Таможенное регулирование и таможенный контроль

Содержание

 

Введение 3

1 Сущность валютного контроля 5

1.1 Понятие валютного регулирования 5

1.2 Виды валютного регулирования 10

1.3 Органы валютного регулирования 11

1.4 Деятельность таможенных органов по осуществлению валютного контроля 17

2 Цели и задачи валютного контроля в Таможенном Союзе 23

2.1 Необходимость в валютном контроле 23

2.2 Нововведения в валютном контроле 25

2.3 Валютный контроль как мера нетарифного регулирования 30

3 Актуальные вопросы интеграции валютного законодательства в странах Таможенного Союза 32

Заключение 39

Список литературы 40

 

 

Введение

 

На территории России валютное регулирование и валютный контроль осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ (ред. от 07.02.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон).

Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования  и валютного контроля на территории Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

В Законе преобладают нормы, однозначно определяющие порядок осуществления  тех или иных действий, конкретные права и обязанности лиц, их совершающих, правила об ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение юридических  обязанностей. Возможность выбора вариантов  правомерных действий для участников соответствующих правоотношений сведена  к минимуму - диспозитивные правовые нормы в Законе используются редко.

Законом регламентируется право  физических и юридических лиц  открывать счета в зарубежных банках в государствах-членах ОЭСР или ФАТФ в уведомительном порядке;

На территории России, таможенные органы являются агентами валютного контроля ( часть 3 ст. 22 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"), и осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле ст. 94 Таможенного Кодекса Таможенного Союза. Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам.

Объектом исследования в работе является система валютного регулирования и контроля в России.

Предмет исследования – система  валютного контроля в Таможенном Союзе

Цель курсовой работы –  Изучить основные цели и задачи валютного  контроля.

Задачи курсовой работы:

1. Изучить деятельность таможенных органов по осуществлению валютного контроля;
2. Рассмотреть цели и задачи валютного контроля в Таможенном Союзе;
3. Изучить актуальные вопросы интеграции валютного законодательства в странах Таможенного Союза.

Методы, применяемые в  процессе исследования: анализ, синтез, сравнение.

Для написания курсовой работы использовались учебные пособия, книги, выписки периодической печати, научные  статьи.

Структура работы состоит  из введения, 3-х глав, заключения, списка литературы.

 

 

1 Сущность валютного контроля

1.1 Понятие валютного регулирования

 

Прежде чем перейти  к анализу содержания и форм осуществления  валютного регулирования, необходимо раскрыть содержание самого понятия  «регулирования».

Государственное регулирование  – это одна из форм управления обществом. Оно осуществляется с помощью  совокупности имеющихся в арсенале данного государства мер с  целью создания и определенного  правопорядка.[6; С.123]

Валютное регулирование представляет собой комплекс осуществляемых государственными органами мер (законодательных, административных, экономических и организационных), направленных на:

- создание и обеспечение  функционирования государственных  органов валютного регулирования  и валютного контроля;

- установление и реализацию  определенного порядка проведения  операций с валютными ценностями  на внутреннем валютном рынке;

- установление порядка  перемещения валютных ценностей  за пределы государства или  на его территорию из-за рубежа  и режима осуществления иностранных  инвестиций;

- обеспечение и защиту  имущественных прав на валютные  ценности;

- регламентацию международных  расчетов;

- поддержание стабильного  курса национальной валюты и  национального платежного баланса;

- обеспечение желательного (интеграционного или изоляционистского)  режима взаимодействия страны  с мировым валютным рынком.

В учебнике «Финансовое право» под редакцией Н.И. Химичевой, 1995 года страница 455 данное понятие определяется как деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

Объектом регулирования  являются порядок и условия проведения:

- операций в валютах;

- операций и сделок  с другими валютными ценностями;

- торговых и других  экономических отношений с нерезидентами.

Субъектами, подвергающимися  регулированию, являются:

- резиденты (юридические  и/или физические лица);

- нерезиденты (юридические  и/ или физические лица);

- эмиссионные (центральные)  банки;

- правительства (исполнительные  органы) – по вопросам возможности  и объемам кредитования иностранными  государствами или Центральным  банком;

- девизные (уполномоченные) банки;

- экспортеры и импортеры;

- инвесторы (резиденты  и/ или нерезиденты).

Методом валютного регулирования  является установление и (или) изменение  соотношения спроса и предложения  на рынках.

В качестве предмета регулирования  могут выступать:

- покупка - продажа иностранных  валют на внутреннем рынке  страны;

- расчеты между резидентами  и нерезидентами в национальной  валюте;

- расчеты между резидентами  и нерезидентами в иностранной  валюте;

- трансфертные перемещения  реальных и финансовых ресурсов;

- сроки расчетов по  текущим операциям;

- обязанность и размеры  продажи экспортной выручки в  иностранной валюте на внутреннем  рынке или Центральному банку;

- количество иностранной  валюты и сроки ее нахождения  в собственности юридических  лиц – резидентов;

- размер ввоза и вывоза  банкнот и монет валют;

- количество и виды  перемещаемых через границу товаров;

- размер импортных и  (или) экспортных пошлин;

- размещение активов (депозиты, участие в капитале, приобретение  недвижимости и др.) в иностранных  государствах резидентами и на  экономической территории страны - нерезидента;

- возможность, виды и  размеры сделок с драгоценными  металлами и камнями;

- размер денежной массы  национальной валюты (операции на  открытом рынке, валютные интервенции,  нормы обязательного резервирования, займы и кредиты Центрального  банка);

- бюджетный дефицит;

-значение обменного курса  валют. [6; С.83]

Инструменты (способы), используемые государством для обеспечения пропорций  спроса и предложения валют, можно  разделить на:

принудительно-властные, обязывающие  субъектов исполнять определенные действия или отказаться от их совершения (императивные);

экономические, предоставляющие  субъектам, которые самостоятельно принимают решения, возможность  участия или неучастия в сделке или проведении операции (диспозитивные).

