Разработка информационной подсистемы

Прибыль — многозначная экономическая категория. От глубины  ее познания и рациональности использования  зависит эффективность коммерческого  расчета, ценообразования и других экономических рычагов хозяйствования.[28]

     Являясь  источником производственного и  социального развития, прибыль занимает  ведущее место в обеспечении  самофинансирования предприятий  и объединений, возможности которых  во многом определяются тем,  насколько доходы превышают затраты. Исчисление величины затрат на единицу или весь объем отдельных видов продукции, работ и услуг за какой- либо период времени называется калькулированием себестоимости.

На всех предприятиях, как в плане, так и в отчете исчисляется себестоимость каждого вида продукции, работ и услуг, а также полная себестоимость всей товарной продукции.[10]

Себестоимость товарной продукции предприятия является совокупной себестоимостью всей готовой  продукции, намеченной  к выпуску  (в плане) или фактически выработанной (в отчете), а также работ и услуг промышленного характера, включаемых в состав товарный продукции.

Рентабельность – обобщающий показатель, который характеризует качество работы предприятия. Показатель рентабельности оценивает эффективность производства путем соизмерения дохода от производства и расходов. На повышение уровня рентабельности влияют следующие показатели работы предприятия:

- рост объема производства

- снижение себестоимости

- снижение времени оборота оборотных  средств

- улучшение использования ОФ

- система ценообразования на  предприятии.

Величина прибыли, уровень  рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все  стороны хозяйствования.[1]

Основными факторами роста рентабельности является выбор наиболее эффективных  методов производства, обеспечивающих снижение материалоемкости и трудоемкости производства, осуществление режима экономии во всех звеньях и по всем направлениям деятельности.

Платёжеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.[28]

Ликвидность предприятия – способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей.

1.3. Математическое обеспечение  анализа рентабельности и платежеспособности

 

     Рентабельность  предприятия рассчитывается двумя способами:

Расчет рентабельности всего выпуска  продукции производится по формуле 1.1

                                       R = БП / Ф_сг * 100%,                                              (1.1)

где :                                            

БП – балансовая прибыль  предприятия

Ф_сг – среднегодовая стоимость ОФ

Показатель рентабельности единицы  продукции находится по формуле 1.2

                                     R = БП / С * 100%,                                                    (1.2)

 где                                                 

С – себестоимость.

 

Основными факторами роста рентабельности являются выбор наиболее эффективных методов производства, обеспечивающих снижение материалоемкости и трудоемкости производства, осуществление режима экономии во всех звеньях и по всем направлениям деятельности.[19]

Рентабельность характеризуется  следующими коэффициентами:

Рентабельность реализованной  продукции рассчитывается по формуле 1.3

                           R= П_р/С * 100%,                                                        (1.3)                             

 где                                                   

П_р- прибыль от реализации,

С – полная себестоимость  реализованной продукции.

Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость  затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка:

• изменения структуры реализованной продукции,
• ее себестоимости
• средних цен реализации.

 

Рентабельность продаж находится по формуле 1.4

                         R_п = П_р / В_р * 100%,                                                     (1.4)

где                                                   

В_р- выручка от реализации продукции.

Она показывает, сколько прибыли приходится на рубль реализованной продукции.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле 1.5

                              R_пр = П_бух/(З_ос+З_мз ) * 100% ,                                            (1.5)   

где:                                       

П_бух – бухгалтерская прибыль,

З_ос – средняя стоимость основных средств за расчетный период,

З_мз – средняя стоимость материально – производственных запасов за расчетный период.

Рентабельность производственных фондов рассчитывается по формуле 1.6

                            R_пр.ф = П_р / /(З_ос+З_мз ) * 100% ,                                             (1.6)

Рентабельность активов  находится по формуле 1.7

                             R_А = П_бух / З_А * 100%,                                                          (1.7)

где:                                                  

З_А – средняя стоимость активов за период.

Рентабельность внеоборотных активов находится по формуле 1.8

                            R_ВА = П_бух / З_ВА * 100%,                                                         (1.8)

где :                                              

З_ВА – средняя стоимость внеоборотных активов за расчетный период.

Рентабельность оборотных активов  находится по формуле 1.9

                         R_ОА = П_бух / З_ОА * 100%,                                                            (1.9)

где:                                             

З_ОА – средняя стоимость оборотных активов за расчетный период * 100%.

