Статистическое наблюдение в коммерческом банке

Содержание

Введение…………………………………………………………………………3

I.Организация статистического наблюдения в коммерческом банке

Понятие статистической информации коммерческого банка и ее виды……4

Виды отчетности коммерческого  банка………………………………………4

Основные типы переменных, используемых при анализе информации……11

Критерии и показатели сравнения банка. ……………………………………14

II.ЗАО «Банк Русский Стандарт»……………………………………………..19

Заключение………………………………………………………………………20

Список используемой литературы……………………………………………..21

Приложение……………………………………………………………………..22

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Возрастающий интерес  к статистике вызван современным  этапом развития экономики в стране, формирования рыночных отношений. Это  требует глубоких экономических  знаний в области сбора, обработки  и анализа экономической информации.Статистическая грамотность является неотъемлемой составной частью профессиональной подготовки каждого экономиста, финансиста, социолога, политолога, а также любого специалиста, имеющего дело с анализом массовых явлений, будь то социально-общественные, экономические, технические, научные и другие. Работа этих групп специалистов неизбежно связана со сбором, разработкой и анализом данных статистического (массового) характера. Нередко им самим приходится проводить статистический анализ различных типов и направленности либо знакомиться с результатами статанализа, выполненного другими. В настоящее время от работника, занятого в любой области науки, техники, производства, бизнеса и прочее, связанной с изучением массовых явлений, требуется, чтобы он был, по крайней мере, статистически грамотным человеком. В конечном счете, невозможно успешно специализироваться по многим дисциплинам без усвоения какого-либо статистического курса. Поэтому большое значение имеет знакомство с общими категориями, принципами и методологией статистического анализа. Статистическое наблюдение выступает как один из главных методов статистики и как одна из важнейших стадий статистического исследования. Важность этого этапа исследования определяется тем, что использование только объективной и достаточно полной информации, полученной в результате статистического наблюдения, на последующих этапах исследования в состоянии обеспечить научно обоснованные выводы о характере и закономерностях развития изучаемого объекта. Статистическое наблюдение от начальной до завершающей стадии-получения итоговых материалов должно быть тщательно продуманным и четко организованным.

I.Организация статистического наблюдения в коммерческом банке

Понятие статистической информации коммерческого банка  и ее виды

Статистическая отчетность - (англ. statistic accounts) - одна из форм информации о деятельности банков. Составляется на основе данных бухгалтерского и оперативного учета в соответствии с утвержденным Перечнем отчетности и др. информации, представляемой кредитными организациями в ЦБ РФ.

Виды отчетности коммерческого банка

Отчетность является завершающим  этапом всего учетного процесса. Она  обобщает и представляет информацию о деятельности банка в виде определенного  набора отчетных форм и отчетных показателей. Ее можно классифицировать по ряду признаков, выделяя:

· по экономическому содержанию и способу формирования: статистическую, бухгалтерскую, финансовую отчетность;

· по периодичности составления: оперативную (предоставляемую по требованию) и периодическую (ежедневную, декадную, месячную, квартальную, годовую);

· по степени группировки  показателей: первичную и сводную;

· в зависимости от включения  в отчетность результатов работы филиалов коммерческого банка: консолидированную, не консолидированную,

· по адресату, предоставляемую: ЦБ РФ и его подразделениям, налоговым органам, руководству банка; сторонним организациям;

· по способу передачи: передаваемую обычной почтой, электронной почтой, телеграфом;

· по степени секретности: разрешенную к публикации в открытой печати и не разрешенную.

Для разработки и представления  статистических отчетов предусмотрены  утвержденные стандартные бланки статистических отчетных форм, имеющих свое условное обозначение. Приведем пример некоторых  действующих в настоящее время  форм банковской статистической отчетности:

· форма № 201 (5, 10, 15, 20, 25 числа  месяца) “Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных  организаций (оперативный)”;

· форма № 202 (ежемесячная) “Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций”;

· форма № 301 (2, 6, 11, 16, 21, 26 числа месяца) “Сведения об объеме средств, привлеченных кредитной организацией”;

· форма № 302 (Полугодовая) “Сведения о кредитах и задолженности  по кредитам, выданным заемщикам различных  регионов, и размере привлеченных депозитов”;

· форма № 310 (ежемесячная) “Отчет по картотеке к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок”;

· форма № 501 (ежемесячная) “Сведения о межбанковских кредитах и депозитах”;

· форма № 603 (ежемесячная) “Сведения об открытых корреспондентских  счетах и остатках средств на них”.

Бухгалтерская отчетность коммерческого  банка также разрабатывается  в соответствии с утвержденными  формами. Основой бухгалтерской  отчетности являются данные аналитического и синтетического учета. Выделяют текущую и годовую отчетность. Текущая отчетность делится на ежедневную, месячную и квартальную отчетность. К ней относятся следующие основные формы:

· баланс (ежедневная, месячная, квартальная);

· сводная ведомость остатков по внебалансовым счетам (ежедневная, месячная, квартальная);

· расшифровка отдельных  балансовых счетов для расчета экономических  нормативов (месячная, квартальная);

· расшифровка отдельных  балансовых счетов для расчета фонда  обязательных резервов, подлежащих депонированию  в Главном Управлении ЦБР (месячная, квартальная);

· расчет фонда обязательных резервов (месячная, квартальная);

· отчет о движении наличных средств и платежных документов в иностранной валюте (форма N 1-H, месячная, квартальная);

· отчет о прибылях и  убытках (форма N 2, квартальная).

Отдельно следует выделить формы годового бухгалтерского отчета:

· форма N 1 - бухгалтерский  баланс по остаткам на конец отчетного  года с заключительными оборотами, включая остатки по счетам Депо, внебалансовым счетам и баланс по доверительному управлению;

· форма N2 - отчет о прибылях и убытках;

· форма N3 - отчет об использовании  прибыли;

· форма N 5 - справка о составе  фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения;

· расшифровка дебиторской  и кредиторской задолженности с  указанием дат образования и  исполнения, характера операции;

· отчет о состоянии  внутреннего контроля в банке;

· объяснительная записка.

Основным законодательным  документом о составе годовой  бухгалтерской отчетности коммерческих банков является ежегодно публикуемые  указания Банка России о составе, структуре и порядке подготовки этой отчетности.

В рамках государственной  программы “О переходе РФ на принятую в международной практике систему  учета и статистики в соответствии с требованиями развития рыночной экономики” (распоряжение Председателя Верховного Совета РФ от 14 января 1993 г. и постановление  СМ N 121 от 12 февраля 1993 г.) Банк России принял решение помимо бухгалтерской отчетности ввести дополнительную отчетность, основанную на международных нормах бухгалтерского учета. Эта отчетность получила название финансовой отчетности и регламентируется инструкцией ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17 “О составлении финансовой отчетности” (Новая редакция Инструкции от 24.08.93 N 17 "Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками").

Одной из основных целей  указанной отчетности является расширение числа пользователей доступной  информацией о финансовом состоянии  банка и принятию ими экономических  решений, в частности о целесообразности и безопасности инвестирования средств в деятельность банка.

В соответствии с Инструкцией N 17 общая финансовая отчетность состоит  из ряда документов, основными из которых  можно считать:

· балансовый отчет;

· отчет о прибылях и  убытках.

Финансовая отчетность включает также ряд приложение следующего состава: коммерческий банк статистический сберегательный

Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:

Приложение N 1 (ежемесячно). Расшифровки отдельных балансовых счетов.

Приложение N 2 (ежеквартально). Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2).

Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных органов  территориальных учреждений ЦБ РФ по месту расположения головных офисов кредитных организаций и ОПЕРУ-2 в части информации по крупным  кредитам). Аналитические данные о  состоянии кредитного портфеля.

Приложение N 4 (ежемесячно). Таблица корректировок.

Приложение N 5 (ежемесячно). Агрегированный балансовый отчет.

Приложение N 6 (ежеквартально). Агрегированный отчет о прибылях и убытках.

Приложения с информацией  о кредитном портфеле банка:

Приложение N 7 (ежемесячно). Расчет резерва под возможные  потери по ссудам.

Приложение N 8 (ежемесячно). Сведения о движении резерва под  возможные потери по ссудам.

Приложение N 9 (ежеквартально). Данные о переоформленной задолженности  клиентов и банков по кредитам и  договорам аренды с правом последующего выкупа.

Приложение N 10 (ежемесячно). Данные о крупных кредитах.

Приложение N 11 (ежемесячно). Данные о кредитах, предоставленных  акционерам (участникам).

Приложение N 12 (ежемесячно). Данные о кредитах, предоставленных  инсайдерам.

Приложение N 13 (ежеквартально). Данные о кредитном портфеле банка  и по договорам аренды с правом последующего выкупа в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики  и клиентов - физических лиц.

Приложения с информацией  о других операциях банка:

Приложение N 14 (ежеквартально). Данные о дочерних и зависимых  предприятиях и организациях.

Приложение N 15 (ежеквартально). Данные о движении денежных средств.

Приложение N 16 ежеквартально). Сведения о достаточности капитала.

Приложение N 17 (ежемесячно). Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения.

Приложение N 18 (ежеквартально). Данные об использовании прибыли  и фондов, создаваемых из прибыли.

Приложения, содержащие статистические данные о деятельности банка:

Приложение N 19 (ежегодно). Сведения о деятельности банка.

Приложение N 20 (ежемесячно). Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным  банком за отчетный месяц.

Приложение N 21 (ежемесячно). Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам  и вкладам за отчетный месяц.

Приложение N 22 (ежемесячно). Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и  облигациям в рублях за отчетный месяц.

Приложение N 23 (ежемесячно). Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц.

Приложение N 24 (ежемесячно). Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком векселям за отчетный месяц.

В соответствии с действующим  законодательством коммерческие банки  должны публиковать в открытой печати годовой баланс по форме и в  сроки, которые устанавливаются  Банком России, после подтверждения  аудиторской организацией достоверности  указанных в ней сведений. Такая  публикуемая отчетность включает:

· годовой баланс коммерческого  банка;

· отчет о прибылях и  убытках коммерческого банка  по итогам работы за год;

· данные о движении денежных средств;

· сведения о деятельности банка.

Формы публикуемой отчетности отличаются от годовой бухгалтерской  отчетностью, представляемой коммерческими  банками в Центральный банк РФ или в органы Государственной  налоговой службы РФ, агрегацией показателей и предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации.

Основные подходы формирования рейтингов

Процесс ранжирования экономических  субъектов необходимо начинать с  определения и разработки оценочной  системы, которая формирует выбор  предпочтений при проведении комплексных  сравнительных оценок объектов экспертизы. Оценочная система должна включать в себя следующие составляющие:

критерии, характеризующие  объект оценивания;