Инструменты валютных ограничений  представляют собой законодательный  или административный запрет (лимитирование) и, кроме того, необоснованно и  чрезмерно детализированное, а потому трудновыполнимое регламентирование  операций с национальной и иностранными валютами. Эти ограничения являются частью валютного регулирования, которая  обеспечивается мероприятиями по контролю государства за обеспечением соответствия проводимых валютных операций требованиям  действующего валютного законодательства, по регистрации, статистическому учету  и выдаче разрешений на такие операции.

Одним из главных инструментов реализации валютных ограничений является лицензирование валютных операций –  требование получения предварительного разрешения органов валютного контроля.

Валютные ограничения  характеризуются как дискриминационные  и способствующие перераспределению  валютных ценностей в пользу государства  за счет остальных субъектов экономики, затрудняя им доступ к иностранной  валюте.

В сфере текущих операций применяются следующие виды ограничений:

1) блокирование выручки  иностранных экспортеров от продажи  товаров на территории страны  либо ограничение возможности  распоряжаться полученными средствами;

2) обязательная продажа  всей или части валютной выручки  экспортеров-резидентов центральному  или уполномоченным банкам, имеющим  соответствующую лицензию, либо  на обычных или торговых сессиях  одной или нескольких специализированных  государственных или коммерческих  валютных бирж.

3) установление ограничения  на продажу иностранной валюты  импортерам-резидентам (только при  наличии соответствующего разрешения  валютного контроля). В некоторых  странах импортер обязан внести  определенный депозит в национальной  валюте на счет в уполномоченном  банке для получения импортной  лицензии.

4) ограничение права импортеров-резидентов  на совершение форвардных, фьючерсных  и (или) опционных операций  по приобретению иностранной  валюты;

5) запрещение продажи отечественных  товаров за рубежом за национальную  валюту;

6) запрещение оплаты отдельных  категорий импортных товаров  в иностранной валюте (с принудительным  проведением расчетов через клиринговые  счета).

7) регулирование сроков  платежей по экспортным и импортным  операциям в связи с широким  распространением в условиях  дестабилизации курсов операций  типа «leadsandlags» («опережения и отставания»), заключающихся в ускорении или затягивании производства расчетов по внешнеторговым операциям в зависимости от ожидаемых изменений валютных курсов.

8) установление прямых  либо косвенных ограничений на  продажу иностранной валюты резидентам  на внутреннем рынке.

9) множественность валютных  курсов, представляющая собой дифференциацию  курсовых соотношений валют по  различным видам операций, товарным  группам, регионам.

Впервые множественность  валютных курсов стала применяться  в период мирового экономического кризиса 1929-1933 гг. после отмены золотого стандарта  и повсеместного введения валютных ограничений.

Смысл множественности курсов национальной валюты заключается в  следующем. Завышение курса национальной валюты по отдельным ввозимым товарам  или определенным операциям имеет  целью удешевить импорт товаров  первой необходимости, уменьшить реальные выплаты по внешнему долгу в какой-либо конкретной валюте, уменьшить экспорт  определенных товаров. Соответственно занижение курса преследует противоположные  цели. Курсовая разница при этом выступает как премия или дисконт  по отношению к официальному курсу.

На практике за множественностью валютных курсов нередко маскируется  фактическая девальвация (так, введение в Турции многоступенчатого курса  лиры в июне 1979г. Реально привело  к снижению ее курса к доллару  на 43,6%).

Несмотря на рекомендации об отмене множественности валютных курсов, включаемые в стабилизационные программы Международного Валютного  Фонда, некоторые развивающиеся  страны продолжают использовать их для  защиты национальной экономики.

Законодательство Российской Федерации не декларирует задач  валютного регулирования в связи  с их оперативными изменениями. Однако эти задачи можно определить, анализируя совокупность предусмотренных нормативно - правовыми актами ограничений по валютным операциям. Большинство таких актов издает Центральный банк Российской Федерации (Банк России) в соответствии с полномочиями, предоставленными ему законом. В настоящее время ограничиваются в основном операции всех резидентов по получению прибылей от участия в собственности на территориях других стран и операции (в российской валюте) нерезидентов по приобретению в собственность и последующей эксплуатации ресурсов на территории России.

1.2 Виды валютного регулирования

 

Межгосударственное валютное регулирование осуществляется в  целях создания рамочного механизма, который способствует обмену товарами и услугами и движению капиталов  между сторонами и обеспечивает устойчивый экономический рост путем: [2; С.87]

- координации валютной  политики отдельных стран и  общеэкономической интеграции;

- принятия совместных  мер по преодолению кризисных  ситуаций;

- согласования валютной  политики стран – участниц  соглашения в отношении третьих  стран.

Проведение международной  валютной политики представляет собой  чрезвычайно трудную задачу, что  объясняется столкновением национальных интересов стран, имеющих различный  уровень экономического развития и  зачастую преследующих совершенно противоположные  экономические и политические цели.

Внутренне валютное регулирование  по своей природе направлено на установление контроля со стороны государства  за внешними (экспортными и импортными) и внутренними (межрегиональными) валютными  потоками, а также за ситуацией  на внутреннем валютном рынке с целью  поддержания равновесия платежного баланса государства и устойчивости национальной валюты. Особенно важную роль играет валютное регулирование в странах, где национальная валюта является частично конвертируемой или неконвертируемой (замкнутой).