Финансовая устойчивость и платежеспособность

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2013 в 20:29, курсовая работа

Краткое описание

Основной целью данной курсовой работы является теоретическое исследование теоретических аспектов финансовой устойчивости, а также действующих методов и методик оценки платёжеспособности и финансовой устойчивости страховых организаций и специфика оценки финансовой устойчивости страховщика в РФ.

Содержание

Введение 3
Понятие финансовой устойчивости и платежеспособности 5
Методика оценки платежеспособности страховой организации 16
Заключение 31
Использованные источники 32
ПРИЛОЖЕНИЯ 33
Приложение А 33
Приложение Б 36
Приложение В 39

Прикрепленные файлы: 1 файл

кр страхование.docx

— 89.75 Кб (Скачать документ)

Титульный лист

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

 

Введение 3

Понятие финансовой устойчивости и платежеспособности 5

Методика оценки платежеспособности страховой организации 16

Заключение 31

Использованные источники 32

ПРИЛОЖЕНИЯ 33

Приложение А 33

Приложение Б 36

Приложение В 39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Страхование признано обществом как наиболее оптимальный механизм защиты от неблагоприятных  последствий различных непредвиденных явлений. В Российской Федерации  страхование имеет всё более  возрастающее влияние на экономику  в целом и отдельные её сегменты, являясь одним из стратегических факторов успешного функционирования финансово-хозяйственных отношений. Появление в России частных страховых  организаций, принятие специальных  законов, направленных на регулирование  отношений в области страхования, рост объёмных показателей совокупного  сбора страховых премий и страховых  выплат подтверждают наличие и динамичное развитие российского страхового рынка. Российский страховой рынок в  настоящее время сформировался  как самостоятельный сегмент  сферы финансовых услуг.

Вместе с  тем, развитие рыночных отношений в  Российской Федерации с начала 1990-х  гг. явилось причиной децентрализации  страхового дела, роста числа страховых  компаний, значительно различающихся  между собой по объёму страховой  деятельности, качеству обслуживания страхователей, уровню финансовой устойчивости. Проявилась и основная проблема: высокие  темпы роста страхования не всегда соответствуют темпам роста финансовых возможностей страховых организаций. Налицо одна из серьёзнейших проблем  — недокапитализация российского страхового рынка, отсутствие адекватной страховой статистики, позволяющей обоснованно рассчитывать страховые тарифы, не всегда эффективное размещение страховых резервов и отсутствие ликвидных и доходных инструментов для размещения средств страховых резервов. Все эти проблемы выражаются в уходе со страхового рынка страховых компаний, причём темп сокращения количества страховщиков в связи с ужесточением требований страхового законодательства к минимальному размеру уставного капитала существенно возрос. В условиях концентрации страхового бизнеса и возрастающей конкуренции между крупнейшими страховщиками определяющим фактором становится платёжеспособность и финансовая устойчивость страховой компании. Неспособность страховой компании выполнять свои обязательства перед страхователями подрывает саму идею страхования как способа защиты от финансовых потерь. Случаи несостоятельности страховых компаний, увеличение досудебных споров приводят к необходимости жёсткого контроля за финансовой устойчивостью и платёжеспособностью страховщиков со стороны органов страхового надзора. Возникает проблема обеспечения платёжеспособности и финансовой устойчивости в длительной перспективе. Несовершенство нормативно-правовой базы по оценке и диагностике финансовой устойчивости страховых организаций, а также отсутствие методик оценивания и прогнозирования платёжеспособности и финансовой устойчивости на фоне социально-экономической значимости выполнения страховщиками всех принятых страховых обязательств обусловили актуальность темы исследования. Данная тема, несмотря на её актуальность, по-прежнему остаётся малоизученной как в теоретическом, так и в практическом аспектах.

Основной  целью данной курсовой работы является теоретическое исследование теоретических  аспектов финансовой устойчивости, а  также действующих методов и  методик оценки платёжеспособности и финансовой устойчивости страховых  организаций и специфика оценки финансовой устойчивости страховщика в РФ.

 

 

 

 

 

 

 

Понятие финансовой устойчивости и платежеспособности

 

Финансовый  анализ представляет собой глубокое,  научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в деятельности любого предприятия.  Необходимость финансового анализа страховой организации заключается в специфике страховой деятельности.  Страховая деятельность  (страховое дело) –  это сфера деятельности страховщиков  (страховых организаций)  в страховании.

Страхование как самостоятельная экономическая  категория представляет собой отношения по защите интересов граждан,  предприятий,  государства при наступлении определенных событий  (страховых случаев)  за счет денежных средств лиц, заинтересованных в этом. Слово «интерес» буквально означает выгоду,  отсюда возникает потребность в финансовом анализе страховых организаций. 

Финансовый  анализ страховых организаций  (далее  ФАСО) –  совокупность аналитических процедур, предназначенных для оценки надежности страховщика, а также принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотрудничества с ним.  Надежность страховщика,  прежде всего,  подразумевает финансовую устойчивость страховой организации. 

Финансовая  устойчивость страховой организации  – это характеристика

стабильности финансового  состояния страховщика. Стабильность финансового состояния страховой организации –  это,  прежде всего платежеспособность конкретного страховщика, которая складывается из множества факторов и показателей. Факторы – это причины результатов деятельности страховщика,  где под показателями понимаются критерии, позволяющие судить об этих результатах. 

