Анализ баланса ООО «Север»

Содержание

      Введение………………………………………………………………………….3

1        Баланс предприятия…………………………………………………………..6

1.1 Сущность баланса предприятия…………………………………………….6

1.2 Структура баланса предприятия……………………………………………7

2  Анализ структуры баланса…………………………………………………..10

2.1 Анализ изменений  в  составе  и  структуре  активов  баланса предприятия……………………………………………………………………..10

2.2 Анализ структуры пассивов баланса предприятия………………………13

2.3 Система показателей финансового состояния предприятия и методы их определения……………………………………………………………………..15

2.4 Анализ ликвидности баланса……………………………………………...24

3  Анализ баланса ООО «Север»………………………………………………27

Заключение……………………………………………………………………...34

Источники и литература………………………………………………………..36

Введение

В условиях динамичного развития бизнеса, как правило, наблюдается дефицит свободных денежных средств. В зависимости от выбранной политики, масштаба и специфики бизнеса, а также других факторов, предприятие использует различные источники финансирования: реинвестирует прибыль, размещает акции и облигации, обращается за кредитными (заемными) ресурсами и др.

Привлечение внешнего финансирования предполагает подтверждение текущей финансовой состоятельности предприятий, обоснование возможности своевременного погашения долга, наличие необходимого залогового обеспечения. Исходную информацию, используемую для оценки кредитоспособности заемщика, кредитор (инвестор) получает из стандартных форм бухгалтерской отчетности.

В российской практике раздельного ведения бухгалтерского и управленческого учета далеко не всегда данные, отражающие фактическую деятельность предприятия, полностью и корректно отражаются в бухгалтерской отчетности. При анализе бухгалтерской отчетности кредитор (инвестор) может прийти к выводу, что структура баланса предприятия не удовлетворяет предъявляемым требованиям. Отказ кредитного комитета или инвестора в финансировании заставляет руководство по-новому взглянуть на управление финансовой устойчивостью и инвестиционной привлекательностью бизнеса.

Оптимизация структуры баланса – разработка комплекса мероприятий по адаптации финансовой отчетности к требованиям инвесторов (кредиторов) и организация системы управления финансовой устойчивостью предприятия.

          Особенностью  формирования  цивилизованных  рыночных    отношений   является  усиление  влияния  таких  факторов,  как  жесткая  конкурентная  борьба,  технологические  изменения,  компьютеризация  обработки  экономической  информации,  непрерывные  нововведения  в  налоговом  законодательстве,  изменяющиеся  процентные  ставки  и  курсы  валют  на  фоне  продолжающейся  инфляции. В этих  условиях  перед  менеджерами  и  руководителями  предприятия  встает  множество  вопросов:

          - какой  должна быть  стратегия  и  тактика  современного предприятия  в  условиях  перехода  к  рынку?

           -как  рационально  организовать  финансовую  деятельность  предприятия  для  его  дальнейшего  процветания?

           -как  повысить  эффективность  управления  финансовыми  ресурсами?

           -каким  образом  определить  показатели  хозяйственной  деятельности,  обеспечивающие  устойчивое  финансовое  состояние  предприятия?

            На  эти  и  другие  жизненно  важные  вопросы  может  дать  ответ   объективный  финансовый  анализ,  который  позволяет  наиболее  рационально  распределить  материальные,  трудовые  и  финансовые  ресурсы.

Цель данной работы: углубление знаний по исследуемой теме, разработка соответствующих предложений.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи: изучение теоретического материала по исследуемой теме, анализ баланса предприятия, нахождение литературы.

Предметом данной работы является оптимизация баланса предприятия и методики её проведения.

Предмет курсовой работы: финансовое состояние ООО «Север».

Структура данной работы представлена тремя главами.

В первой главе сущность баланса предприятия и его структура.

Во второй главе рассмотрен анализ структуры баланса. А именно: анализ изменений  в  составе  и  структуре  активов  баланса предприятия; анализ структуры пассивов баланса предприятия; система показателей финансового состояния предприятия и методы их определения; анализ ликвидности баланса.

Третья глава посвящена анализу баланса ООО «Север». ООО «Север» занимается розничной торговлей. В этой главе представлен баланс данной организации, произведены вычисления показателей финансового состояния предприятия, сделаны выводы по этим показателям.

1 Баланс предприятия

1.1 Сущность баланса предприятия

Баланс (французское  balance – весы) – система  показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней  таблицы, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования  в денежной  оценке на  определенную  дату.

        В балансе хозяйственные средства представлены,  с одной стороны,  по их  видам,  составу и  функциональной  роли  в процессе  воспроизводства совокупного общественного продукта,  а с другой – по источникам их формирования и целевому назначению. Состояние хозяйственных  средств и их источников  показывается на определенный момент,  как правило,  на первое число отчетного периода в стоимостном выражении.

Сущность бухгалтерского баланса проявляется в его назначении. С одной стороны,  он является частью метода бухгалтерского учета. С другой стороны, бухгалтерский баланс – одна из форм периодической и годовой отчетности.

       Бухгалтерский баланс  является  богатым источником  информации, на базе которого раскрывается финансово-хозяйственная деятельность  экономического субъекта. [16, с. 151]

        Не  зря поэтому среди форм бухгалтерской отчетности бухгалтерский баланс  значится  на  первом  месте.

        В  зависимости от стадии развития того или иного экономического субъекта и  целевого назначения  различают  разные  виды  бухгалтерских балансов:  вступительный,  текущий,  заключительный (годовой), разделительный,  передаточный,  сводный (консолидированный), ликвидационный.

