Вавлюта как предмет таможенного права

2. Сведения о денежных  инструментах, за исключением дорожных  чеков (вид денежного инструмента,  наименование эмитента, дата выпуска  и идентифицирующий номер при  наличии);

3. Сведения об источнике  наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, их владельцах (в случаях перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, не являющихся собственностью декларанта), а также о предполагаемом использовании;

4. Сведения о маршруте  и способе перевозки (о виде транспорта) наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.

Денежные средства в  электронной форме, размещаемые  на счету пластиковой карточки, можно  перемещать без ограничения. Саму пластиковую  карточку не требуется декларировать при перемещении через таможенную границу.

При превышении установленных  норм вывоза национальной и иностранной  валюты, и ценных бумаг, а также  дорожных чеков в случае невозможности  немедленного возврата ценностей на территорию откуда производится вывоз при условии, что вывоз производится без сокрытия от таможенного контроля и с соблюдением требований о письменном декларировании, для физических лиц сохраняется возможность оставить ценности на временное хранение в таможенном органе.

В РФ временное хранение оформляется квитанцией по форме ТС-21. Срок временного хранения составляет два месяца и может быть продлен по мотивированному обращению физического лица еще на 2 месяца - то есть 4 месяца максимум. При предъявлении квитанции ценности будут возвращены тому, кто их сдал, либо его доверенному лицу.

При несоблюдении требований о декларировании ввозимых наличных ценностей имеет место нарушение  требований валютного законодательства. В РФ ответственность за правонарушение предусмотрена в размере от трех четвертых до полной суммы незаконной валютной операции. Мера ответственности применяется Федеральной службой финансового и бюджетного надзора, органом валютного контроля, которому таможенные органы обязаны передавать информацию о выявленных нарушениях такого рода в установленном порядке, как и предмет правонарушения - ценности, в отношении которых не было соблюдено требование о декларировании. В РК, согласно ст. 33 Закона Республики Казахстан от 13.06.2005 N 57-3 "О валютном регулировании и валютном контроле" Нарушение валютного законодательства Республики Казахстан влечет ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан.

В РФ, к нарушению таможенных правил относятся случаи, когда не соблюдается требование о декларировании ценностей на сумму от 3 до 10 тысяч долларов. В данном случае нарушается не валютное законодательство РФ, а таможенные правила. Ответственность - от одной до двух с половиной тысяч рублей штрафа.

Вышеприведенные правила  распространяются на всех физических лиц в равной степени - резидентов и нерезидентов. Дети пользуются правами ввоза и вывоза наличной валюты, наличной иностранной валюты, ценных бумаг в документарной форме наравне со взрослыми. Сопровождающее лицо декларирует ценности ребенка в его декларации.

 
2.3. Контроль за перемещением валюты Российской Федерации

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

При единовременном ввозе  в Российскую Федерацию физическими  лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а  также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Правом ввоза (вывоза) российских рублей обладают только подразделения  Центробанка России и граждане в  пределах норм (500 минимальных размеров оплаты труда), установленных ЦБ России.

Особый порядок ввоза (вывоза) валюты РФ определен для  военнослужащих российских войск, дислоцируемых на территории государств ближнего зарубежья и прибывающих в Россию в отпуск, командировку, к новому месту службы, а также для граждан государств ближнего зарубежья (беженцы, переселенцы), прибывающих в Россию на постоянное место жительства.

Определенные требования предъявляются к перемещению  через таможенную границу памятных монет, являющихся валютой РФ. Физические лица – резиденты могут вывезти  из России такие монеты, но не более 10 штук на одно лицо и на одну поездку.

Физические лица – нерезиденты имеют право вывозить памятные монеты только на основании специального разрешения ЦБ РФ.

2.4. Контроль за перемещением  иностранной валюты

Контроль за перемещением иностранной валюты в ходе экспортных, импортных и бартерных операций осуществляется посредством механизма, разработанного ГТК России совместно с ЦБ России.

Специально для реализации технологии валютного контроля за поступлением выручки от экспорта товаров введено 2 новых документа: паспорт сделки (ПС) и учетная карточка (УК).

При организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров деятельность таможенных органов осуществляется в несколько  этапов.

Первый этап (предварительный  контроль). На этом этапе предусматривается  контроль правильности оформления ГТД и ПС, достоверности содержащихся в них данных; контроль соответствия осуществляемой сделки действующему законодательству; формирование и направление в ГТК России сводных форм отчетности.

Второй этап (информационно-аналитический  контроль). Он предусматривает проверку достоверности получаемых от таможенных органов сведений; формирование основного обменного документа валютного контроля учетной карточки направление его в уполномоченные банки, ведущие расчеты по сделкам; получение и обработку УК, оформленных банком; сопоставление и анализ информации таможенных органов об экспорте товаров и уполномоченных банков о реальном зачислении валютных средств на транзитный счет экспортера; выявление потенциальных нарушителей установленного порядка поступления валютной выручки и доведение информации до таможенных органов, в зоне деятельности которых зарегистрированы экспортеры.

