988	100	282	139,9

Продолжение таблицы 2.1

Наименование показателя	31.12.2010		31.12.2011		31.12.2012		Отклоне-ние 2012 г. от 2010 г., тыс. руб	Темп роста 2012 г. к 2010 г., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
а) капитал и резервы из них:	400	56,7	162	23	272	27,5	-128	68
- уставной капитал	10	1,4	10	1,4	10	1	0	100
- нераспределённая прибыль	390	55,3	152	21,6	262	26,5	-128	67,1
б) краткосрочные обязательства из них:	306	43,3	541	77	716	72,5	410	234
- кредиторская задолженность	306	43,3	541	77	716	72,5	410	234

 

Как видно из таблицы 2.3 капитал  и резервы, а именно величина нераспределенной прибыли предприятия, снизилась на 128 тыс. рублей с 2010 – 2012 г.г. Величина уставного капитала осталась неизменной, так как количество учредителей организации не изменилось.

Кредиторская задолженность с 2010 года по 2012 год увеличилась на 410 тыс. рублей, что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия.

Таблица 2.4 – Анализ показателей платёжеспособности и финансовой устойчивости организации

Показатели	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	Отклон-ение 2012 г. от 2010 г., тыс. руб.	Темп роста 2012 г. к 2010 г., %
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,51	0,46	0,42	-0,09	82,4
Промежуточный коэффициент  покрытия	0,6	0,7	0,5	-0,1	83,3
Коэффициент текущей ликвидности	2,3	1,29	1,38	-0,92	60
Коэффициент автономии	0,57	0,23	0,28	-0,29	49,1
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств (коэффициент капитализации)	0,77	3,34	2,63	1,86	341,6

 

Коэффициент абсолютной ликвидности -  показывает какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям. Нормальное значение коэффициента: 0,2 и более.

С 2010 по 2012 год данный коэффициент  снизился с 0,51 до 0,42, что свидетельствует об ухудшении финансового положения предприятия..

Промежуточный коэффициент  покрытия - показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Нормальное значение коэффициента: от 0,8 до 1.

Значение данного коэффициента за весь анализируемый период не достигает нормального значения, что  свидетельствует о снижении прогнозируемых платежных способностей предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами.

Коэффициент текущей  ликвидности - показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Это главный показатель платежеспособности. Нормальным считается значение коэффициента: от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли экономики.

Значение коэффициента в 2011 году – 1,29, что говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение 2012 года – 1,38, может свидетельствовать о незначительном улучшении данного показателя.

Коэффициент автономии - характеристика устойчивости финансового состояния предприятия, характеризующая степень его финансовой независимости.

Коэффициент автономии  показывает, насколько организация  независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей  степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение. Нормальное значение: от 0,4 до 0,6. 

Значение данного коэффициента с 2010 года по 2011 год снизилось и  составило 0,23, что ниже нормы. Это  свидетельствует о неустойчивости финансового положения предприятия. В 2012 году коэффициент составил 0,28, что может означать об улучшении ситуации.

Коэффициент капитализации - позволяет определить, насколько велика зависимость деятельности компании от заемных средств. Чем выше этот показатель, тем больше предпринимательский риск организации.

Коэффициент капитализации  показывает, насколько велико влияние  заемных средств на получение  чистой прибыли. Соответственно, чем  больше доля заемных средств, тем  меньше предприятие получит прибыли, поскольку часть ее уйдет на погашение кредитов и выплату процентов. Нормальное значение меньше 1,5.

Значение коэффициента 2011 года равное 3,34 говорит о высокой зависимости деятельности предприятии от заемных средств, однако, если судить по данным 2012 года, где значение коэффициента равно 2,63, просматривается улучшение данного показатели финансовой деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.  Анализ дебиторской и кредиторской задолженности                                     ООО «Бриз-Юг»
1. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности

 

Дебиторская задолженность – это  внеплановое временное перераспределение  средств между предприятиями (организациями, учреждениями) не в пользу данного предприятия. Она свидетельствует об отвлечении части оборотных средств из хозяйственного оборота предприятия и использование их другими предприятиями и организациями в своей хозяйственной деятельности.

 В обобщенном виде изменения сумм дебиторской задолженности характеризуются данными бухгалтерского баланса. На основании данных бухгалтерского баланса за 2010-2011 гг. проанализируем изменения в составе и структуре дебиторской задолженности в ООО «Бриз-Юг» за 2010-2011 гг., приведенные в таблице 3.1

Таблица 3.1 – Состав и структура дебиторской задолженности

Показатели	2010 г		2011 г		2012 г		Отклонение, тыс. руб		Темп роста, %
	тыс. руб	уд. вес, %	тыс. руб	уд. вес, %	тыс. руб	уд. вес, %	2012 г         от 2010 г	2012 г от 2011 г	2012 г к 2010 г	2012 г к 2011 г
Дебиторская задолженность	19	100	112	100	29	100	10	-83	153	26
в т .ч.:
- покупатели  и заказчики	19	100	112	100	29	100	10	-83	153	26

 

Из таблицы 3.1 видно, что дебиторскую  задолженность ООО «Бриз-Юг» на 100% составляет задолженность покупателям  и заказчикам. В 2011 г. наблюдалось значительное увеличение дебиторской задолженности с 19 тыс. руб в 2010 г. до 112 тыс. руб. Однако, в 2012 г. она снизилась до 29 тыс. руб., что на 53% больше, чем 2010 г., но на 74% меньше, чем в 2011 г.

Финансовое состояние организации  во  многом  зависит  от  того, какие средства она имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить, состав,  давность появления кредиторской задолженности,  наличие, частоту и причины образования  просроченной  задолженности  поставщикам   ресурсов, персоналу предприятия на оплату труда,   бюджету,    внебюджетным фондам,    установить  сумму  выплаченных  санкций  за  просрочку платежей.