Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Виды основных фондов	2011		2012		Изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Основные средства:
- здания	1 170 838	24,19	1 360 623	26,23	189 785	2,04
- сооружения	151 213	3,12	171 461	3,30	20 248	0,18
- машины и оборудование	2 568 972	53,07	2 783 433	53,65	214 461	0,59
- транспортные средства	167 955	3,47	144 147	2,78	-23 808	-0,69
- инструменты, инвентарь	28 468	0,59	30 666	0,59	2 198	0,00
- другие виды	753 693	15,57	697 677	13,45	-56 016	-2,12
Всего, в т.ч.	4 841 139	100,00	5 188 007	100,00	346 868	0,00
- промышленно- производственные	4 085 030	84,38	4 490 652	86,56	405 622	2,18
- непроизводственные	756 109	15,62	697 355	13,44	-58 754	-2,18

 

Большую часть основных фондов на УМПО составляют машины и оборудование, их доля возрастает, так как предприятие регулярно  обновляет оборудование и модернизирует  имеющееся. Также возросла доля зданий и сооружений, что связано с  проведенной в 2012 году реконструкцией.

На рисунках 3 и 4 представлена структура основных производственных фондов в 2011 и 2012 годах.

 

 

Рисунок 3 – Структура основных производственных фондов в 2011 году

 

Рисунок 4 – Структура основных производственных фондов в 2012 году

 

В целом  структура ОПФ не изменилась, произошло  лишь небольшое перераспределение  долей в пользу зданий и машин  и оборудования.

Основные  средства, участвующие в процессе производства, постепенно утрачивают свои первоначальные характеристики вследствие их эксплуатации, естественного снашивания и морального устаревания.

 

2. Анализ состояния основных производственных фондов

 

Для оценки состояния ОПФ проведем соответствующий  анализ и рассчитаем коэффициенты износа, годности, обновления и выбытия. Расчеты  представлены в таблицах 6 и 7.

 

Таблица 6 – Анализ состояния основных производственных фондов

 

Наименование показателя	Обозначение	2011	2012	Изменение
Основные фонды, тыс. руб.:
а) первоначальная стоимость	Сп	4 841 139	5 188 007	346 868
б) износ	И	2 179 876	2 491 097	311 221
в) остаточная стоимость	Со	2 661 263	2 696 910	35 647
Коэффициент износа	Кизн	0,45	0,48	0,03
Коэффициент годности	Кг	0,55	0,52	-0,03

 

Половина  установленного на предприятии оборудования изношена, такая ситуация наблюдается  в большинстве отраслей народного  хозяйства и в промышленности в частности. Эта ситуация должна настораживать. Следует более активно  обновлять оборудование или модернизировать  имеющееся.

Для оценки работы предприятия в данном направлении  и для более детального анализа  процесса воспроизводства основных фондов рассчитаем коэффициенты выбытия и обновления основных производственных фондов. (Таблица7).

 

Таблица 7 – Расчет коэффициентов выбытия  и обновления

 

Наименование показателя	Обозначение	2011	2012
Вводимые основные фонды	Свв	548 495	501 781
Выбывшие основные фонды	Свыб	53 104	154 913
Первоначальная стоимость  основных фондов на конец года	Спкг	4 841 139	5 188 007
Первоначальная стоимость  основных фондов на начало года	Спнг	4 345 748	4 841 139
Коэффициент обновления	Кобн	0,11	0,10
Коэффициент выбытия	Квыб	0,01	0,03

 

Так как в 2012 году Кобн превышает Квыб (0,1>0,03) можно сделать вывод о том, что на предприятии идет процесс обновления и снижения физического износа ОПФ. Однако количество вводимого оборудования снижается. Следует в будущем ускорить процесс проходящего на предприятия технического перевооружения.

 

3. Анализ использования  основных фондов

 

Таблица 8 – Факторный анализ фондоотдачи  основных фондов

 

Наименование показателя	Обозначение	2011	2012	Изменение	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	В	14 960 420	20 014 040	5 053 620	133,78
Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. руб.	ОФ	2 609 100	2 679 102	70 002	102,68
Среднесписочная численность  работников, чел.	Ч	18 529	16 599	-1 930	89,58
Фондоотдача руб./руб.	ФО	5,73	7,47	1,74	130,28
Произодительность труда, тыс.руб./чел.	ПТ	807,41	1 205,74	398,33	149,33
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	ФВ	140,81	161,40	20,59	114,62
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.	∆ФОпт			2,83
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.	∆ФОФВ			-1,09

 

Для более  детального анализа использования  ОПФ необходимо провести факторный анализ фондоотдачи по следующей модели:

 

 

Факторный анализ проводим методом цепных подстановок (таблица 8):

1.   руб./руб.
2. руб./руб.
3. руб./руб.
4. руб.
5. руб.