Третий этап (окончательный  контроль). На этом этапе осуществляется целевая проверка экспортера по факту  возможного непоступления валютной выручки; применяются санкции, установленные КоАП РФ.

Технологией валютного  контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые  товары предусмотрено формирование паспорта импортной сделки, учетной  карточки, а также карточки платежа. Данная технология валютного контроля основана на информационном обмене перечисленными документами между таможенной и банковской системами. Бартерные сделки не опосредуются валютными расчетами, однако, оценка объема бартерных сделок осуществляется в стоимостных показателях в валюте. Поэтому, к бартерным сделкам также применяется валютный контроль, особенностью которого является формирование паспорта бартерной сделки.

Целью проводимого таможенными  органами контроля неторговых валютных операций является обеспечение соблюдения норм и правил, регулирующих перемещение через таможенную границу юридическими и физическими лицами иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, драгоценных металлов и камней.

Вывоз валютных ценностей при соблюдении таможенных правил производится беспрепятственно в следующих случаях:

- если валютные ценности  были ранее ввезены, переведены, пересланы в Россию. В этом  случае основанием для их вывоза  может являться ввозная декларация  или иной таможенный документ, подтверждающий ввоз, а в случае их перевода в Россию – справка, выдаваемая уполномоченным банком при снятии данных средств со счета;

- если иностранная  валюта была приобретена в  России в порядке, установленным  ЦБ РФ. Документом, подтверждающим  такую операцию, будет являться справка уполномоченного банка (его обменного пункта) оформленная в установленном порядке;

- в иных случаях,  установленных российским действующим  законодательством. К примеру,  разрешается вывоз наличной иностранной  валюты, снятой со счета юридического лица на командировочные расходы.

Центральным банком России установлены единые нормы и правила, распространяющиеся как на резидентов, так и на нерезидентов:

- иностранную валюту  в пределах до 10000 долларов США (или эквивалента этой суммы в другой валюте) на одно лицо таможенные органы пропускают, не требуя предъявления дополнительных документов;

- при вывозе большей  суммы гражданин должен предъявить  декларацию, подтверждающую ввоз  иностранной валюты в Россию.

Так, по декларации, подтверждающей ввоз валютных ценностей в Россию, гражданин может их вывезти в течение одного года с момента ввоза.

Вывозить из России, как  иностранную валюту, так и платежные  документы в иностранной валюте, имеют право только уполномоченные банки, получившие от ЦБ РФ генеральную лицензию.

Уполномоченные банки, не имеющие генеральной лицензии, имеют право вывозить только платежные  документы в иностранной валюте.

 
2.5 Организация работы по выявлению нарушений валютного законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности

Статья 201 ТК посвящена  ответственности за правонарушения, выявленные при осуществлении валютного  контроля российскими таможенными  органами. Ответственность за подобные правонарушения наступает в соответствии с предписаниями ст. 221 ТК, если данные нарушения являются одновременно нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов.

В иных случаях ответственность  за нарушения российского валютного  законодательства, выявленные таможенными органами, наступает в соответствии с валютным и иным законодательством Российской Федерации.

За совершение преступлений в сфере валютного регулирования  виновные несут ответственность  согласно ст. 162 7 УК "Незаконные сделки с валютными ценностями" и ст. 162 8 "Сокрытие средств в иностранной валюте".

Ответственность за нарушение  валютного законодательства устанавливается  в Законе РФ "О валютном регулировании  и валютном контроле" (ст. 14). Виновные в нарушении валютных правил несут  ответственность в виде:

а) взыскания в доход  государства всего полученного  по сделкам, недействительным с точки  зрения валютного законодательства;

б) взыскания в доход  государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

За отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации предусматривается ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в данном случае устанавливается Банком России.

Взыскание сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля с юридических лиц- в бесспорном порядке, а с физических- в судебном.

Меры ответственности  за нарушение валютного законодательства могут устанавливаться и другими  нормативными актами. Так, 21 ноября 1995 года был подписан указ Президента РФ N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации". В нем установлено, что импортеры-резиденты в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения ими предписаний органов валютного контроля несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, ранее переведенной в оплату товаров. Взыскание штрафа, налагаемого на импортера-резидента в соответствии с данным указом Президента РФ, производится в рублях по курсу, установленному Банком России на дату списания средств, и осуществляется Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России).

Начальники региональных таможенных управлений, таможен и таможенных постов должны обеспечивать:

1) выявление при осуществлении  таможенного оформления и таможенного  контроля товаров и транспортных  средств, перемещаемых через таможенную  границу Российской Федерации,  незаконных валютных операций, а  также признаков нарушений резидентами валютного законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов органов валютного регулирования (далее - валютное законодательство) в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями договоров (контрактов) должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации, включая нарушения установленных правил оформления паспортов сделок, и направление в подразделение валютного контроля соответствующей таможни в течение трёх рабочих дней со дня выявления информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства для проведения проверки в установленном порядке, а в случае, если государственная регистрация участника внешнеэкономической деятельности (участник ВЭД) осуществлена в регионе деятельности иного таможенного органа, - в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля в порядке, предусмотренном подпунктом 4 пункта 1 настоящего приказа;