Налоговый учет в полиграфии

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал 2012 года

Счет	Наименование	На 01.01.2012  Дебет	На 01.01.2012  Кредит	Оборот  Дебет	Оборот  Кредит	На 01.04.2012  Дебет	На 01.04.2012  Кредит
01	Основные средства	-		460000,00	-	460000,00
02	Амортизация основных средств		-	-	7408,00		7408,00
08	Вложения во внеоборотные активы			460000,00	460000,00
10	Материалы	-		314000,00	247000,00	67000,00
19	НДС по приобретенным ценностям	-		144594,00	144594,00	-	-
20	Основное производство	-		2136308,00	2136308,00	-	-
26	Общехозяйственные расходы	-		343900,00	343900,00	-	-
43	Готовая продукция	-		2136308,00	2136308,00	-	-
44	Расходы на продажу	-		23000,00	23000,00	-	-
50	Касса	-		700060,00	608600,00	91460,00	-
51	Расчетные счета	-		6146800,00	1920294,00	4226506,00	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	-	907774,00	907774,00	-	-
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	-	-	3846800,00	3846800,00	-	-
68/НДС	Расчеты по налогам и сборам			140454,00	586800,00		446346,00
68/НДФЛ	Расчеты по налогам и сборам			92540,00	184600,00		92060,00
68/ИМУЩ	Расчеты по налогам и сборам	-	-		3250,00	-	3250,00
68/ПРИБ	Расчеты по налогам и сборам				219488,00		219488,00
69	Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению	-	-	204000,00	455600,00		251600,00
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	-	776200,00	1420000,00	-	643800,00
71	Расчеты с подотчетными лицами	-	-	17000,00	20060,00	-	3060,00
75	Расчеты с учредителями	-	-	2300000,00	2300000,00	-
80	Уставный капитал		-	-	2300000,00		2300000,00
90/1	Продажи/Выручка				3846800,00		3846800,00
90/2	Продажи/Себестоимость продаж			2316508,00	-	2316508,00
90/3	Продажи/НДС			586800,00	-	586800,00
90/9	Продажи/прибыль(убыток) от продаж	-	-	943492,00	-	943492,00
91/9	Прочие доходы и расходы				3250,00		3250,00
91/2	Прочие доходы и расходы			3250,00	-	3250,00
99	Прибыли и убытки	-	-	222738,00	1100692,00		877954,00
Итого				25222526,00	25222526,00	8695016,00	8695016,00

 

2.3. Налоговый учет за 1 квартал 2012 года

Налог на имущество

Месяц	Первоначальная стоимость	Амортизационные отчисления	Остаточная стоимость
Январь	-	-	-
Февраль	400000	-	400000
Март	400000	3704	396296
Апрель	400000	7408	392592

 

СПИ — 108 мес.

k = 1/108 * 100 = 0,926

АО = 400000 * 0,926/ 100 =3704

 

Месяц	Первоначальная стоимость	Амортизационные отчисления	Остаточная стоимость
Январь	-	-	-
Февраль	-	-	-
Март	60000	-	60000
Апрель	60000	714	59286

 

СПИ — 84 мес.

k = 1/84 * 100 = 1,190

АО = 60000 * 1,190/ 100 = 714

S 1 кв. = 400000+396296+392592+60000+59286/4=327044

Σ аванс. платежей за 1 кв. = 327044 * 2,2 / 100 / 4 = 1799

 

 

 

 

 

 

Налог на прибыль

1. Др - 3260000

2. ВД -----

3. Расходы,  связанные с производством и  реализацией:

3.1. Материальные  расходы  - 247000

3.2. Расходы  на оплату труда:

заработная  плата - 1420000

страховые платежи - 455600

3.3. Амортизация  - 7408

3.4. Прочие  расходы:

налог на имущество - 3250

коммунальные  платежи -6300

реклама - 23000

Итого: 2162558

4. ВР ------

НБ =  3260000-2162558=1097442

Налог на прибыль  за 1 квартал = 1097442*20%=219488

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость

Счет №68 «Расчеты по налогам и  сборам»/НДС
Дебет	Кредит
72000 3060 10980 6480 1134 36000 10800	118800 108000
Од  140454	Ок 226800
	Ск 86346

