Прогнозирование на основе линейной трендовой модели

Исходные данные для проведения расчетов по разделу 1, тыс. руб.

№ пп	Показатели	Вариант
		5
1	2	3
1	Основные средства по первоначальной стоимости за вычетом износа на начало года	--- 40840
2	Ввод в эксплуатацию новых основных средств за отчетный год	--- 2130
3	Списание за отчетный год основных средств по первоначальной стоимости за вычетом износа	--- 510
4	Сумма износа основных средств на начало года	--- 12680
5	Износ списанных основных средств	--- 425
6	Сумма износа, начисленного за отчетный год	--- 4215
7	Полная первоначальная стоимость основных производственных средств: - на начало периода	48280 ---
	- на конец периода	51840 ---
8	Произведено готовых изделий основными цехами,	92108 115400
	в том числе: - стоимость материала заказчика	3750 3200
9	Выработано полуфабрикатов, из них:	13100 10500
	- потреблено  в своем производстве	8900 5500
	- фактически реализовано на сторону	4000 6000
10	На заводской электростанции выработано электроэнергии, из нее:	4300 3600
	- потреблено на промышленно-производственные нужды предприятия	2100 1600
	- отпущено на освещение ведомственного  жилья (полностью оплачено)	2200 2000
11	Остатки полуфабрикатов на складах цехов: - на начало периода	3000                                                                                  2900
	- на конец периода	3150 1900
12	Остатки незавершенного производства: - на начало года	4200 700
	- на конец года	3730 1200
13	Остатки готовых изделий на складе предприятия: - на начало периода	1700 900
	- на конец периода	1240 700
14	Остатки оборотных средств: - на начало периода	13910 12380
	- на конец периода	17430 15960
15	Сырье и материалы	50300 53420
16	Топливо и энергия всех видов на технологические цели	3670 6510
17	Затраты на оплату труда	14580 19220
18	Расходы по освоению производства	2950 2000
19	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	7200 11860
20	Цеховые расходы	730 1530
21	Общехозяйственные расходы	1290 590
22	Внепроизводственные расходы

 

 

Раздел1. Алгоритм проведения исследования

 

1.1. Расчет показателей динамики и состояния

основных производственных фондов

 

В этом разделе необходимо определить:

1) стоимость основных средств  на конец года:

- полную первоначальную;

- первоначальную за вычетом  износа;

2) износ основных средств на конец года;

3) коэффициенты состояния основных  средств на начало и конец  года;

4) коэффициенты движения (динамики) основных средств;

5) среднюю годовую стоимость  основных производственных фондов.

Основные средства (фонды) – совокупность средств труда, которые используются в нескольких производственных циклах, постепенно изнашиваются и переносят свою стоимость на продукцию по частям в течение срока службы, не теряя при этом своей натуральной формы.

Полная первоначальная стоимость основных производственных фондов на конец отчетного периода определяется балансовым методом:

 

Фк = Фн + П – В ,

 

где Фн, Фк – полная первоначальная стоимость основных средств на начало и конец года соответственно;

П – полная первоначальная стоимость поступивших из разных источников основных средств за год;

В - полная первоначальная стоимость основных средств, выбывших в течение года по любым причинам.

Остаточная первоначальная стоимость основных средств (первоначальная за вычетом износа) на конец периода:

 

Ок = Он + П* - В* - А ,

 

где Он, Ок - стоимость основных средств с учетом износа на начало и конец года соответственно;

П* - остаточная стоимость поступивших из разных источников основных средств;

В* - остаточная стоимость выбывших по разным причинам за год основных средств;

А – годовой износ основных средств линейным способом.

 

Для проверки правильности расчетов исчислим износ основных фондов на конец года (Ик) двумя способами:

а) Ик = Фк – Ок ;

б) Ик = Ин + А – Исп ,

где Ин – величина износа основных средств на начало года;

Исп – величина износа списанных основных средств.

Состояние основных средств характеризуют коэффициенты годности и износа, рассчитываемые на начало и конец периода. Коэффициент износа на начало года ( ) определяется:

Аналогично рассчитывается коэффициент износа на конец года:

Коэффициент годности основных средств ( ) определить двумя способами:

На конец года коэффициент годности определяется аналогично:

После всех расчетов сделать вывод, о чем свидетельствуют рассчитанные коэффициенты состояния основных средств.

Характеристику движения основных средств дают коэффициенты обновления ( ) и выбытия основных средств по отдельным причинам ( ):

;

Среднюю годовую стоимость основных производственных фондов определить, используя формулу средней арифметической простой:

 

.

 

1.2. Расчет реализованной продукции

 

В этом разделе требуется определить валовой оборот, валовую, товарную и реализованную продукцию.

Валовой оборот (ВО) представляет собой суммарный итог результатов деятельности за период всех промышленно-производственных подразделений предприятия, независимо от того потреблена эта продукция в других его промышленно-производственных цехах или отпущена за пределы предприятия:

 

ВО = ГИ +ПФ + У + ∆W,

 

где ГИ , ПФ, У – все выработанные в периоде в стоимостном выражении готовые изделия, полуфабрикаты, выполненные работы (услуги) промышленного характера, продукция вспомогательных цехов как для отпуска на сторону, за пределы предприятия, так  и  для дальнейшего использования в других цехах;

∆W – стоимость изменения остатков незавершенного производства,

 

∆W = W к - W н ,

 

где Wн, Wк – остатки незавершенного производства на начало и  конец периода, соответственно.

Валовая продукция (без внутризаводского оборота) (ВП), являясь конечным результатом производственной деятельности предприятия, не включает в себя те элементы, которые использованы на собственные нужды:

 

ВП = ГИ* + ПФ* + У* + ∆W,

 

где ГИ*, ПФ*, У* - стоимость готовых изделий, полуфабрикатов, работ (услуг) промышленного характера без внутризаводского оборота.

Валовую продукцию можно рассчитать, вычитая из валового оборота внутризаводской оборот (ВЗО):

ВП = ВО – ВЗО.

 

Товарная продукция (ТП) – это продукция предназначенная к отпуску на сторону, поэтому в ее состав не включаются те внутризаводские элементы, которые не могут быть отгружены (отпущены) заказчику (изменение полуфабрикатов (∆ ПФскл) и незавершенного производства (∆W)). Кроме того, из состава товарной продукции исключают стоимость сырья заказчика, так как предприятие - изготовитель не несло затрат по его приобретению:

 

ТП = ВП – ∆ ПФскл –∆W – Сзак,

 

где ∆ ПФскл– стоимость изменения полуфабрикатов на складах цехов,

 

∆ ПФскл = ПФ

– ПФ ,

 

где ПФ , ПФ – стоимость полуфабрикатов на складах цехов на начало и конец года соответственно;

Сзак – стоимость материала заказчика.

Реализованную продукцию (РП) определить, вычитая из товарной продукции прирост остатков готовых изделий на складе предприятия (∆ГИ ):

 

РП = ТП - ∆ГИ

= ТП - (ГИ - ГИ ),

 

где ГИ , ГИ – остатки готовых изделий на складе предприятия на начало и конец года соответственно.

 

 

 

1.3. Анализ влияния факторов на прирост объема

произведенной продукции

 

Исходные данные по предприятию для проведения расчетов представить в табл. 1.

Таблица 1

Исходные данные для проведения расчетов

 

Показатели	Базисный год	Отчетный год
1. Средняя годовая стоимость основных средств
2. В том числе активной части	Принять 65 от средней годовой стоимости основных средств	Принять 70 от средней годовой стоимости основных средств
3. Объем выполненных работ в сопоставимых ценах (реализованная продукция)

 

Фондоотдача (ФО) – отношение объема произведенной в данном периоде продукции (РП) к средней за этот период стоимости основных производственных средств ( ):

1. Определить индекс фондоотдачи основных производственных средств:

 

где ФО0, ФО1 – фондоотдача основных средств производственного назначения в базисном и отчетном периодах соответственно.

2. Определить индекс объема выполненных работ:

 

 

где РП0 , РП1 – объем произведенной продукции в базисном и отчетном периодах, соответственно.

3. Индекс стоимости основных производственных фондов:

 

 

где , – средняя годовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном периодах соответственно.

 

 

4. Определить взаимосвязь индексов:

5. Рассчитать фондоотдачу активной части основных производственных фондов в базисном и отчетном периодах по формуле

 

где - средняя за период стоимость активной части основных производственных фондов.

6. Долю активной части основных фондов в общей их стоимости в базисном и отчетном периодах определить по формуле

7. Влияние изменения факторов на прирост объема выполненных работ.

Общий прирост объема произведенной продукции составляет:

 

∆РП = РП1 – РП0.

Прирост объема произведенной продукции происходит под влиянием трех факторов:

а) изменения стоимости основных фондов:

б) изменения доли активной части основных средств:

в) изменения фондоотдачи активной части основных фондов:

Итак, общее изменение объема произведенной продукции равно:

 

∆РП = ∆РП (

) + ∆РП (d) +∆РП ( ).

 

Влияние всех рассмотренных факторов на изменение общего прироста объема произведенной продукции отразить в табл. 2

Таблица 2

Влияние факторов обусловливающих изменение объема

произведенной продукции в отчетном периоде

 

Фактор	Влияние фактора, тыс. руб.
Изменение стоимости основных фондов
Изменение доли активной части основных средств
Изменение фондоотдачи активной части основных средств
Итого

1.4. Расчет показателей использования оборотных средств

 

Определить коэффициент оборачиваемости оборотных средств в базисном и отчетном периодах:

,

где РП – реализованная в данном периоде продукция;

– средний остаток оборотных средств в данном периоде, рассчитанный по выражению

,

где Он, Ок – остаток оборотных средств на начало и конец периода соответственно.

Продолжительность одного оборота в днях рассчитывается по формуле:

,

где Д – календарное число дней в данном периоде. Для удобства расчетов год принимается равным 360 дн.

Коэффициент закрепления оборотных средств: