Экономический анализ страховых операций

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE

Факультет заочного обучения (традиционная форма)

Кафедра: «Финансов и антикризисного управления»

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по дисциплине: «сТРАХОВАНИЕ»

Тема: «Экономический анализ страховых операций»

ВАРИАНТ 21

 

 

Работу выполнила:

студент группы ЗФ-23 (25 ФК-11)

Теймурова Анна Фахрад кызы (Ф.И.О. студента, подпись)

№ зачетной книжки

0000-2455

Работу проверил:

______________________________

(степень, звание)

______________________________

(Ф.И.О. преподавателя)

 

Работу выполнена:	Дата сдачи работы:___________
_______________________                   на оценку (зачет/незачет)	Работу принял:_______________ (подпись)
_______________________                    подпись преподавателя	_____________________________ (Ф.И.О. сотрудника деканата)

 

г. Санкт-Петербург

2014 год

 

Содержание

 

 

1. Экономический  анализ страховых операций……………………………………….3

 

1.1. Задачи  и методы экономического анализа  страховых операций. Классификация  показателей, подлежащих анализу……………………………………………………………...3

1.2. Анализ  поступления страховых платежей, выплат и финансовых результатов  страховых операций……………………………………………………………………………..6

1.3. Анализ  платежеспособности и финансовой  устойчивости страховых операций………………………………………………………………………………………...10

1.4. Рейтинговая  оценка страховых организаций……………………………………12

 

2. Задача (тема  «Страхование жизни»)………………………………………………..16

Рассчитать размер единовременной нетто-премии в расчете на 1 д.е. страховой суммы для лица в возрасте 41 года, застрахованного по смешанному страхованию жизни сроком на 4 года. Норма доходности – 5%.

 

3. Задача (тема  «Сельскохозяйственное страхование»)……………………………...17

Определите сумму страхового возмещения по озимой пшенице на зерно.

Исходные данные:

В хозяйстве посеяно 500 га озимой пшеницы на зерно, которую повредили морозы, затем 150 га пересеяны ячменем на зерно. С оставшейся площади 350 га зерна получено 4800ц. Средняя стоимость затрат на пересев ячменя – 4500 руб. на 1 га. При исчислении платежей определена стоимость урожая с 1 га в среднем за последние 5 лет по озимой пшенице 24000 руб., ярового ячменя – 18000 руб. Цена 1ц озимой пшеницы – 2200 руб.

 

Список использованных источников…………………………………………………18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Экономический анализ страховых  операций

 

1.1. Задачи и методы экономического  анализа страховых операций. Классификация  показателей, подлежащих анализу

 

Важнейшим фактором оценки деятельности любой страховой компании является ее платежеспособность. Именно возможность получения страхового возмещения в сроки и в объеме согласно заключенного договора страхования является для страхователя важнейшим критерием при выборе страховщика. Платежеспособность страховщика определяется как возможность покрытия его обязательств по мере предъявления их страхователями и другими кредиторами теми активами, которые представляют собой реальные ценности и потому являются ликвидными.

Для определения такой возможности используют метод экономического анализа страховых операций или совокупность приемов и методов обработки и обобщения показателей бухгалтерской и статистической отчетности страховых организаций, характеризующих развитие и результаты страхования.

Целью экономического анализа страховых операций является объективная оценка результатов деятельности страховой компании, выявление резервов укрепления страховой защиты и качества обслуживания страхователей.

Анализ страховых операций является одним из элементов управления страхованием и является базой для принятия управленческих решений.  
По времени проведения принято выделять три вида экономического анализа – предварительный, оперативный и последующий. Все эти виды анализа имеют один предмет и проводятся едиными методами.

Предварительный анализ страховых операций предшествует принятию управленческих решений. Он используется прежде всего в процессе планирования и при подготовке новых видов страхования или при изменении условий действующих видов страхования. При предварительном анализе изучается имеющаяся информация за определенный период времени с целью выявления сложившихся взаимосвязей показателей и тенденций развития страхования. В ходе предварительного анализа могут рассчитываться различные варианты решений поставленных задач, затем эти варианты сравниваются и выбирается оптимальный.

Последующий анализ страхования – это анализ по итогам работы за месяц, квартал, год и тарифный период. При этом последующий анализ за один период может быть предварительным для следующего периода. Достоинством последующего анализа является системность, комплексность используемой информации, так как при этом используются данные бухгалтерского отчета, а недостатком – неоперативность.

Оперативный анализ максимально приближен ко времени проведения страховых операций. Его основой являются данные оперативного учета. Оперативный анализ, как правило, нацелен на решение какой-либо конкретной задачи. Система показателей для оперативного анализа не должна сильно отличаться от показателей последующего анализа, поскольку и те, и другие используются в управлении страховым делом с целью достижения единых конечных результатов.1

Экономический анализ страховых операций проводится с помощью таких приемов, как группировка, сравнение, выделение узких мест и ведущих звеньев, разложение обобщающих показателей на частные, обобщение частных показателей, факторный анализ и др. 

В практике страхового дела важнейшим приемом является сравнение. При использовании этого метода страховыми организациями используются как методики Госстраха, так и Международные стандарты. При сравнении страховой компанией сравниваются показатели по различным видам страхования, регионам, результаты различных филиалов, агентов и т.д.

При сравнении принимаются только сопоставимые показатели, и достигнутые результаты на различных участках сравниваются с учетом экономических условий на территории, возможной конкуренции, правового поля и т.п. При сравнении фактически достигнутые показатели сравнивают с запланированными, выявляют факторы тарифной политики, способствовавшие успеху, и наоборот.

Группировка применяется для выявления резервов в первую очередь по месту их образования. Резервы группируются по направлениям.

Разложение обобщающих показателей на частные и обобщение частных показателей проводится по хронологическим периодам (в первую очередь за тарифный период), по формам проведения, отраслям и видам страхования, по взаимодействующим факторам (влияющим на себестоимость, рентабельность страховых операций, на объем поступивших платежей, на уровень выплат и т.д.).

Простым, но эффективным методом изучения страховых процессов является индексный, позволяющий видеть темпы и тенденции развития компании. Индексы показывают темпы развития страховой деятельности, но не характеризуют ее объем. Однако они позволяют определить долю прироста страховых платежей при различной исходной базе и, следовательно, тенденцию изменения затрат и дохода.

Таким образом, в основе экономического анализа деятельности страховой организации, ее финансовых показателей лежит общая теория и методика экономического анализа, единая для любой сферы его приложения. Однако специфика объекта анализа порождает некоторые особенности его проведения в страховых компаниях.

1. В связи  с наличием в страховании временной  раскладки ущерба большое значение  приобретает анализ показателей  за длительный промежуток времени.

2. Прежде  чем использовать традиционные  методы анализа, следует предварительно  изучить границы их применения.

3. Анализ  страховых операций осуществляется  на основе многих специфических  показателей, характеризующих исключительно  страховую деятельность, в частности: страховое поле, страховой портфель, средняя страховая сумма, уровень  выплат, убыточность страховой суммы  и т.д.

Основной и доступной информацией для финансового анализа является публичная отчетность: форма № 1 -страховщик «Бухгалтерский баланс страховой организации», форма, № 2-страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации». Баланс представляет собой способ периодического обобщенного выражения состояния средств страховой организации на определенную дату. Бухгалтерский баланс, содержащий данные о средствах (активах) и их источниках (пассивах), позволяет проанализировать общее финансовое состояние страховщика, а отчет о прибылях и убытках, содержащий сведения о движении денежных средств (доходы и расходы по страховым и другим операциям), - выявить основные факторы, оказавшие существенное влияние на конечный финансовый результат.

Актуальным для оценки финансового состояния страховщика является вопрос о выборе направлений анализа. Здесь может быть использована отечественная и зарубежная практика финансового анализа. Предлагаемая методика финансового анализа страховой организации включает анализ:

- имущественного и финансового потенциала страховщика;

- абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости страховщика;

- финансового результата как общего итога деятельности, так и оценка эффективности страховых, инвестиционных и финансовых операций (рис. 1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Р

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И

 

Рис. 1. Классификация показателей оценки финансового состояния страховой организации

 

 

Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости – это исходный пункт, который определяет все остальные задачи финансового анализа страховой организации.

Анализ абсолютных (объемных) показателей деятельности страховой организации позволяет оценить ее мощь и определить разряд (малые, средние, крупные) и место в ряду других страховых организаций. Анализ абсолютных показателей проводится в динамике по отчетным периодам деятельности страховщика.

Однако более точно финансовую устойчивость страховой организации отражают относительные показатели. К ним относятся показатели платежеспособности, достаточности страховых резервов, ликвидности и зависимости страховщика от перестрахования.2

1.2. Анализ поступления страховых  платежей, выплат и финансовых  результатов страховых операций

 

В практике страхового дела финансовый результат определяется сальдовым методом путем сопоставления доходов и расходов. В связи с этим анализ финансовой деятельности страховых компаний предполагает последовательное изучение доходов, расходов и их сальдо.

Основным источником доходов страховых компаний являются страховые платежи. В связи с этим объем полученных страховых платежей является наиболее общим показателем деятельности страховых организаций. В нем находят свое отражение величина, структура и качество страхового портфеля, объем и ассортимент оказания страховых услуг, величина страхового фонда.

Динамика объема страховых платежей характеризует процесс формирования страхового и иных фондов, рост предоставляемых страховых услуг. Количество действующих договоров показывает, сколько страхований принято на себя страховщиком, характеризуя страховой портфель, спрос на страховую услугу, привлекательность компании.

Показатели средней страховой суммы и среднего платежа на один договор отражают существенные пункты договора страхования, причем средняя страховая сумма по какому-либо виду страхования характеризует уровень страхового обеспечения по одному страхованию, а средний платеж на один договор – сложившуюся величину расходов страхователя на один договор. Сопоставив средний платеж со средней страховой суммой, можно определить средний тариф.

Поступление платежей – синтетический показатель, на величину которого влияют факторы как экономического, так и социального характера. В процессе анализа страховых операций изучается влияние на объем поступлений факторов экономического характера, важнейшим из которых является количество заключенных договоров и средний платеж на один договор. На количество заключенных договоров, в свою очередь, влияют, с одной стороны, размер страхового поля и его охват, с другой – численность страховых агентов и количество заключенных ими договоров страхования. При более тщательном изучении выявляются факторы второго порядка.

По удельному весу и значимости в организации страхового дела основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения.

Анализ показателя выплат следует начинать с разработки и изучения динамических рядов объема выплат. Они разрабатываются с помощью статистических методов: определяются темпы роста и прироста величин, базисные и цепные индексы. При последующем анализе определяется средняя величина выплат на один договор по каждому виду страхования и по каждому виду ответственности.