 

Данная  модель показывает взаимосвязь между  выработкой и фондовооруженностью труда. Идеальным вариантом считается вариант, когда выработка на предприятии растет более быстрыми темпами, чем фондовооруженность труда, так как в этом случае достигается максимальная эффективность производства.

Полученные  данные анализа показывают, что в  результате роста производительности труда на 49,33% фондоотдача возросла на 2,83 руб., однако вследствие роста  фондовооруженности на 14,62% она сократилась на 1,09 руб. Общий рост фондоотдачи под влиянием обоих факторов составил 1,74 руб.

Отношение темпов прироста производительности труда  к темпам прироста фондовооруженности труда является важнейшим критерием эффективности использования основных средств на предприятии.

Рассчитаем  критерий эффективности использования  основных средств на предприятии  по следующей формуле:

 

где Э_эф – критерий эффективности использования основных средств на предприятии;

       ∆ПТ – темп прироста производительности труда;

       ∆ФВ – темп прироста фондовооруженности труда.

За 2009 год  этот критерий составил:

 

Использование основных средств на предприятии  можно считать эффективным, если на 1% прироста фодовооруженности труда приходится не менее 1% прироста производительности труда. Если фондовооруженность труда растет более высокими темпами чем производительность труда, то это приводит к снижению фондоотдачи и вызывает потребность в дополнительных капитальных вложениях. Таким образом, можно сделать вывод, что основные средства на предприятии в 2009 году использовались эффективно.

 

Обобщающим  показателем эффективности использования  основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи но и от рентабельности продукции.

Проведем  факторный анализ фондорентабельности интегральным методом по следующей модели:

,

где ЧП – чистая прибыль;

      - среднегодовая стоимость основных фондов;

      ФО – фондоотдача;

      Р_пр – рентабельность продаж.

Результаты  анализа представлены в таблице 9.

Интегральный  метод:

 

Изменение фондорентабельности за счет:

1. фондоотдачи ОПФ:

 

2. рентабельности производства продукции:

 

3. общее изменение:

 

 

Таблица 9 – Факторный анализ фондорентабельности

 

Наименование показателя	Обозначение	2011	2012	Изменение	Темп роста, %
Фондоотдача	ФО	5,73	7,47	1,74	130,28
Чистая прибыль	ЧП	-5 179 754	100 670	5 280 424	-1,94
Выручка	В	14 960 420	20 014 040	5 053 620	133,78
Рентабельность продаж	Рпр	-0,3462	0,0050	0,35	-1,45
Фондорентабельность	Роф	-1,9853	0,0376	2,02	-1,89
Влияние фондоотдачи на фондорентабельность	∆Роф(ФО)			-0,30
Влияние рентабельности продаж на фондорентабельность	∆Роф(Рпр)			2,32

 

На росте  фондорентабельности положительно сказался рост рентабельности продаж на 0,35. Однако увеличение фондоотдачи на 1,74 руб. привело к снижению фондорентабельности на 0,3.

Результаты  данного анализа не совсем корректны, так как в 2011 году был зафиксирован значительный убыток, в результате чего рентабельность продаж оказалась отрицательной.

 

4. Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

 

Эффективность использования трудовых ресурсов проанализируем с помощью факторного анализа  на основе модели:

 

 

Также рассчитаем экономию численности за счет изменения  производительности труда по формуле:

 

 

Расчеты представлены в таблице 10.

 

Факторный анализ выручки (метод относительных  разниц):

 тыс. руб.

 тыс.руб.

 

Таблица 10 – Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов

 

Наименование показателя	Обозначение	2011	2012	Изменение	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	В	14 960 420	20 014 040	5 053 620	133,78
Среднесписочная численность  работников, чел.	Ч	18 529	16 599	-1 930	89,58
Произодительность труда, тыс.руб./чел.	ПТ	807,41	1 205,74	398,33	149,33
Относительная экономия работников, чел.	Эр			-8 189,08
Изменение выручки за счет влияния факторов:
численность персонала	∆Вч			-1 558 292,98
производительность труда	∆Впт			6 611 912,98

 

Рост  выручки на 33,78% вызван в основном приростом производительности труда на 398,33 руб./чел. (49,33%) и составил 5 053 620 тыс.руб.

Условное  высвобождение численности составило  – 8 189 человек. Это означает что при производительности труда  2011 года для получения выручки 2012 года понадобилось бы на 8 189 человек больше. Таким образом, можно сделать вывод о том, что трудовые ресурсы используются эффективно.