 

НДС к уплате в бюджет за 1 квартал = 86346

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Налогообложение организаций осуществляется в соответствии с принципами и порядком, определенными  налоговым законодательством РФ. В этом смысле система налогообложения  выступает как фактор внешней  среды функционирования фирмы, который  через систему правовых норм задает совокупность финансовых обязательств перед государством и правила  их выполнения. Вместе с тем специфика  налоговых отношений такова, что  их действие не ограничивается областью внешних взаимоотношений фирмы. Налоги могут играть поощрительную (стимулирующую), ограничительную и  контролирующую роль. Так, те предприятия, которым предоставлены налоговые  льготы, растут и развиваются быстрее  других. Предоставляя льготы, государство  решает серьезные, порой стратегические задачи. Например, не облагая налогом часть прибыли, идущую на социально-значимую или благотворительную деятельность, государство привлекает предприятия к решению социальных проблем.

Данная  курсовая работа рассматривает широкий  круг вопросов, связанных с организацией ведения налогового учета на производственных предприятиях.

В первой главе данной курсовой работы были изучены теоретические и методологические основы налогового учета предприятий, занимающихся издательской деятельностью.

В данной курсовой работе были достигнуты цели, т.е. изучен теоретический материал, проанализированы практические основы налогового учета, предложены пути его совершенствования на действующем предприятии  ООО «Галеон», а также даны ответы на все поставленные задачи.

 

В результате проделанной работы можно сделать  следующие выводы:

· для предприятий, занимающихся издательской деятельностью и типографией государством предусмотрены льготные ставки по налогу на добавленную стоимость по отдельным группам выпускаемой продукции, что можно рассматривать как стимулирующий фактор для работы предприятия;

· предпочтительнее вести раздельный учет прямых и косвенных расходов на полиграфических предприятиях во избежание несовпадений в бухгалтерском и налоговом учете.

· при льготном налогообложении выпускаемой продукции организации вправе получить возмещение из бюджета ;

 

· особенности издательской деятельности в Российской Федерации не нашли широко отражения в нормативных актах, регулирующих бухгалтерский учет, а так же в нормах налогового законодательства;

Востребованность качественной полиграфической продукции неуклонно растет. Это явление может рассматриваться, как следствие активного развития бизнеса, что приводит к появлению компаний и фирм, желающих прорекламировать свою деятельность, используя визитки, листовки, а также другую продукцию типографий. Таким образом, тема ведения учета, а так же специфики налогообложения на современных полиграфических предприятиях крайне актуальна.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации( 2012 год)
2. «Налоги и налогообложение: Пособие для среднего профессионального образования»  О.В. Скворцов
3. «Производство: Учет, налогообложение» В.Б. Гуккаев
4. План счетов бухгалтерского учета
5. http://www.snezhana.ru
6. http://www.glavbukh.ru/
7. http://ru.wikipedia.org
8. http://www.consultant.ru/
9. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Экономистъ, 2006.
10. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоги и налогообложение в издательстве: Учеб.пособие / Под ред. А.П.Починка, Л.П.Павловой. – М.: Финансы и статистика, 2011.
11. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник. – СПб., Питер, 2010.
12. Комментарий к Налоговому кодексу РФ частей 1 и 2 (Постатейный). 2-е изд. /Под общ.ред.проф. Ю.Ф.Кваши – М.: ЮРАЙТ-ИЗДАТ, 2012.
13. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юрист, 2004.
14. Налоги и налогообложение. 6 – е изд. / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – СПб.: Питер, 2012.
15. Определение рыночной цены для целей налогообложения. Практическое пособие. – М.: Эксмо, 2010.
16. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – М.: Финансы и статистика, 2012.
17. Попонова Н.А., Нестеров Г.Г., Терзиди А.В. Организация налогового учета и налогового контроля. – М.6Эксмо, 2010.
18. Самсонов И.С. Типичные ошибки при расчете НДС, НДФЛ, и налога на прибыль. – М.: ГроссМедиа, 2011.
19. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. - М.: Экономистъ, 2010.
20. Журнал «Российский налоговый курьер»
21. Журнал «Налоговый консультант»