Виды контроля в таможенной сфере

Целью проводимого таможенными органами контроля неторговых валютных операций является обеспечение соблюдения норм и правил, регулирующих перемещение через таможенную границу юридическими и физическими лицами иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, драгоценных металлов и камней.

Вывоз валютных ценностей при соблюдении таможенных правил производится беспрепятственно в следующих случаях:

- если валютные ценности были  ранее ввезены, переведены, пересланы  в Россию. В этом случае основанием  для их вывоза может являться  ввозная декларация или иной  таможенный документ, подтверждающий  ввоз, а в случае их перевода  в Россию - справка, выдаваемая уполномоченным  банком при снятии данных средств  со счета;

- если иностранная валюта была  приобретена в России в порядке, установленным ЦБ РФ. Документом, подтверждающим такую операцию, будет являться справка уполномоченного  банка (его обменного пункта) оформленная  в установленном порядке;

- в иных случаях, установленных  российским действующим законодательством. К примеру, разрешается вывоз  наличной иностранной валюты, снятой  со счета юридического лица  на командировочные расходы.

Центральным банком России установлены единые нормы и правила, распространяющиеся как на резидентов, так и на нерезидентов:

- иностранную валюту в пределах  до 10000 USD (или эквивалента этой  суммы в другой валюте) на одно  лицо таможенные органы пропускают, не требуя предъявления дополнительных  документов;

- при вывозе большей суммы  гражданин должен предъявить  декларацию, подтверждающую ввоз  иностранной валюты в Россию.

Так, по декларации, подтверждающей ввоз валютных ценностей в Россию, гражданин может их вывезти в течение одного года с момента ввоза. Справка формы №0406007, выдаваемая уполномоченным российским (или белорусским) банком физическому лицу при получении им иностранной валюты, действительна в течение двух лет с даты выдачи.

Вывозить из России, как иностранную валюту, так и платежные документы в иностранной валюте, имеют право только уполномоченные банки, получившие от ЦБ РФ генеральную лицензию.

Уполномоченные банки, не имеющие генеральной лицензии, имеют право вывозить только платежные документы в иностранной валюте.

Правом ввоза (вывоза) российских рублей обладают только подразделения Центробанка России и граждане в пределах норм (500 минимальных размеров оплаты труда), установленных ЦБ России.

Особый порядок ввоза (вывоза) валюты РФ определен для военнослужащих российских войск, дислоцируемых на территории государств ближнего зарубежья и прибывающих в Россию в отпуск, командировку, к новому месту службы, а также для граждан государств ближнего зарубежья (беженцы, переселенцы), прибывающих в Россию на постоянное место жительства.

Определенные требования предъявляются к перемещению через таможенную границу памятных монет, являющихся валютой РФ. Физические лица - резиденты могут вывезти из России такие монеты, но не более 10 штук на одно лицо и на одну поездку.

Физические лица - нерезиденты имеют право вывозить памятные монеты только на основании специального разрешения ЦБ РФ.

В соответствии с законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ.

В соответствии с российским законодательством к органам валютного контроля относятся Государственный таможенный комитет Российской Федерации, Министерство по налогам и сборам Российской Федерации (МНС России), Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации (МЭРИТ).

Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, и организации, на которые органами валютного контроля могут быть возложены такие функции. Агентами валютного контроля являются территориальные структурные подразделения ГТК России.

Центральный банк РФ управляет валютными операциями, выдает коммерческим банкам лицензии на осуществлении валютных операций на российской территории и за границей, выдает разрешения на открытие счетов за границей.

В целях устранения дублирования и параллелизма в работе МНС России, ГТК России и МЭРИТ РФ практическая деятельность федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля будет сосредоточена по следующим основным направлениям:

МНС России обеспечивает валютный контроль:

- внешнеторговых сделок, предметы  которых не имеют материально - вещественной формы (работы, услуги  и интеллектуальная собственность);

- обоснованности расчетов и  платежей резидентов и нерезидентов  в иностранной валюте в пределах  таможенной территории Российской  Федерации;

- полноты поступления в Российскую  Федерацию валютной выручки от  экспорта работ, услуг и интеллектуальной  деятельности.

Таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль:

- за перемещением валюты Российской  Федерации, ценных бумаг в валюте  Российской Федерации и валютных  ценностей через таможенную границу  Российской Федерации;

- валютных операций, связанных  с перемещением или предполагаемым  перемещением через таможенную  границу товаров и транспортных  средств;

- своевременности и полноты  поступления в Российскую Федерацию  валютной выручки от экспорта  товаров;

- за ведением учета и составлением  отчетности по валютным операциям, установленных ГТК России совместно  с Банком России.

Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации, в качестве центрального федерального органа исполнительной власти по валютному контролю, осуществляет:

- межведомственную координацию  и методологическое обеспечение  валютного контроля, включая комплексное  планирование деятельности контролирующих, правоохранительных и иных федеральных  органов исполнительной власти  в области валютного контроля;

- выявление и анализ валютных  операций резидентов, имеющих подозрительные  признаки, в целях предотвращения  утечки капитала за рубеж;

- целевые и комплексные проверки  соблюдения валютного законодательства  по поручениям Правительства  Российской Федерации (в территориальном  и отраслевом разрезах);

- обеспечение функционирования  единой системы экспертной оценки  количества и качества валютоемких  экспортируемых товаров;

- создание единой системы учета  валютных операций по реализации  морепродуктов, добываемых за пределами  таможенной территории Российской  Федерации.

Список использованных источников

1. Конституция РФ, принята 12.12.93 г.

2. Таможенный кодекс РФ (1993 г.).

3. Таможенный кодекс Российской  Федерации (2003 г.)

4. Кодекс Российской Федерации  об административных правонарушениях  от 30.12.2001 г. №195-ФЗ, введенный в действие  федеральным законом РФ от 30.12.2001 г. №196-ФЗ

5. Уголовный кодекс Российской  Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ с изменениями  и дополнениями в ред. ФЗ от 08.12.2003 №162-ФЗ, 169-ФЗ.

6. Уголовно-процессуальный кодекс  Российской Федерации от 8.12.2001 №174-ФЗ.

7. Закон РФ "О валютном регулировании  и валютном контроле" от 09.10.92 г.№3615-1.

8. Тимошенко И.В. Таможенное право  России: курс лекций. Общая часть. - М.: "Издательство ПРИОР", 2001.

9. Борисов К.Г. Международное таможенное  право. Учебник. - М., 1997.

10. Вагин В.Д. Валютное регулирование  и валютный контроль. - М., 2001