Баланс активов и пассивов и статистика национального богатства

-собственники ЭА получают  экономическую выгоду в результате  владения экономическими активами  или использования их в течение  определенного времени.

Таким образом, национальное богатство как объект статистического изучения и экономическая категория призвано отразить накопление не только материальных, но и нематериальных, а также финансовых и нефинансовых активов у юридических лиц (предприятий и организаций) и у физических лиц (отдельных граждан) как показателей их «собственного» капитала, формирующих в совокупности «собственный капитал» страны или ее национальное богатств.

По рекомендациям ООН  в состав «экономических активов», образующих национальное богатство  страны, включаются следующие элементы:

-основной капитал;

-запасы товаров и  материалов;

-ценности;

-справочно: потребительские  товары длительного пользования.

В действующей официальной  российской статистике в настоящее  время используется несколько иная структура элементов национального богатства:

- основной капитал (фонды);

- материальные оборотные фонды (средства);

- ценности;

- домашнее имущество населения.

Следует отметить, что  в отечественной статистике до сих  пор не установилось единообразие в  использовании терминов. Так, основной капитал в одних случаях именуется основным капиталом, а в других – основными фондами или основными средствами, хотя во всех случаях имеется в виду установившейся в международной практике термин «основной капитал».

Следует подчеркнуть, что в российской статистике до сих пор национальное богатство оценивается по полной стоимости, в то время как по рекомендации ООН его элементы оцениваются по остаточной стоимости, т. е. как совокупность накопленных реальных ресурсов для дальнейшего развития страны.

Объем НБ определяется, как  правило, в стоимостном выражении  в текущих и сопоставимых ценах. Учет стоимости тех элементов  НБ, по которым стоимостная оценка в отечественной практике не проводилась, также требует решения по мере вовлечения этих активов в экономический оборот³.

1.4. Классификация национального богатства

 

Национальное богатство  состоит из экономических активов:

-нефинансовых произведенных;

-нефинансовых непроизведенных;

- финансовых.

Четкое определение  содержания этих групп активов определяется соответствующими классификациями (см. Приложение №2).

Все экономические активы, включаемые в состав национального  богатства, подразделяются на две основные группы – нефинансовые и финансовые.

Все компоненты национального  богатства являются экономическими активами.

Определение активов  НБ предполагает необходимость уточнения  термина «актив». Актив является важнейшим понятием элементов категории  собственности, составляющих «собственный капитал» секторов экономики и национальное богатство страны.

Понятие «экономические активы» предполагает наличие права  собственности на эти активы, как  отдельных лиц, так и групп  лиц или правительства, представляющего  в стране все общество (за некоторыми исключениями, когда невозможно установить право собственности, например на воздушную среду Земли, на Океан). Помимо этого, важным критерием отнесения актива к категории экономических служит признак его способности обеспечивать своим собственниками определенные выгоды, а также право передачи его другим физическим и юридическим лицам.

Нефинансовые активы – это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные  экономические выгоды в течение  определенного периода в результате их использования или хранения. В  зависимости от способа создания такие активы подразделяются на две группы – произведенные и непроизведенные. Нефинансовые произведенные активы создаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности.

Основные фонды (основной капитал) представляют собой произведенные  активы, неоднократно  или постоянно  используемые для производства товаров  и для оказания рыночных и нерыночных услуг и функционирующие в  течение длительного времени (не менее одного года). При этом в составе данной группы не учитываются мелкий инструмент и инвентарь, некоторые виды военного снаряжения и т. п.

Материальный основной капитал состоит из зданий (включая  жилища), сооружений, машин и оборудования, а также культивируемых (выращиваемых) активов. Указанный элемент национального богатства не включает машины и оборудование, приобретенные домашними хозяйствами для конечного потребления (например, автомобили, холодильники, телевизоры и т. д.). Они учитываются в справочной статье «потребительские товары длительного пользования в домашних хозяйствах». Однако если такие машины используются домашними хозяйствами для осуществления процесса производства, то они должны быть отнесены к основным фондам. Культивируемые (выращиваемые) активы – один из главных элементов материального основного капитала в сельском хозяйстве, который включает стоимость племенного, продуктивного и рабочего скота, плодовых садов, виноградников и других многолетних насаждений, дающих неоднократный урожай.

Отметим, что основные фонды входят не только в состав произведенных материальных активов, но и образуют группу произведенных  нематериальных активов, которая состоит  из расходов на разведку полезных ископаемых и стоимости объектов, созданных трудов человека и представленных в виде информации, нанесенной на какие-либо носители. К объектам такого рода относятся программное обеспечение ЭВМ (как купленное, так и разработанное для собственного потребления), оригиналы произведений развлекательного жанра, литературы и искусства. В состав данной группы активов включаются также крупные расходы на покупку, разработку или расширение компьютерных бах данных, которые предполагается использовать более одного года.

Основные фонды как  наиболее важный элемент национального богатства традиционно учитываются отечественной государственной статистикой, при этом их состав более близок к соответствующей экономической категории СНС, чем все другие элементы. Однако исчисляемый в России показатель стоимости основных фондов не тождествен категории основного капитала, используемой в приведенной выше классификации. К основным фондам в отечественной статистической практике относятся лишь полностью законченные объекты, в то время как в СНС в состав данного вида активов частично включается и незавершенное производство, если оно перешло в собственность владельца. Речь идет об элементах основного капитала, являющихся результатом длительного цикла производства, если оплата производится поэтапно, или в случае  их производства непосредственно потребителем. В стоимость основного капитала при поэтапной оплате объекта включается лишь часть стоимости, оплаченная заказчиком. При переходе к исчислению национального богатства в соответствии с методологией СНС 1993 года в России был разработан и утвержден Общероссийский классификатор основных фондов, который значительно приближен к рекомендациям ООН и введен в статистическую практику с 1996 г.

