Формы таможенного контроля

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2013 в 17:48, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является комплексный, системный анализ правового механизма организации таможенного контроля, который используется для защиты экономической безопасности страны.
Исходя из цели работы, целесообразным становится решение ряда задач:
- определение понятия и целей таможенного контроля;
- определение зон таможенного контроля и необходимых для проведения таможенного контроля документов и сведений;
- определение форм таможенного контроля, их видов;
- условия освобождения от применения таможенными органами определенных форм таможенного контроля.

Содержание

Введение
1. Таможенный контроль
1.1 Понятие и цели таможенного контроля
1.2 Принципы проведения таможенного контроля
1.3 Товары, находящиеся под таможенным контролем
1.4 Зоны таможенного контроля
1.5 Представление документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля
1.6 Идентификация товаров и транспортных средств, помещений и других мест
1.7 Таможенный контроль после выпуска товаров
2. Формы таможенного контроля
2.1 Понятие и виды форм таможенного контроля
2.2 Проверка документов и сведений
2.3 Устный опрос
2.4 Получение объяснений
2.5 Таможенное наблюдение
2.6 Таможенный осмотр
2.7 Таможенный досмотр
2.8 Личный таможенный досмотр
2.9 Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков
2.10 Таможенный осмотр помещений и территорий
2.11 Учет товаров, находящихся под таможенным контролем
2.12 Проверка системы учета товаров и отчетности по ним
2.13 Таможенная проверка
3. Освобождение от применения таможенными органами определенных форм таможенного контроля

Прикрепленные файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ РАБОТА формы тк.doc

— 195.00 Кб (Скачать документ)

Перечисленные виды документов внимательно  проверяются должностными лицами таможенных органов до принятия решения о выпуске и использовании товаров и транспортных средств в соответствии с избранным таможенным режимом.

Проверка документов заключается  в их изучении с точки зрения соответствия действующим правилам таможенного  законодательства и полноты их оформления [3].

Должностное лицо таможенного органа вправе потребовать от декларанта предоставления дополнительных документов, необходимых  для таможенных целей. Перечень таких  документов устанавливается таможенными  органами исходя из целей таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу России, и доводится до декларантов иных заинтересованных лиц в письменном виде.

1.6 Таможенный контроль  после выпуска товаров

Таможенные органы проводят таможенный контроль после выпуска товаров в течение трех лет со дня окончания нахождения товаров под таможенным контролем.

Законодательством государств-членов таможенного союза может быть установлен более продолжительный  срок проведения таможенного контроля после выпуска товаров, который не может превышать пяти лет.

Гарантируя соблюдение принципа законности в таможенной сфере, законодатель закрепляет в ТК, что вне зависимости от выпуска товаров и транспортных средств таможенный контроль за ними может проводиться в любое время, если имеются достаточные основания предполагать факт нарушения российского законодательства или международного договора с участием России, контроль, за исполнением которого возложен на таможенные органы.

Таможенный контроль после выпуска  товаров и транспортных средств можно свести к двум основным разновидностям - плановому и внеплановому контролю.

Проведение планового таможенного  контроля после выпуска товаров  и транспортных средств предполагается самим характером ряда таможенных режимов. Так, таможенные органы совместно с банками организуют и осуществляют таможенной банковский контроль за поступлением в Россию валютной выручки за уже совершенные экспортные поставки. Планируется проведение последующего таможенного контроля и в случае условного выпуска, то есть такого выпуска товаров и транспортных средств, который сопровождался предоставлением декларанту таможенных льгот при условии обязательного целевого потребления (расходования) товаров и транспортных средств. Должностным лицом таможенного органа по завершении таможенного оформления товаров в графе "С" (таможенный контроль) грузовой таможенной декларации делается отметка "Условный выпуск". На таможенный орган возлагается осуществление контроля за использованием условно выпущенных товаров и учет таких товаров.

Внеплановый (внезапный) последующий  таможенный контроль, как правило, связан с фактом нарушения таможенных предписаний, выявление которого непосредственно  не стало результатом планируемой  правоохранительной деятельности таможенных органов. Чаще всего осуществление такого последующего таможенного контроля связано с поступлением информации от других правоохранительных и контролирующих органов.

При осуществлении последующего таможенного  контроля (т.е. контроля после выпуска  товаров и транспортных средств) таможенные органы могут реализовывать следующие полномочия:

- проверять наличие товаров  и транспортных средств;

- проводить их повторный таможенный  досмотр;

- перепроверять сведения, указанные  в таможенной декларации;

- проверять коммерческие документы и другую информацию, относящуюся к внешнеэкономическим и последующим коммерческим операциям с данными товарами.

Последующие проверки могут проводиться  в местах нахождения декларанта, любого иного лица, имеющего прямое или  косвенное отношение к указанным операциям или владеющего необходимыми документами.

2. Формы таможенного  контроля

2.1 Понятие и виды  форм таможенного контроля

Под формой таможенного контроля понимается направление деятельности должностного лица таможенного органа, включающее применение определенных методов, средств и способов в целях проверки соблюдения субъектами внешнеторговой деятельности таможенного законодательства государств-членов таможенного союза.

Необходимо отметить, что с применением  соответствующей формы таможенного контроля не допустимо причинение должностными лицами таможенных органов вреда перевозчику, декларанту, их представителям, владельцам складов временного хранения, владельцам таможенных складов, иным заинтересованным лицам, а также товарам и транспортным средствам.

Таможенные органы применяют систему  управления рисками для определения  товаров, транспортных средств международной  перевозки, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного  контроля, применяемых к таким  товарам, транспортным средствам международной перевозки, документам и лицам, а также степени проведения таможенного контроля [8].

Стратегия и тактика применения системы управления рисками определяется законодательством государств-членов таможенного союза.

Целями применения системы управления рисками являются:

1) обеспечение в пределах компетенции  таможенных органов мер по  защите национальной (государственной)  безопасности, жизни и здоровья  человека, охране окружающей среды;

2) сосредоточение внимания на  областях повышенного риска и обеспечение более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов;

3) выявление, прогнозирование и  предотвращение нарушений таможенного  законодательства таможенного союза  и (или) законодательства государств-членов  таможенного союза:

-имеющих устойчивый характер;

-связанных с уклонением от  уплаты таможенных пошлин, налогов  в значительных размерах;

-подрывающих конкурентоспособность  товаров таможенного союза;

-затрагивающих другие виды контроля, обеспечение соблюдения которых  возложено на таможенные органы;

4) ускорение проведения таможенных  операций при перемещении товаров  через таможенную границу.

Таможенные органы осуществляют взаимный обмен информацией о применяемых  мерах по минимизации рисков, а  также иной информацией, способствующей повышению эффективности проведения таможенного контроля, в порядке, установленном международным договором государств-членов таможенного союза.

К объектам анализа риска относятся:

1) товары, находящиеся под таможенным  контролем, либо помещенные под  таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;

2) транспортные средства международной  перевозки;

3) сведения, содержащиеся во внешнеэкономических  договорах (контрактах) купли-продажи  либо обмена, соглашениях либо  иных документах на право владения, пользования и (или) распоряжения товарами;

4) сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных  и иных документах;

5) деятельность декларантов и  иных лиц, обладающих полномочиями  в отношении товаров, находящихся  под таможенным контролем;

6) результаты применения форм  таможенного контроля [6].

Согласно ст.110 ТК ТС формами таможенного  контроля являются:

1) проверка документов и сведений;

2) устный опрос; 

3) получение объяснений;

4) таможенное наблюдение;

5) таможенный осмотр;

6) таможенный досмотр;

7) личный таможенный досмотр; 

8) проверка маркировки товаров  специальными марками, наличия  на них идентификационных знаков;

9) таможенный осмотр помещений  и территорий;

10) учет товаров, находящихся под  таможенным контролем; 

11) проверка системы учета товаров и отчетности по ним;

12) таможенная проверка.

2.2 Проверка документов  и сведений

Проверка документов и сведений - форма таможенного контроля, применяемая  должностным лицом таможенного  органа при проведении таможенного  оформления товаров.

В соответствии с ТК ТС целями применения данной формы таможенного контроля являются:

- установление подлинности документов (срок действия, наличие и подлинность  необходимых реквизитов (печати, подписи,  штампы));

- проверка достоверности сведений, содержащихся в документах (данные об отправителе, получателе товара, декларанте, сведения о перемещаемых товарах (наименование, стоимость, количество, страна происхождения и др.), сведения об уплате таможенных платежей и др. данные);

Проверка достоверности сведений, представленных таможенным органам  при совершении таможенных операций, осуществляется путем их сопоставления  с информацией, полученной из других источников, анализа сведений таможенной статистики, обработки сведений с  использованием информационных технологий, а также другими способами, не запрещенными таможенным законодательством таможенного союза.

