Экономические основы страхового дела

Для зарождения добровольного  страхования требуется единство воли и денег у тех, кто желает защитить свои законные имущественные  интересы от случайных негативных событий  у профессионального страховщика. Без уплаты заявителем страховых  взносов (премии) страховщику после  подписания ими договора страхования  этот договор не вступит в силу, а заявитель не станет страхователем. Если при оговоренной уплате страховых взносов в рассрочку, страхователь не внес очередной платеж, то договор страхования прекращает свое действие.

Для добровольного страхования  характерен выборочный (не полный) охват  страхователей, связанный с тем, что не все страхователи изъявляют  желание в нем участвовать. Данный вид страхования ограничен по срокам. Есть начало и окончание  срока в договоре. Непрерывность  страхования можно обеспечить путем повторного (иногда автоматического) перезаключения договора на новый срок.

Добровольная форма страхования  изначально возникла как рыночная (товарно-денежная). Эта форма демократична с точки  зрения рыночных отношений, так как  никто никого не принуждает вступать в эти отношения. Если спрос (платежеспособность покупателя) и предложение не совпали, сделка не состоится и их носители (покупатель и продавец) будут искать других контрагентов.

Обязательное страхование  входит в жизнь гражданских и  юридических лиц через государственное  законодательство, то есть через волю государства, которая не обязательно  учитывает платежеспособность других лиц, могущих пострадать от случайных  негативных событий, вызванных действиями или бездействиями гражданских  или юридических лиц. Оно распространяется на приоритетные объекты страховой  защиты, то есть тогда, когда необходимость  возмещения материального ущерба или  оказание иной денежной помощи задевает интересы не только пострадавшего лица, но и общественные интересы.

Примерами обязательного  страхования являются: обязательное медицинское страхование, страхование  военнослужащих, страхование пассажиров, страхование автогражданской ответственности, страхование профессиональной ответственности  для некоторых специалистов (например, нотариусов).

Обязательное страхование  устанавливается законом, согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи – вносить причитающиеся страховые  платежи. Закон обычно предусматривает:

• перечень подлежащих обязательному страхованию объектов;
• объем страховой ответственности;
• уровень или нормы страхового обеспечения;
• порядок установления тарифных ставок или средние разницы этих ставок с предоставлением права их дифференциации на местах;
• периодичность внесения страховых платежей;
• основные права и обязанности страховщика и страхователя.

Согласно главе 48 ГК РФ обязательное страхование подразделяется на две  группы:

1. собственно обязательное страхование, которое может осуществляться за свой счет или за счет заинтересованных лиц (статья 927, пункт 2);
2. обязательное государственное страхование, которое осуществляется за счет средств, предоставляемых из соответствующего бюджета (статья 927, пункт 3).

При этом в первой группе объекты страховой защиты – это: жизнь и здоровье граждан, имущество, гражданская ответственность страхователя перед другими лицами; а во второй группе – жизнь и здоровье граждан, их имущество. [20,с. 167]

Классификация страхового дела по содержанию и формам создает практические возможности для нормального  функционирования страхового хозяйства России.

2.2 Особенности формирования доходов страховых компаний

Экономика страховой организации, как и любого хозяйствующего субъекта, строится на принципах соизмерения в денежной форме доходов и расходов, связанных с ее осуществлением. Соизмерение доходов и расходов позволяет оценить эффективность работы страховой организации. Положительная разница между доходами и расходами показывает прибыль, которая является основой гарантированного исполнения обязательств перед страхователями и другими контрагентами и устойчивость развития страховой организации. [8, с. 143]

Понятие дохода рассматривается  в широким смысле. Доходом страховщика  называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности. Доходы страховой организации делятся на следующие группы: доходы от собственно страховой деятельности, доходы от инвестиционной деятельности, доходы от финансовой деятельности и прочие доходы.  [20, с. 164]

Доходы от страховых операций – основной источник пополнения доходной базы страховщика. Главным источников этих доходов являются взносы страхователей, или страховые премии по договорам  прямого страхования. Объем поступлений  страховых взносов в страховую  организацию зависит от состава  и структуры страхового портфеля, ценовой (тарифной) политики, маркетинговой  стратегии и других факторов. Действие этих факторов взаимосвязано и взаимообусловлено. Так, реализация выработанной маркетинговой  стратегии невозможна без проведения соответствующей тарифной политики. С другой стороны, сбор страховых премий определяется объективными факторами, не зависящими от страховщика: конъюнктурой рынка, темпами инфляции, законодательством и нормативной базой, системой налогообложения, степенью монополизации страхового рынка и другое. [6, с. 256]

Часть доходов страховая  организация получает по перестрахованию  и сострахованию.

Заключение договоров  по принятию рисков на перестрахование  дает страховой организации перестраховочную премию. По условиям договора перестрахования  страховая организация - перестрахователь при наступлении страхового случая получает от перестраховщика возмещение определенной доли убытков по рискам, переданным в перестрахование. Наличие  и величина поступлений страховой  премии по перестрахованию зависят  от степени развития перестрахования  в регионе. [11, с. 155]

Из страховых взносов, полученных по договорам страхования  и перестрахования, формируются  страховые резервы, предназначенные  для предстоящих выплат по этим договорам. Часть страховых резервов, не использованная для выполнения обязательств по договорам страхования, учитывается в доходе страховщика. Возврат страховых резервов производится на основании специальных расчетов, связанных с оценкой истекшей ответственности страховщика по договорам страхования.

Наряду с предоставлением  страховой защиты страховая организация  может выполнять посреднические функции и получать за это вознаграждение. В договорах пропорционального  перестрахования практикуется выплата  тантьемы перестрахователь в качестве формы участия первичного страховщика  в прибыли перестраховщика. [19, с. 227]

Инвестиционная деятельность страховых организаций основана на использовании временно свободных  средств страховых резервов и  собственных средств в качестве инвестиционных ресурсов.

Находясь в распоряжении страховщика в течении определенного  срока, страховые резервы в соответствии с установленными правилами инвестируются в доходные активы и приносят страховой организации инвестиционный доход. С точки зрения возможностей получения инвестиционного дохода резервы по долгосрочному страхованию жизни обладают наибольшей привлекательностью, так как находятся в распоряжении страховщика длительное время.

Доходы от инвестиций складываются из процентов по ценным бумагам, поступлений  от участия в уставных капиталах  других организаций, процентов по банковским вкладам и других поступлений. За счет инвестиционных доходов финансируются  накопительные виды страхования  жизни в формах участия в прибыли  страховщика и целевого инвестирования средств страховых резервов.

Страховые организации, созданные  в форме открытых акционерных  обществ, выступают в качестве эмитентов, участвуя на вторичном рынке ценных бумаг, с целью получения дополнительного  эмиссионного дохода.

При необходимости пополнения оборотных средств страховые  организации прибегают к услугам  банков, получая кредиты и займы.

С другой стороны, страховые  организации сами могут предоставлять  кредиты и займы хозяйствующим  субъектам, ссуды физическим лицам по договорам страхования жизни, тем самым получая доходы в виде процентов за предоставленные средства. [12, с. 39]

Страховая организация, как  хозяйствующий субъект имеет  право на реализацию основных средств, не используемых в хозяйственной  деятельности. В данном случае полученная прибыль рассчитывается как разность между выручкой от реализации и балансовой (остаточной) стоимостью основных средств, увеличенной на сумму расходов, связанных  с выбытием имущества.

Нередко источником доходов  страховой организации является оплата консультационных услуг и  обучения. Располагая квалифицированным  персоналом, страховая организация  может предлагать услуги по риск - менеджменту, установке программных продуктов, обучению специалистов. [20, с. 167] Эти доходы не связаны с предоставлением страховой защиты, но имеют непосредственное отношение к страховой деятельности.

   2.3 Состав и структура  расходов страховых компаний.

В ходе своей деятельности страховщик несет определенные расходы, связанные с предоставлением  страховой защиты, инвестиционной и  финансовой деятельностью, с организацией и управлением компанией и  иной деятельностью.

Основной статьей расходов страховой организации, связанное  с исполнением договоров страхования, являются страховые выплаты (оплаченные убытки). В случаях досрочного прекращения  или изменения договоров страхования  страховая организация несет  расходы, связанные с возвращением страхователям страховых премий и выплатой выкупных сумм.

Следующая по значимости статья расходов – это отчисления в страховые  резервы, предназначенные для исполнения обязательств по договорам страхования  в будущем. [6, с. 257]

Резервы страховой организации  имеют различное назначение, но важнейшие  из них являются финансовой гарантией  выполнения обязательств перед страхователями и выражают величину отложенных выплат по состоянию на отчетную дату.

Резерв незаработанной премии формируется в связи с рассроченным характером обязательств страховой  организации, поскольку она несет  ответственность по договору с момента  уплаты страховой премии до момента  наступления страхового события или окончания срока страхования. В связи с этим страховая премия не может быть полностью отнесена в доходы страховой организации, часть ее резервируется для предстоящих выплат.

Необходимость формирования резервов убытков обусловлена тем, что их урегулирование требует времени, вследствие чего сам факт наступления  страхового события может относиться к одному отчетному периоду, а  страховая выплата – к другому.

Резерв заявленных, но неурегулированных  убытков формируется для выплат по договорам, по которым страховое  событие произошло в течение  срока страхования, но по объективным  причинам выплата не была осуществлена в том же отчетном периоде. В резерв зачисляется сумма убытка на основании  заявления страхователя.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков формируется  для финансирования выплат по тем  страховым событиям, которые произошли  в период действия договора страхования, но о которых не было известно ни страхователю, ни страховой организации. Такая ситуация возможна при страховании  ответственности. [20, с. 158]  

При проведении операций по перестрахованию страховщик несет  затраты в виде перечисления взносов  по рискам, переданным в перестрахование, возмещения доли убытков по рискам, принятым в перестрахование, уплаты комиссионного вознаграждения и тантьемы.

Расходы по инвестиционной деятельности страховой организации  включают в себя:

• затраты, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации;
• расходы, связанные с продажей объектов инвестирования и финансовых вложений;
• расходы по управлению инвестициями (содержание структурного подразделения, занятого управлением инвестициями).

Расходы по финансовой деятельности связаны с: возвратом сумм полученных кредитов, займов и уплатой процентов  по ним; с организацией выпуска акций, ценных бумаг и их продажами.

В составе расходов страховщика  выделяют расходы, имеющие место  на любом другом предприятии и  отражающие специфику страховой  деятельности. У страховщика они  называются расходами на ведение  дела. Эта группа расходов составляет значительную долю в общей сумме  расходов страховой организации. В  свою очередь, расходы на ведение  дела подразделяются на две группы. Первая группа – это расходы, непосредственно связанные с ведением страховых операций. Вторая группа включает административно-управленческие и общехозяйственные расходы, не имеющие непосредственного отношения к страховым операциям. Расходы по ведению дела отнесены к категории прочих расходов.

Кроме того, к прочим расходам относятся расходы на мероприятия  по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного  имущества. Для финансирования таких  мероприятий формируется резерв предупредительных мероприятий (РПМ). Отчисления на формирование РПМ не включаются в состав издержек страховой  организации. [17, с. 881]