Вторым элементом, входящим в состав произведенных нефинансовых активов, являются запасы материальных оборотных средств, т. е. товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (производственные запасы сырья и материалов, незавершенное производство, готовая продукция, товары для перепродажи). К ним также относятся государственные материальные резервы, т. е. запасы стратегических материалов, зерна и других товаров, имеющих особое значение для страны и хранимых правительством на случай чрезвычайных ситуаций.

В состав производственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма  и другие товары, которые их владельцы  приобретают и хранят с целью  использования в качестве элементов  промежуточного потребления на своем  предприятии, т. е. товары, не предназначенные для перепродажи. Характерной особенностью производственных запасов является то, что они, как правило, потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных из них (либо с их участием) товаров и услуг. Незавершенное производство – это товары и услуги, производство которых начато, но еще полностью не закончено и будет продолжено тем же производителем в последующем периоде. Готовая продукция – это товары, полностью изготовленные и предназначенные для продажи или отправки другим хозяйственным единицам.

Отметим, что товары, имеющие  одну и ту же натурально-вещественную форму, могут относиться к разным элементам национального богатства  в зависимости от фактического их использования в тот момент времени, по состоянию на который определяется объем собственного капитала сектора экономики или страны в целом. Например, станок, использующийся в производственном процессе или подлежащий установке на предприятии, входит в состав основного капитала, а такой же станок, находящийся на складе готовой продукции предприятия-изготовителя, относится к категории запасов материальных оборотных средств. Товары для перепродажи представляют собой стоимость товарных запасов в торговле, предназначенных для последующей продажи.

В состав произведенных  материальных активов включаются ценности, т. е. дорогостоящие товары длительного  пользования, которые приобретаются  и хранятся в качестве средства сохранения стоимости и, как правило, не используются в процессе производства или для личного потребления. Приобретая данный элемент национального богатства, их владельцы рассчитывают на то, что с течением времени стоимость таких товаров повысится либо по крайней мере не изменится. К ценностям относятся : драгоценные металлы и камни, которые хранятся домашними хозяйствами и предприятиями, но не в качестве производственных запасов; антикварные и ювелирные изделия, имеющие значительную стоимость; уникальные произведения искусства, коллекции.

Стоимость потребительских  товаров длительного пользования в домашних хозяйствах, которые по своему экономическому содержанию являются также произведенными нефинансовыми активами, рекомендуется указывать справочно, во вспомогательной таблице к счетам по сектору домашних хозяйств, поскольку в СНС 1993 года стоимость материальных благ, включаемых в указанную группу, относится не к накоплению, а к потреблению. Потребительские товары длительного пользования, т. е. накопленное населением домашнее имущество, традиционно учитываются в России в качестве одного из основных элементов национального богатства. Отметим, что учитывать данный элемент сложно, поскольку определить стоимость накопленного домашнего имущества населения непосредственно по материалам государственной статистической отчетности. А также по данным бухгалтерского учета невозможно.

Данный показатель рассчитывается с помощью метода «непрерывной инвентаризации». При этом на основе материалов бюджетных  обследований и данных об объеме розничного товарооборота определяется сумма  расходов населения на приобретение отдельных видов товаров длительного пользования (мебель, посуда, автомобили и т. д.). По каждой товарной группе устанавливаются средние сроки службы такого имущества. Стоимость потребительских товаров длительного пользования по состоянию на конец периода рассчитывается путем прибавления к стоимости имущества, накопленного на начало года, стоимости вновь приобретенных товаров длительного пользования и вычитания общей суммы их годового износа, который исчисляется по каждому  виду имущества как частное от деления стоимости его приобретения на средний срок службы.

В соответствии с методологией СНС 1993 года основные фонды и домашнее имущество должны оцениваться по восстановительной стоимости за вычетом износа, а материальные оборотные средства – по полной восстановительной стоимости (см. Приложение №3)⁴.

1.5.Система  показателей статистики национального  богатства

 

В задачи статистики национального  богатства входят статистическая характеристика объема, структуры, динамики и эффективности использования всего богатства и его составных элементов, изучение технического перевооружения народного хозяйства, внедрения прогрессивной техники и технологии. Решение этих задач связано с разработкой системы показателей и обоснованием методологии их исчисления.

Система показателей  статистики национального богатства, используемая в анализе, включает в  себя следующие основные характеристики:

1. наличия (объема) и структуры богатства;
2. воспроизводства важнейших его частей;
3. динамики всего богатства и его составных частей;
4. размещения богатства на территории страны;
5. охрану природных ресурсов и их восполнения.

Пользуясь этой системой, можно охарактеризовать изменения  в объеме и составе всего богатства  с различных сторон, построив соответствующие  группировки, баланс национального богатства и отдельных его частей.

Объем национального  богатства исчисляется, как правило, в стоимостном выражении в  текущих и сопоставимых (постоянных) ценах на определенный момент времени (обычно на начало и конец года).

Объем национального богатства в текущих ценах отражает стоимость его элементов в ценах приобретения соответствующих периодов. Стоимость отдельных фондов при этом периодически (в зависимости от уровня инфляции) приводится в соответствие с ценами, существующими на дату переоценки.

В постоянных ценах объем  национального богатства отражает стоимость всех его элементов  в ценах одного периода (принятых за базисные цены). Изменение физического  объема национального богатства  и его отдельных элементов  рассчитывается в сопоставимых ценах.

Россия обладает огромным по своему объему непрерывно возрастающим национальным богатством (см. Приложение №4).

По мере развития страны, повышения уровня ее экономического развития структура национального  богатства изменяется. Основной тенденцией при этом является рост доли личного имущества граждан.