- проверка правильности оформления  документов (правильность заполнения  соответствующих граф ГТД, отсутствие  исправлений).

Таким образом, проверка документов и сведений проводится в несколько этапов:

а) проверка самих документов на предмет  их подлинности и правильности оформления (проверка формы документа).

б) проверка сведений, необходимых  для таможенных целей (проверка содержания документа).

При реализации данной формы таможенного  контроля таможенные органы не связаны  представленными документами и  сведениями, содержащимися в них, а потому вправе самостоятельно пользоваться информацией, полученной из других источников, в том числе по результатам проведения иных форм таможенного контроля, анализа сведений специальной таможенной статистики, обработки сведений с использованием программных средств.

Рассматриваемая форма таможенного  контроля может проводиться в  процессе таможенного оформления товаров. Перечни проверяемых документов и сведений зависят от конкретных таможенных операций и таможенных процедур.

При проведении таможенного контроля таможенный орган вправе мотивированно  запросить в письменной форме  дополнительные документы и сведения с целью проверки информации, содержащейся в таможенных документах. Запрос дополнительных документов и сведений и их проверка не должны препятствовать выпуску товаров, если иное прямо не предусмотрено ТК ТС.

2.3 Устный опрос

Устный опрос физических и должностных лиц -- форма таможенного контроля, представляющая собой получение ответов на вопросы должностного лица таможенного органа о сведениях, необходимых для таможенных целей. Это может быть дополнительная информация относительно сведений, заявленных в ГТД, либо опрос физических лиц, перемещаемых через таможенную границу РФ товары не для предпринимательских целей. Кроме того, устный опрос как форма таможенного контроля может применяться в процессе проверки информации о нарушении таможенных правил.

Физические лица сообщают сведения и дают объяснения, как правило, в отношении перемещаемых ими товаров и транспортных средств. Должностные же лица совершают те же действия в связи с осуществлением представительских функций соответствующих организаций.

2.4 Получение объяснений

Получение объяснений - форма таможенного  контроля, применяемая должностным  лицом таможенного органа для  получения сведений (от декларантов, лиц, перемещающих товары, иных лиц) об обстоятельствах перемещения товаров  и транспортных средств через таможенную границу, имеющих значение для целей проверки соблюдения требований таможенного законодательства.

В отличие от устного опроса, возможность  получения объяснений не ограничена институтом таможенного оформления и допускается везде, где Таможенным кодексом предусмотрено проведение таможенного контроля.

Таможенные органы вправе получать объяснения от любых лиц, которые  имеют отношение к перемещению  через таможенную границу товаров  и транспортных средств (декларанты, перевозчики, экспедиторы и др. лица), а также обладают соответствующими сведениями об обстоятельствах, имеющих значение для проведения таможенного контроля.

Объяснения оформляются в письменной форме, установленной решением Комиссии таможенного союза.

При необходимости вызова лица для  получения объяснений таможенный орган оформляет уведомление в письменной форме, которое вручается вызываемому лицу.

2.5 Таможенное наблюдение

Таможенное наблюдение - гласное, целенаправленное, систематическое или разовое, непосредственное или опосредованное визуальное наблюдение, в том числе с применением технических средств, должностными лицами таможенных органов за перевозкой товаров, в том числе транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций.

Таможенное наблюдение может быть:

- систематическим (например, на  территории склада временного  хранения) или разовым (при погрузке  товаров, оформляемых вне мест  нахождения таможенных органов);

- непосредственным или опосредованным (в случае применения специальных  технических средств таможенного контроля).

Таможенное наблюдение может проводиться:

- в процессе таможенного оформления  товаров и транспортных средств;

- в отношении товаров и транспортных  средств, условно выпущенных на  таможенной территории РФ (например, ввезенных для целей переработки).

2.6 Таможенный осмотр

Таможенный осмотр - внешний визуальный осмотр товаров, в том числе транспортных средств, багажа физических лиц, а также  грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации, без вскрытия транспортных средств, упаковки товаров, демонтажа и нарушения целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Информация о работе Формы таможенного контроля