В содержательном плане ФАСО представляет собой целенаправленную

деятельность аналитика,  состоящую в идентификации показателей  финансово – хозяйственной деятельности страховщика,  реальному положению дел.  Финансово – хозяйственная деятельность страховщика характеризуется в терминах стоимостных оценок,  в основе которых лежит денежная доминанта.  Это условие позволяет считать анализ финансово –  хозяйственной деятельности страховщика финансовым анализом страховых организаций.  

Особое внимание,  уделяемое финансово -  хозяйственной  деятельности страховой организации,  обусловлено ее социальной миссией и регулирующей ролью в рыночной экономике.  Информация о реальном положении дел страховщика нужна различным пользователям, как внутренним – для принятия управленческих решений, так и внешним – для принятия решения о взаимодействии с конкретной страховой организацией. 

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Доступным источником информации о финансовом состоянии предприятия является предоставляемая им публичная отчетность:  бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.  Назначение любой  (финансовой)  бухгалтерской отчетности – помочь пользователям услуг  (продукции)  данного предприятия определиться с его

надежностью. Не всегда и  не каждый может объективно оценить  финансовое состояние страховой организации. Возникает проблема умения читать бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховщика.

В существующих формах отчетности страховых организаций  практически не возможно определить источники финансирования конкретных видов активов. По – сути, здесь форма оторвана от содержания .  Кроме этого,  сама структура отчетности страховщика резко отличается от общепринятой  структуры бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий. Следовательно, приоритет в ФАСО отдается не анализу бухгалтерской  (финансовой)  отчетности,  а аналитическим процедурам, позволяющим наглядно оценить финансово – хозяйственную деятельность страховщика и сделать обоснованные выводы о состоянии объекта анализа.

Объектом  финансового анализа является страховая  организация.  Предметом финансового анализа выступают финансовые отношения в системе управления страховой организацией.

Финансовый  анализ страховой организации преследует несколько целей,  основной из которых можно считать оценку финансового состояния страховщика.  Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от аналитических задач.  Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения ФАСО. 

Задачами  финансового анализа страховой  организации, в зависимости от цели, могут быть:

– оценка платежеспособности страховщика;

– оценка сбалансированности страхового портфеля;

– оценка  финансовой конкурентоспособности  страховщика и другие.                   [2]

Финансовая  устойчивость страховой компании как  системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака: 1) платежеспособность, т.е. возможность  расплачиваться по своим обязательствам, и 2) наличие финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать  возможным изменениям внешних условий.

Платежеспособность - важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный  показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

Финансовым  потенциалом страховой организации  называются финансовые ресурсы, находящиеся  в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Финансовый  потенциал страховой организации  складывается из двух основных частей - собственного и привлеченного капитала, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственным капиталом страховой компании.

Почти во всех странах-членах ОЭСР одним из условий  выдачи разрешения на ведение страховой  деятельности является наличие у  страховой компании минимального капитала, требования к которому в разных странах  различны, а в странах ЕС варьируются  от вида страхования. Помимо собственного капитала или равноценных фондов многие страны ЕС требуют наличие  организационного фонда, который депонируется на несколько лет.

В соответствии со ст. 25 Закона о страховании гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

  • экономически обоснованные страховые тарифы;
  • страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;
  • собственные средства;
  • перестрахование.

Страховые резервы  и собственные средства страховщика  должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Собственные  средства страховщиков (за исключением  обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом  о страховании минимального размера  уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика  определяется п. 3 ст. 25 закона о страховании.

Страховщик  может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, т.е. соответствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.

Передача  страхового портфеля не может осуществляться в случае:

  • заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства РФ;
  • несоблюдения страховщиком, принимающим страховой порт­фель, требований финансовой устойчивости закона о страховании;
  • отсутствия выраженного в письменной форме согласия стра­хователей, застрахованных лиц на замену страховщика;
  • отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;
  • отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель,  принимаемых для обеспечения страховых резервов (за исключением случаев несостоятельности (банкротства)).

Одновременно  с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

В случае, если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем.

Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильная инвестиционная политика.

Обязательным  условием обеспечения платежеспособности страховых компаний является соблюдение определенного соотношения активов  и обязательств или маржи платежеспособности.

Маржа платежеспособности является гарантией выполнения обязательств страховщика. Согласно Европейским страховым директивам страховщики должны обладать достаточными средствами в форме минимального гарантийного фонда в начале страховой деятельности и собственными средствами для ведения бизнеса, которые служат резервным запасом для выполнения обязательств перед страхователями в любой момент времени.

Вопросам  обеспечения платежеспособности страховщиков были посвящены труды Л.А. Орланюк-Малицкой, заложившие научные основы нормативных требований к расчету платежеспособности российских страховщиков.

В соответствии с «Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обязательств» (приказ Минфина России от 02.11.01 г. № 90н, действует в редакции приказа от 14.01.05 г. № 2н), собственный капитал страховщика рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного, резервного капиталов, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенной на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров, нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Под нормативным  соотношением активов и принятых страховых обязательств понимается величина, в пределах которой страховщик должен обладав собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Эта величина называется фактическим размером маржи платежеспособности.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Информация о работе Финансовая устойчивость и платежеспособность