        Балансирующим  показателем во вступительном  балансе  выступает  уставный  капитал,  поскольку  на  этом  этапе  нет другого источника  поступления  из-за  отсутствия  хозяйственной  деятельности.

При составлении заключительного баланса  таким показателем выступает финансовый результат (прибыль  или  убыток)  организации.

Для  всех  других видов  бухгалтерского  баланса  балансирующим показателем  могут  выступать  как  уставный  капитал  организации, так и  финансовый результат  ее  деятельности.

Следует  особо  выделить  понятие  самостоятельного  баланса. Его  ведут  субъекты,  наделенные  правами  юридического  лица. При отсутствии  таких  прав составляется  отдельный  баланс. Такой подход распространяется  на  структурные  подразделения  экономического  субъекта (цехи,  филиалы, участки и пр.).

1.2 Структура баланса предприятия

Для  понимания  информации,  содержащейся   в  бухгалтерском  балансе,  важно  иметь  представление о  структуре  баланса.

        Двусторонняя  таблица баланса  в  графическом  изображении  показывает  на  левой  стороне  состояние  имущества  в  последовательности,  соответствующей  функциональной  роли  его  составляющих,  исходя  из  степени  ликвидности  и  характера  участия  хозяйственных  средств  в  процессе  воспроизводства  общественного продукта.  Это  актив  баланса. Актив  раскрывает  состав  имущества, как  оно  действует,  чем  представлены  его  составные  части.  Источники  данного  имущества  отражены  в  правой  стороне  баланса – пассиве. Пассив  показывает  собственный  капитал,  а  также  совокупность долгов и  обязательств  экономического  субъекта. Экономически  однородный  вид имущества  в  активе  или  источников  его  формирования  в  пассиве принято  называть  статьей  баланса.

           В  интересах  сближения  отечественной  практики  с  требованиями  международных  бухгалтерских  стандартов  в  последнее  время   бухгалтерский  баланс  стали  составлять  не  в  первоначальной (исторической)  оценке (баланс-брутто),  а  в  реальной  оценке  на  дату составления  баланса,  «очищенном» от регулирующих  статей (баланс-нетто). Такой  подход  распространяется  как  на  имущество  длительного  пользования,  так и  состав оборотных  средств. 

Итог  по  активу  баланса  на  начало  года  и  конец  отчетного периода  равен  соответственно  итогу  его   пассива.  Это  равенство  определяет  сущность  баланса:  в  нем  отражается  имущество  экономического  субъекта  в  двух  плоскостях,  а  именно в левой  стороне – активе  баланса – по видам , составу  и  размещению ,  а в  правой – пассиве – по источникам  формирования  данного  имущества.

В  активе  имущество  приведено  с  учетом  степени  ликвидности. Наименее  ликвидные  статьи («Нематериальные  активы», «Основные  средства») размещены  в  начале,  а  легко  реализуемые  активы («Касса», «Расчетный  счет») – в конце баланса.

Во  многих  странах с  развитой  рыночной  экономикой  содержание  бухгалтерского  баланса  строится  в  обратной  степени  ликвидности, т.е.  в начале  показываются  легкореализуемые  виды  имущества,  а  в  конце  баланса – наименее  ликвидные  активы.

       В  любом  случае имущество  предприятия – актив (А)  должен  соответствовать  его  обязательствам (П) и собственному  капиталу (К): А=П+К.

        Разложение  правой  стороны  баланса  на  две  составляющие  в  указанной  последовательности   имеет  глубокий  экономический  смысл. В случае  ликвидации  экономического  субъекта  ввиду  несостоятельности (банкротства)  действующее  законодательство в  первую  очередь  предусматривает  удовлетворение  обязательств кредиторов (П)  в  строго  установленной  очередности. Причем,  требования  кредиторов  каждой  очереди  подлежат  удовлетворению  только  после  полного  погашения  обязательств  перед  кредиторами  предыдущей  очереди. В то  же  время  инвесторы  на  вложенный  капитал (К)  получают  только  ту  часть,  которая остается после  платежей  по обязательствам. [3, с. 113]

Актив баланса включает два раздела, представленные по экономической однородности с точки зрения ликвидности имущества  следующими основными группами.

Первый раздел «Внеоборотные активы» содержит информацию о нематериальных активах, движимом и недвижимом имуществе, представленными в составе основных средств, а также долгосрочными инвестициями.

Второй раздел «Оборотные активы» представляет три блока наиболее ликвидных активов. Это мобильные средства организации, так как в короткое время могут быть обращены в наиболее ликвидную их часть – денежные средства.

Правая сторона баланса (пассив) раскрывает содержание собственного капитала и обязательств как долгосрочного, так и краткосрочного характера.

Собственный капитал отражен в третьем  разделе пассива «Капитал и резервы».

Заемный капитал, исходя из сроков заимствования организацией, содержится в четвертом разделе бухгалтерского баланса «Долгосрочные обязательства» и в пятом разделе «Краткосрочные обязательства». [21, с. 94]

Такова принципиальная схема и содержание бухгалтерского баланса.

2  Анализ структуры баланса

2.1 Анализ изменений в составе и структуре активов баланса предприятия

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещённого капитала соответствует отдельная статья баланса. Укрупнённая схема структуры активов баланса приведена на рис. 1.

Основными признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (1 раздел актива баланса), и текущие (оборотные) активы (П раздел актива баланса).

Средства предприятия могут использоваться в его внутреннем обороте и за его пределами (дебиторская задолженность, приобретение ценных бумаг, акций, облигаций других предприятий).

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. В связи с этим в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценки. [13, с. 95]

В процессе последующего анализа необходимо установить изменения в долгосрочных активах.