Рентабельность собственного капитала находится по формуле 1.10

                           R_СК = П_ч / З_СК *100%,                                                           (1.10)

где :                                                

П_ч – чистая прибыль,

З_СК = средняя стоимость собственного капитала за расчетный период.

Рентабельность инвестиционного (используемого  капитала) находится по формуле 1.11

                           R_ИК = П_ч / S * 100%,                                                             (1.11)

где:                                                  

S – сумма собственного и заемного капитала за период.

 

Уровень ликвидности  предприятия оценивается с помощью  специальных показателей – коэффициентов  ликвидности, основанных на сопоставлении оборотных средств и краткосрочных пассивов.[6]

Коэффициент текущей  ликвидности. Дает общую оценку ликвидности  предприятия, показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль текущей  краткосрочной задолженности (текущих обязательств). Рассчитывается по формуле 1.12

             k_лm=  ОС ,                                                                         (1.12)

                                          К_П

где:

ОС – оборотные  средства

К_П – краткосрочные пассивы.

Коэффициент быстрой  ликвидности. Показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако исчисляется  по более узкому кругу оборотных  активов, когда из расчета исключена  наименее ликвидная их часть –  производственные запасы. Коэффициент рассчитывается по формуле 1.13

 

                 k_лб=Д_З + Д_С ,                                                               (1.13)

                            К_П

где:

Д_З – дебиторская задолженность,

Д_С – денежные средства.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств. Рассчитывается по формуле 1.14

                        k_ла= Д_{С ,}                                                                  (1.14)

                                К_П

Также рассчитываются показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности

Чистый оборотный капитал  рассчитывается по формуле 1.15

                  Ч_К= ОА – К_П                                                             (1.15)

где:

 ОА – оборотные активы.

Коэффициент соотношения  денежных средств чистого оборотного капитала находится по формуле 1.16

                   К_ЧК = Д_С / Ч_К                                                                                           (1.16)

Коэффициент соотношения  запасов  и чистого оборотного капитала находится по формуле 1.17

                  К_ЗЧК =  З / Ч_К                                                          (1.17)

где:

 З – запасы.

Коэффициент соотношения запасов  и краткосрочной задолженности  находится по формуле 1.18

                К_ЗКЗ = З / К_КЗ                                                       (1.18)

где:

 К_КЗ – краткосрочная кредиторская задолженность.

Коэффициент соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности рассчитывается по формуле 1.19

                К_ДКЗ = S_ДЗ / S_КЗ                                                                                       (1.19)

где:

 S_ДЗ – сума дебиторской задолженности,

S_КЗ – сумма кредиторской задолженности.

Коэффициент соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности  по коммерческим операциям рассчитывается по формуле 1.20

              К_КО =S _Доб / S_Коб                                                           (1.20)

где:

 S _Доб – сумма дебиторской задолженности и за продукцию        (товары, работы, услуги),

S_Коб – сумма кредиторской задолженности и за продукцию (товары, работы, услуги)

Коэффициент ликвидности  при мобилизации средств рассчитывается по формуле 1.21

             К_Л = З_ТМЦ / К_П                                                               (1.21)

где:

  З_ТМЦ – запасы товарно-материальных ценностей

Коэффициент собственной платежеспособности находится по формуле 1.22 

                  К_СП = Ч_К / К_П                                                            (1.22)

 

1.4. Обзор информационных технологий  анализа финансово – хозяйственной  деятельности 

 

В современном деловом мире в любых областях деятельности объемы информации, с которыми приходится сталкиваться организациям, просто колоссальны. И от того, в какой степени организация способна извлечь максимум из имеющейся в ее распоряжении информации, зависит успех. Залог успеха - в построении эффективной информационно-аналитической системы (ИАС).[2]

Использование в инфраструктуре предприятия информационно-аналитической  системы объясняется рядом причин: стремлением к общей реорганизации  бизнес-процессов, желанием повысить качество деловой информации, необходимостью поддержки стратегического планирования и достижения высокоэффективных решений. Информация – совокупность символов. Символы можно определить как образы несущие смысловую нагрузку. Информационные технологии (ИТ) – комплекс методов и процедур, с помощью которых реализуются функции сбора, передачи, обработки, хранения и доведения до пользователя информации в организации управленческих систем с использованием выбранного комплекса технических средств. Следует учитывать, что информационные технологии включают в себя элемент творчества, которые не поддаются регламентации и формализации.        Существует несколько видов  ИТ: