Валютный контрольв неторговой обороте

                           

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ПОВОЛЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА»

(ФГБОУ ВПО «ПВГУС»)

 

Кафедра: «ЭиВЭД »

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

По дисциплине: Валютное регулирование

На тему: Валютный контроль в неторговом обороте

 

Работу выполнил

студент Якушева О.В.

гр. ТДз-401

Номер зачетной книжки 51

                                                                                        Проверил: асс. Филатова В.А.

 

 

Тольятти 2013 г.

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение…………………………………………………………………………3-4

Глава 1. Основные положения валютного контроля 
1.1 Понятие и сущность валютного контроля…………………………………5-8

1.2 Виды валютного контроля…………………………………………………..9

1.3 Органы, осуществляющие валютный контроль…………………………..10-11

Глава 2. Валютный контроль в неторговом обороте

2.1 Нормативно- правовая база…………………………………………………12-14

2.2 Паспорт сделки………………………………………………………………15-16

2.3 Ответственность за  нарушение валютного законодательства……………17-20

2.4 Проблемы развития валютного контроля для внешнеэкономической

деятельности российских компаний…………………………………………....21-25

Заключение……………………………………………………………………….26

Список использованной литературы…………………………………………....27-28

Приложения………………………………………………………………………29-35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Валютная  политика государства является инструментом регулирования равновесия в системе  валютных отношений. Её направление  и формы определяются валютно-экономическим  положением стран, эволюцией мирового хозяйства, расстановкой сил на мировой  арене.      Валютная политика представляет собой совокупность мероприятий, осуществляемых органами власти в сфере валютных и иных экономических отношений на национальном и международном уровнях.     Контроль – обязательный этап любой управленческой деятельности, которая включает в себя подготовку управленческого решения, его реализацию и контроль за исполнением. Контроль является важнейшей функцией управления, обеспечивающей проверку исполнения решения, достижения результата. Валютный контроль является частью единой государственной системы финансового контроля. Его функционирование связано с национальной и международной валютными системами, валютными рынками, внутриэкономическими и трансграничными потоками валют и капиталов.

 

     Для эффективной организации валютного контроля нужны ясные и строгие определения его целей, приоритетов, функции и задач, устойчивая и стабильная институциональная инфраструктура.

 

      Актуальность  выбранной мною темы заключается в том  что, валютный контроль является важнейшим участком общей системы финансового контроля, от которого зависит устойчивость валютного курса и денежного обращения в стране, состояние золотовалютных резервов, внешнеэкономический потенциал, в известной мере, инвестиционный потенциал экономики.

 

    Целью курсовой работы является изучение валютного контроля в неторговом обороте.

 

          Для достижения данной  цели необходимо решить следующие  задачи:

- изучить понятие и сущность валютного контроля;

- рассмотреть валютный контроль за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров;

- проанализировать валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров;

- исследовать контроль за внешнеторговыми бартерными сделками;

- рассмотреть порядок перемещения памятных монет, являющихся валютой Российской Федерации;

- исследовать порядок перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней;

- изучить ответственность за нарушения таможенных правил ввоза и вывоза валюты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Основные положения валютного контроля

 
1.1 Понятие и сущность валютного  контроля

Осуществляя регулирование внешнеэкономической  деятельности, таможенные органы обладают и широкими контрольными полномочиями. Одним из направлений их деятельности является валютный контроль. Необходимость его введения вызвана тем, что через таможенную границу РФ перемещаются такие особые категории товаров как валюта и валютные ценности. Денежные средства могут перевозиться физическими лицами (например, туристами), поступать на счета в кредитных организациях в форме оплаты за поставку экспортного товара, вывозиться для расчетов по импортным контрактам. В любом случае движение валюты должно происходить в рамках, установленных действующим законодательством.

Каждое  государство  осуществляет собственную валютную политику, которая является мощным экономическим рычагом и регулируется посредством правовых норм. В рамках валютной политики решаются такие задачи, как стабилизация экономической ситуации в стране, укрепление валютно-финансового механизма, привлечение иностранных инвестиций, пресечение незаконного оттока капитала за границу, обеспечение приоритета национальной валюты.

Валютный  контроль в области таможенного  дела обладает рядом существенных признаков:

Во-первых, его законодательной базой являются нормативные акты различной правоотраслевой принадлежности, а именно финансовой (банковской) и таможенной. К числу важнейших относятся Ф3  «О валютном регулировании и валютном контроле», Таможенный кодекс РФ, Федеральный закон от 7 июля 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации    (отмыванию)   доходов,    полученных    преступным    путем», Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

Во – вторых, в сфере осуществления валютного контроля находятся операции, возникающие в связи с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

В – третьих, в качестве участников правоотношений, возникающих в процессе осуществления валютного контроля в области таможенного дела, выступают с одной стороны — субъекты экспортно-импортных операций (как правило, юридические лица), а с другой стороны органы, наделенные соответствующими полномочиями. К их числу относятся таможенные органы и банковские организации.

В – четвертых, содержание валютного контроля составляет деятельность уполномоченных субъектов, включающая систему административных мер и выраженная в установлении ограничений, сужающих в определенных рамках свободу осуществления валютных операций. Однако ограничение такой свободы напрямую соотносится с целями реализации требований валютного законодательства. Наиболее действенным инструментом достижения целей валютного контроля в современных условиях является ограничение движения капитала.

В – пятых, процедура валютного контроля в области таможенного дела объединяет в себе деятельность субъектов, обладающих различным правовым статусом. Так, таможенные органы входят в систему  органов исполнительной власти, а банки представляют собой негосударственные организации. При этом и те, и другие наделены соответствующими полномочиями государством, что фактически трансформирует разновидности государственного и негосударственного контроля в государственный финансовый контроль.

В соответствии со ст. 10 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:  
- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 

- проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте  перед государством, а также обязательств  по продаже иностранной валюты  на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; 

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 

- проверка полноты и объективности  учета и отчетности по валютным  операциям, а также по операциям  нерезидентов в валюте Российской Федерации. 

Таким образом, валютный контроль является одним из взаимосвязанных звеньев всей системы валютного контроля.

В настоящее время валютный контроль экспортных операций в Российской Федерации  регулируется главным нормативным  документом:  
- Федеральным Законом РФ от 10 декабря 2003 г. № 173 «О валютном регулировании  и валютном контроле»; а также многочисленными распоряжениями, приказами и указаниями ФТС РФ и ЦБ РФ.

Субъектами  рассматриваемых отношений являются:

- органы и агенты валютного  контроля;

- участники экспортных операций.

В соответствии со ст.11Закона органами валютного контроля  в Российской Федерации являются Центральный банк Российской  Федерации, а также Правительство  Российской Федерации в соответствии  с законами Российской Федерации.  Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. В частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.  
Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации (в том числе и при экспорте), делятся на резидентов и нерезидентов.

Резидентами являются: 

- физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей;

- юридические  лица, созданные в соответствии  с Российскими законами, с местонахождением  на территории России;

- дипломатические  и иные официальные представительства России за ее пределами и другие.

Нерезидентами считаются:

- физические  лица, постоянно проживающие за  границей, в том числе временно  находящиеся в России;

-юридические  лица, созданные в соответствии  с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России; 

- находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие.

Исключительно важное место среди субъектов  валютного контроля занимают таможенные органы. Функции и полномочия таможенных органов  в области валютного контроля определены Таможенным Кодексом РФ (ст.199).

В компетенцию таможенных органов входит:

- контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ и ценных бумаг в валюте РФ;

- контроль за перемещением лицами через таможенную границу валютных ценностей;

-    контроль за валютными операциями, связанными с перемещениями через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Таможенные органы при осуществлении ими функций валютного контроля имеют право:

- не производить выпуск  товаров в случае представления  ненадлежаще оформленных документов, необходимых для валютного контроля;

- осуществлять в пределах  своей компетенции проверки валютных  операций экспортеров;

- запрашивать у экспортера  и банков документы и информацию  об осуществляемых ими валютных  операциях, связанных с перемещением  через таможенную границу товаров и транспортных средств.

1.2 Виды валютного контроля

Межгосударственное валютное регулирование осуществляется в целях создания рамочного механизма, который способствует обмену товарами и услугами и движению капиталов между сторонами и обеспечивает устойчивый экономический рост путем:

- координации валютной  политики отдельных стран и  общеэкономической интеграции;

- принятия совместных  мер по преодолению кризисных  ситуаций;

- согласования валютной  политики стран – участниц соглашения в отношении третьих стран.

Проведение международной валютной политики представляет собой чрезвычайно трудную задачу, что объясняется столкновением национальных интересов стран, имеющих различный уровень экономического развития и зачастую преследующих совершенно противоположные экономические и политические цели.

Внутренне валютное регулирование по своей природе направлено на установление контроля со стороны государства за внешними (экспортными и импортными) и внутренними (межрегиональными) валютными потоками, а также за ситуацией на внутреннем валютном рынке с целью поддержания равновесия платежного баланса государства и устойчивости национальной валюты. Особенно важную роль играет валютное регулирование в странах, где национальная валюта является частично конвертируемой или неконвертируемой (замкнутой).

Валютное регулирование на любом уровне его осуществления может быть прямым (когда осуществляется путем издания нормативных правовых актов и совершения конкретных административных действий органами государственной власти) и косвенным (когда используются экономические, в частности кредитно-финансовые, рычаги влияния на поведение субъектов валютного рынка, например изменение учетной ставки центрального банка страны).